№ 20675883, 20.12.2011, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Дело № 1-722/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 декабря 2011 годаБабушкинский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего Левч В.И.

при секретаре Левшаковой О.И.

с участием прокурора Чередника А.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, украинца, гражданина Украины, образование среднее специальное, женатого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с протоколом № 4 общих сборов участников ООО „Сенеж Днепр” от 22.06.2009 года и приказа по кадрам № 22к от 23.06.2009 года о назначении директора, директором предприятия ООО „Сенеж Днепр” (код в ЕГРПОУ код 36095338), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета под № 1224 102 0000 043976 от 10.09.2008 года, по юридическому адресу: г. Днепропетровск ул. Тополиная, 6а, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности и являясь в соответствии с Законом Украины «О системе налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями: ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

I. Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

ст. 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1V от 16.07.1999 года:

ч. 2 ст. 8 р. 3 Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов;

ч. 3 ст. 8 р. 3 Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

ч. 2 ст. 9 р. 3 - Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа…, личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции;

ч. 5 ст. 9 р. 3 Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

ч. 8 ст. 9 р. 3 Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

ч. 1 ст. 11 р. 4 Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704:

п.п. 2.12 п. 2 Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;

п.п. 2.14 п. 2 Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;

п.п. 2.16 п. 2 Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;

п.п. 2.17 п. 2 Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку.

4) п. 3.4 ст. 3 Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г.: «плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: …подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтер) и печатью…».

5) ч. 6 п.п. 1.4 ст. 1 Положения «Об утверждении формы декларации о налоге предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА Украины № 214 от 08.07.1997 г.: «достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью».

ответственным за правильность начисления и своевременность перечисления платежей в государственный бюджет, точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности и уплату налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО „Сенеж Днепр” (код в ЕГРПОУ код 36095338) и подачи налоговой отчетности, в период с 01.07.2009 года по 31.01.2010 года при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО „Сенеж Днепр” (код в ЕГРПОУ код 36095338) проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним допустил служебную халатность выраженную в ненадлежащем выполнении своих функциональных обязанностей, ненадлежащей организации и ведении бухгалтерского учета и отчетности на предприятии при исчислении сумм обязательных платежей, а именно допустил нарушение требований п.п. 4.1.1. п.4.1 ст.4 , п.п. 5.2.1 п.5.2., ст. 5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий” №335/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, в результате чего предприятием ООО «Сенеж Днепр»были занижены налоговые обязательства по налогу на прибыль предприятия в размере 1964158 грн., что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 1964158 грн., что более 250 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, являясь директором предприятия ООО „Сенеж Днепр” (код в ЕГРПОУ код 36095338), будучи осведомленным о требованиях законодательства Украины, а именно о том, что в соответствии требованиями ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»(с изменениями и дополнениями) внесенными согласно с Законами № 283/97-ВР от 22.05.1997г. , № 639/ВР от 18.11.1997г. предусмотрено:

§п.3.1. Объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы откорректированного валового дохода отчетного периода, определенного согласно с пунктом 4.3 данного Закона на:

- сумму валовых расходов плательщика налога, определенных статьей 5 данного Закона;

- сумму амортизационных отчислений, начисленных согласно со статьями 8 и 9 данного Закона.

§п. 4.1. Валовый доход общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах, как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за ее пределами.

§п. 4.1.1. Общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в т. ч. дополнительных и обслуживающих производств, которые не имеют статуса юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированным доходом, сертификатом фондов операций с недвижимостью (за исключением операций с их первичного выпуска (размещения), операций с их конечного погашения (ликвидации) и операций с консолидированным ипотечным долгом в соответствии к закону)

·п.п. 5.2.1 п.5.2., п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 «В состав валовых расходов включаются …. Суммы, каких - либо расходов, уплаченных (начисленных) на протяжении отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) и охраной труда, с учетом ограничений установленных пунктами 5.3 - 5.8 этих статьей»;

·«Не включаются в состав валовых расходов … Не принадлежат к составу валовых расходов какие - либо расходы, не подтвержденные соответствующими расчетами, платежными и другими документами, обязанность ведения и сохранность которых предусмотрена правилами ведения налогового учета»,

в соответствии п.1.11 ст. 1 Закона Украины №2181-ІІІ от 21.12.2000 года «О порядке погашения обязательств, плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»(с изменениями и дополнениями) определено:

«Налоговая декларация, расчет (дальше - налоговая декларация) - документ, который подается налогоплательщиком контролирующему органу в сроки, установленные законодательством, на основании которого осуществляется начисление и/или уплата налога, сбора (обязательного платежа)»,

при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период времени с 01.07.2009 года по 31.01.2010 года, используя открытый счет № 26008015397001 предприятия ООО «Сенеж Днепр»в ПАО «КБ «Южкомбанк», зная о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Сенеж Днепр»с предприятиями ООО «Алвиста Инвест», ООО «Центурион Фудс», ЧП «Вакант», проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, не надлежаще исполняя свои функциональные обязанности, имея в наличии первичные бухгалтерские документы предприятия:

Расходная накладная № 111 от 04.08.2009 года;

