Sentence № 20226984, 09.12.2011, Velyka Oleksandrivka District Court of Kherson Oblast

Великоолександрівський районний суд Херсонської області

                                                  Справа № 1-180/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

          09 грудня 2011 року Великоолександрівський районний суд Херсонської області

в складі:                              головуючого –судді Хомик І.І.

                                        при секретарі – Петровій Н.В.

                                        з участю прокурора - Андрєєвої В.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. В.Олександрівка справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не заміжньої, працюючої директором ТОВ АП «Оксамит», проживаючої ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимої,

в скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366; ч. 1 ст. 382; ч. 1 ст. 209 КК України,

                                                             в с т а н о в и в :

          ОСОБА_1В,, знаходячись в смт. В.Олександрівка Херсонської області, займаючи посаду директора ТОВ АП «Оксамит»і виконуючи обов’язки головного бухгалтера підприємства, і являючись таким чином службовою особою в період часу з 01.01.2006 р. по 30.06.2010 р., умисно використовувала службове становище всупереч інтересам служби, діючи в інтересах третіх осіб, а саме ТОВ АП «Оксамит», так, під час нарахування та виплати заробітної плати працівникам підприємства та орендної плати орендодавцям за вказаний період утримувала податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 123281, 08 грн., однак не перераховувала його до бюджету, сплативши лише у першому кварталі 2009 р. 100 грн..; з метою уникнення сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб без відома та дозволу органів податкової служби самостійно провела списання утриманого податку з доходів фізичних осіб в сумі 50230, 15 грн., що в подальшому призвело до несплати податків на вказану суму; завищила валовий дохід підприємства за 2009 р. – з метою уникнення нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість, не відобразивши в податковій декларації з податку на додану вартість операції по реалізації у липні м-ці ТОВ «Мрія»ущільнювальних кілець, внаслідок чого до бюджету не було нараховано та не було сплачено податок на додану вартість в сумі 36609 грн.; з метою несплати до бюджету податку на додану вартість у 2008 р. та 2010 р. умисно занижено шляхом невірного відображення у деклараціях суми ПДВ, яка підлягає сплати до бюджету в сумі 1687 грн.; за 2010 р. умисно ненараховано шляхом неподання у встановлені строки розрахунку земельного податку на суму 2566, 94 грн.; умисно, шляхом безпідставного віднесення протягом 2007-2010 р.р. до авансового звіту витрат на розрахунково касове обслуговування та штрафи; занижено податок з доходів фізичних осіб на суму 52,06 грн., умисно, шляхом неподання у встановлені строки податкових розрахунків комунального податку за І та ІІ квартали 2010 року занижено комунальний податок в сумі 62,90 грн., умисно шляхом неподання відповідного розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів занизила об’єкт оподаткування по транспортному податку за І півріччя 2010 р. на суму 641,11 грн.; не перерахувавши таким чином до бюджету за вказаний період податку з доходів фізичних осіб та інших податкових платежів на загальну суму 164900, 09 грн., заподівши таким чином тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

          Крім того, ОСОБА_1, знаходячись в смт. В.Олександрівка Херсонської області, займаючи посаду директора ТОВ АП «Оксамит» і являючись таким чином службовою особою, діючи умисно, використовувала службове становище всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, а саме ТОВ АП «Оксамит», - достовірно знаючи, що 23.04.08 р. ВДВС ОСОБА_2 РУЮ були арештовані належні підприємству банківські рахунки, в порушення вимог ЗУ «Про виконавче провадження»23.10.08 р. відкрила у ОСОБА_2 відділенні Херсонської філії КБ «Приват Банк»поточний рахунок № 26002060251027, по якому здійснювався рух коштів, та в період часу з 23.10.08 р. по 01.05.10 р. на який надійшло грошових коштів на загальну суму 435553, 42 грн. з якої після сплати першочергових платежів залишок коштів в сумі 403338, 58 грн. використала не на погашення боргових зобов’язань, які станом на 01.10.08 р. складали 1717399, 90 грн., а на господарські потреби ТОВ АП «Оксамит», внаслідок чого державі в особі державних органів та установ було спричинено збитки на суму 338594, 15 грн., що є тяжкими наслідками.

          Крім того, ОСОБА_1, знаходячись в смт. В.Олександрівка Херсонської області, займаючи посаду директора ТОВ АП «Оксамит» і, виконуючи обов’язки головного бухгалтера підприємства і, являючись таким чином службовою особою, внесла до офіційного документу, а саме «Розрахунок питомої ваги доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки в загальній сумі валового доходу підприємства за 2009 рік»завідомо неправдиві відомості, а саме, що підприємство у 2009 р. отримало валовий дохід в сумі 157675 грн., та що питома вага доходу від реалізації сільгосппродукції власного виробництва склала 86 %, тоді як фактично валовий дохід підприємства за 2009 р. склав 543,7 тис. грн.., з них питома вага доходу склала 59,83%.

          Крім того, ОСОБА_1, знаходячись в смт. В.Олександрівка Херсонської області, займаючи посаду директора ТОВ АП «Оксамит» і, являючись таким чином службовою особою достовірно знаючи, що у ВДВС ОСОБА_2 РУЮ станом на 01.10.08 р. перебуває на виконанні зведене виконавче провадження яке об’єднує 33 виконавчих проваджень, відкритих на підставі рішень господарського суду та судів загальної юрисдикції щодо стягнення з боржника ТОВ АП «Оксамит»на користь фізичних та юридичних осіб і Держави грошових коштів на загальну суму 721817, 11 грн., будучи повідомленою про те, що 23.04.08 р. на банківські рахунки підприємства державним виконавцем накладено арешт 23.10.08 р., діючи умисно відкрила у КБ «Приват Банк»поточні рахунки № 26002060251027 та № 26051060217432 та 04.12.08 р. поточний рахунок № 26046052300287 по яких проводився рух грошових коштів, ухилившись таким чином від виконання рішення судів, що набрали законної сили.

          Крім того, ОСОБА_1, знаходячись в смт. В.Олександрівка, діючи умисно, на протязі липня, вересня, жовтня 2009 р. здійснила фінансові операції з грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, а саме в результаті зловживання службовим становищем та умисним невиконанням рішення суду, які передували цьому а саме грошові кошти, які надходили в касу підприємства з банківських рахунків легалізувала (відмила) шляхом отримання безпроцентної позички відповідно до договору займу від 22.07.09 р. на загальну суму 29700 грн., які використала на власні потреби.

          Будучи допитаною у судовому засіданні в якості підсудної ОСОБА_1 вмну у скоєному визнала частково, щиро розкаялася, пояснила, що умислу на вчинення злочинів не мала, а всі дії були спрямовані на збереження підприємства. Акт податкової інспекції, на підставі якої була порушена дана кримінальна справа, оскаржила до адміністративного суду, оскільки не згодна з результатами перевірки. Вона є керівником ТОВ АП «Оксамит», однак виконує і обов’язки бухгалтера. Тому, звичайно, допускає, що могла припуститися якоїсь помилки при складанні декларацій, чи несвоєчасному їх наданні, однак не з умислу ухилення від сплати податку, а по причині значного навантаження чи недостатнього знання закону. Дійсно відкрила додаткові поточні рахунки у відділенні Приватбанку, знаючи, що існуючі рахунки виконавчою службовою особою арештовані. Однак підприємству потрібно було якось вижити в цих умовах, тому вона змушена була відкрити інші рахунки. Підприємство частково погашали і боргові зобов’язання по рішеннях суду. Визнає, що кошти які надходили з цих рахунків брала частково взайм у підприємства на власні потреби, але все це проводилося документально і у відповідності з договором займу. Кошти поверталися нею при першій потребі підприємства, що також підтверджується документально. Ніякого відмивання коштів не вчиняла, і наміру на це не мала.

          Крім визнання підсудною частково своєї вини у скоєному, її вина у судовому засіданні доведена і підтверджується:

-          показаннями свідка ОСОБА_3, який у судовому засіданні пояснив, що у 2008 р. з метою виконання рішень господарського суду та судів загальної юрисдикції було накладено арешт на рахунки боржника ТОВ АП «Оксамит». У 2011 р. –виконавча служба виявила, що боржник відкрив нові рахунки у відділенні «Приватбанк», на яких був рух коштів. При цьому рішення судів боржником не виконувалися.

-          Показаннями свідка ОСОБА_4, яка у судовому засіданні пояснила, що проводила перевірку на підприємстві ТОВ АП «Оксамит»у 2011 р. і по податку з доходів фізичних осіб і виявили, що звітність по даному податку не подавалась за 2010 р. і за 3 роки сплачено до бюджету лише 100 грн. по даному виду податку, також було виявлено, що підприємство, без отримання на те згоди податкової інспекції провело списання податку з доходів фізичних осіб в сумі 50230 грн., в зв’язку з чим до бюджету вказана сума не надійшла.

-          показаннями свідка ОСОБА_5, яка у судовому засіданні пояснила, що проводила документальну перевірку на підприємстві ТОВ АП «Оксамит»по податку на додану вартість. В ході перевірки було виявлено, що підприємство умисно у 2009 р. не відобразило операцію по продажу ущільнювальних кілець, в зв’язку з чим залишилися на фіксованому податку, тоді як слід було провести дану операцію і перейти на загальну систему спадкування, повинні були подавати загальну декларацію, а не скорочену, подавати декларацію по прибутку, а не показувати лише фіксований податок.