Расходная накладная № 108 от 03.08.2009 года;

Расходная накладная № 125 от 11.08.2009 года;

Расходная накладная № 125 от 11.08.2009 года;

Расходная накладная № 354 от 20.08.2009 года;

Расходная накладная № 356 от 21.08.2009 года;

Расходная накладная № 361 от 24.08.2009 года;

Расходная накладная № 366 от 25.08.2009 года;

Расходная накладная № 369 от 26.08.2009 года;

Расходная накладная № 375 от 27.08.2009 года;

Расходная накладная № 380 от 28.08.2009 года;

Расходная накладная № 381 от 31.08.2009 года;

Расходная накладная № 229 от 05.08.2009 года;

Расходная накладная № 231 от 05.08.2009 года;

Расходная накладная № 310 от 07.08.2009 года;

Расходная накладная № 326 от 10.08.2009 года;

Расходная накладная № 358 от 13.08.2009 года;

Расходная накладная № 335 от 11.08.2009 года;

Расходная накладная № 339 от 14.08.2009 года;

Расходная накладная № 342 от 17.08.2009 года;

Расходная накладная № 350 от 19.08.2009 года;

Расходная накладная № 352 от 20.08.2009 года;

Расходная накладная № 353 от 20.08.2009 года;

Накладная № 10/11-5 от 10.11.2009 года,

не задекларировал в налоговые декларации по прибыли предприятия ООО Сенеж Днепр»за 3 квартал 2009 года и 4 квартал 2009 года валовые доходы в общей сумме 11865633, 33 грн.., валовые расходы в общей сумме 4009000, грн. в т.ч.: за 3 кв. 2009 года 4009000, грн. и вследствие ненадлежащего выполнения своих функциональных обязанностей не подал вышеуказанные декларации предприятия в установленные сроки в ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ООО «Сенеж Днепр»при проведении финансово хозяйственной деятельности в период времени с 01.07.2009 года по 31.01.2010 года проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним в нарушении п.п. 4.1.1. п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1 п. 5.2., ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»(с изменениями и дополнениями) № 283/97-ВР от 22.05.1997г. не задекларировал валовые доходы в общей сумме 11865633, 33 грн. в т.ч., в 3 кв. 2009 года 11232300,00 грн., в 4 кв. 2009 года 633333,33 грн., валовые расходы в общей сумме 4009000, грн. в т.ч. в 3 кв. 2009 года 4009000, грн., что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 1964158 грн ., в т.ч. в 3 кв. 2009 года в сумме 1805825гр., в 4 кв. 2009 года в сумме 158333 грн

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в служебной халатности, то есть ненадлежащем выполнении служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, органами досудебного следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела на основании п. «в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, так как у него на иждивении находится несовершеннолетняя дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 и несовершеннолетний сын ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Адвокат поддержал ходатайство подсудимого ОСОБА_2 и также просил прекратить в отношении него уголовное дело на основании п. «в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что ходатайство ОСОБА_2 подлежит удовлетворению, поскольку он ранее не судим, совершил преступление средней степени тяжести, за которое предусмотрено наказание не более пяти лет лишения свободы, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 и несовершеннолетнего сына ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается свидетельствами о рождении, а следовательно, подпадает под действие Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г., ст. ст. 282, 349 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 367 ч. 2 УК Украины прекратить на основании ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года.

Избранную ОСОБА_2 меру пресечения подписку о невыезде отменить.

Вещественные доказательства материалы № 0124/2010/ДСК, служебная записка № 1249 от 13.09.2011 г., протокол выемки от 06..07.2010 г., накладная 10/11-5от 10,11,2009 г., банковские документы ООО «Снеж Днепр»по счетам № 26009010896500, № 2600601030220 (код валюты 840, 978, 980), дело о банкротстве ООО «Снеж Днепр» № Б38/53-10, расходная накладная № 111 от 04.08.2009 года; расходная накладная № 108 от 03.08.2009 года; расходная накладная № 125 от 11.08.2009 года; расходная накладная № 125 от 11.08.2009 года; расходная накладная № 354 от 20.08.2009 года; расходная накладная № 356 от 21.08.2009 года; расходная накладная № 361 от 24.08.2009 года; расходная накладная № 366 от 25.08.2009 года; расходная накладная № 369 от 26.08.2009 года; расходная накладная № 375 от 27.08.2009 года; расходная накладная № 380 от 28.08.2009 года; расходная накладная № 381 от 31.08.2009 года; расходная накладная № 229 от 05.08.2009 года; расходная накладная № 231 от 05.08.2009 года; расходная накладная № 310 от 07.08.2009 года; расходная накладная № 326 от 10.08.2009 года; расходная накладная № 358 от 13.08.2009 года; расходная накладная № 335 от 11.08.2009 года; расходная накладная № 339 от 14.08.2009 года; расходная накладная № 342 от 17.08.2009 года; расходная накладная № 350 от 19.08.2009 года; расходная накладная № 352 от 20.08.2009 года; расходная накладная № 353 от 20.08.2009 года, находящиеся в материалах дела хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в течение 15 суток.

Судья:В.И. Левч