-          показаннями свідка ОСОБА_6, яка у судовому засіданні пояснила, що податкова міліція маючи оперативну інформацію по підприємству ТОВ АП «Оксамит»ініціювала проведення на даному підприємстві документальної перевірки в ході якої виявлено ряд порушень діючого законодавства по податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість по інших видах податку. Крім того, було виявлено, що керівник підприємства ОСОБА_1 уклала з підприємством договір на отримання безвідсоткового займу. Кошти бралися з каси підприємства на місяць, два, а то і півроку, хоча по всіх напрямках у підприємства значна заборгованість.

-          показаннями свідка ОСОБА_7, яка у судовому засіданні пояснила, що дійсно підприємство ТОВ АП «Оксамит»після накладення виконавчою службою арешту на рахунки відкрило у відділенні «Приватбанку», керівником якого вона є, нові рахунки, по яких відбувався рух коштів.

-          оборотно-сальдовими відомостями ТОВ АП «Оксамит»за період з червня 2007 р. по червень 2010 р., згідно з якими підтверджується отримання підприємством прибутків за вказаний період (т.3,а.с.3-72);

-          поданням начальника ВДВС ОСОБА_2 РУЮ, згідно з яким директором ТОВ АП «Оксамит» ОСОБА_1 умисно з метою ухилення від виконання рішень судів відкрито два нових рахунки у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк»(т.3,а.с73-74);

-          постановами про арешт коштів боржника, згідно з якими в 2008 р. з метою виконання рішень судів накладено арешти на грошові кошти ТОВ АП «Оксамит», які містяться на всіх рахунках підприємства (т.3,а.с.77-83);

-          номенклатура справ по ВДВС ОСОБА_2 РУЮ, згідно з якою відкрито виконавчі провадження про стягнення заборгованості з ТОВ АП «Оксамит»на користь фізичних, юридичних осіб та держави з 2006 р.(т.3,а.с.85-110);

-          заявою про відкриття поточного рахунку, згідно з якою ТОВ АП «Оксамит», відкрито поточні рахунки в Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк»(т.3,а.с.115-118);

-          довідкою КРВ ОСОБА_2 району згідно з якою за період з 1.10.08 р. по 01.05.10 р. на рахунки ТОВ АП «Оксамит»надійшло коштів на загальну суму 435553,42 грн., з яких кошти на погашення боргових зобов’язань не направлялися (т.3, а.с. 201);

-          актом про результати позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ АП «Оксамит», згідно з яким в ході перевірки виявлено ряд порушень податкового законодавства допущеного даним підприємством. (том 1, а.с. 164-244);

-          роздруківкою про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ АП «Оксамит»відкритих у КБ ПАТ «Приватбанк»(т.2, а.с.42-44);

-          податковими звітами форми 1ДФ ТОВ АП «Оксамит»за 2006-2010 р. (т.2, а.с.69-94);

-          довідкою про нарахований та утриманий податок з доходів фізичних осіб ТОВ АП «Оксамит»(т.2, а.с. 100-101);

-          довідкою № 16-171-30960086 про наслідки перевірки правильності справляння податку з доходів фізичних осіб ТОВ АП «Оксамит»(т.2, а.с.103-104);

-          річними звітами фінансово-господарської діяльності ТОВ АП «Оксамит»за 2006-2007 р.р. (т.2.а.с. 107-132);

-          фінансовими звітами суб’єкта малого підприємництва ТОВ АП «Оксамит»за 2008-2009 р.р. (т.2, а.с.139-141);

-          установчими, бухгалтерськими, статистичними та податковими документами ТОВ АП «Оксамит», які були вилучені на даному підприємстві (т.2. а.с. 156-157);

-          податковими накладними, звітами про використання коштів наданих на відрядження та банківською роздруківкою (т.2, а.с. 179-182);

-          довідкою № 1, згідно з якою проведено списання податку з доходів фізичних осіб на суму 50230,15 грн. (т.2, а.с180-182);

-          податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ АП «Оксамит»(т.2, а.с. 187-210);

-          податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ АП «Оксамит»(скорочені), та розрахунками питомої аги доходу від реалізації сільгосппродукції власного виробництва за 2006-2009 р.р. (т.2, а.с. 212-217);

-          договором займу робітника підприємства, згідно з яким ОСОБА_1 укладено договір на отримання у ТОВ АП «Оксамит»безвідсоткового займу від 22.07.09 р. (т.2., а.с.232);

-          виписками з касової книги ТОВ АП «Оксамит» , згідно з якими ОСОБА_1 отримувала на підприємстві ТОВ АП «Оксамит»грошові кошти, як безвідсотковий займ (т.2, а.с. 234-231).

Дії підсудної суд кваліфікує за ч ІІ ст. 364 КК України як зловживання службовим становищем, тобто, умисне в інтересах третіх осіб використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Крім того, дії підсудної суд кваліфікує за ч 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто, внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Крім того, дії підсудної суд кваліфікує за ч 1 ст. 382 КК України (в редакції станом на 15.04.09 р.), як умисне невиконання службовою особою рішення суду, що набрало законної сили.

Крім того, дії підсудної суд кваліфікує за ч 1 ст. 209 КК України, як вчинення фінансових операцій, чи укладення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само набуття, володіння, або використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмивання) доходів.

При визначенні виду та міри покарання підсудній суд враховує суспільну небезпеку у скоєному, дані про особу підсудної.

          Обставини, які пом’якшують покарання підсудної суд визнає щире каяття у скоєному, активне сприяння розкриттю злочину.

          Обставин, які обтяжують покарання підсудної суд по справі не вбачає.

          По місцю проживання підсудна характеризується позитивно, раніше не судима, на утриманні має неповнолітню дитину.

          З урахуванням всіх обставин по справі суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудної можливе без ізоляції від суспільства.

Крім того, з урахуванням наявності декількох обставин, які пом’якшують покарання підсудної, та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого нею злочину з урахуванням особи підсудної, суд вважає за можливе застосувати ст. 69 КК України щодо призначення додаткового покарання у вигляді накладення штрафу.

          Керуючись ст. 323-324 КПК України, суд

з а с у д и в :

          ОСОБА_1 визнати винною у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч.1 ст. 366, ч. 1 ст. 368, ч. 1 ст. 209 КК України та призначити їй покарання

-          за ч. 2 ст. 364 КК України із застосуванням ст. 69 КК України 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями строком на 1 рік;

-          за ч. 1 ст. 366 КК України на 1 рік обмеження волі із позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями строком на 1 рік. ;

-          за ч. 1 ст. 382 КК України на 1 рік позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями строком на 1 рік;

-          за ч. 1 ст. 209 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями строком на 1 рік з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом.

          На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями строком на 1 рік з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом.

          На підставі ст. 75 КК України звільнити її від відбування основного покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк 1 рік.

          На підставі ч 1 п. 2 ст. 76 КК України зобов’язати її не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції.

          Запобіжний захід до набрання вироком законної сили залишити підписку про невиїзд.

          Речові докази по справі: податкові звіти форми І-ДФ ТОВ АП «Оксамит»за 2006-2010 роки;

-          річні звіти фінансової діяльності за 2006-2007 роки;

-          фінансові звіти суб’єкта малого підприємства ТОВ АП «Оксамит»за 2008-2009 роки;

-          установчі, бухгалтерські, статистичні та податкові документи ТОВ АП «Оксамит»вилучені у ТОВ АП «Оксамит»;

-          податкові накладні № 18 від 25.07.2009 р., № 33 від 27.07.2009 р., № 21 від 30.07.2009 р., № 16 від 08.07.2009 р., № 28 від 25.07.2009 р. № 44 від 26.10.2009 р. та № 45 від 26.10.2009 р.; № 29 від 31.07.2009 р., № 116/23/56337 від 15.07.2009 р., № 235/23/5637 від 24.07.2009 р., № 871 від 16.07.2009 р., № 801 від 07.07.2009 р., № 16 від 28.10.2009 р., № 130/23/5637 від 15.10.2009 р., № 783 від 03,07.2009 р., № 138 від 03.07.2009 та звіти про використання коштів наданих на відрядження або під звіт № АО-0000046 від 23.10.09 р., № АО-0000045 від 20.10.09 р., № АО-0000047 від 29,10.09 р., № АО-0000036 від 03.07.09 р. та банківська роздруківка;

-          довідка № 1 відповідно до якої було проведено списання податку з доходів фізичних осіб в сумі 50230,15 грн.;

-          податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ АП «Оксамит»за 2009 рік;

-          податкові декларації податку на додану вартість (скорочені) ТОВ АП «Оксамит»та розрахунки питомої ваги доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва за 2006-2009 роки;

-          виписки касової книги ТОВ АП «Оксамит»від 12.10.09 р., 22.07.09 р., 29.07.09 р., 14.09.09 р. та видатковими касовими ордерами ТОВ АП «Оксамит від 12.10.09 р., 22.07.09 р., 29.07.09 р., 14.09.09 р.;

-          договір займу (робітнику підприємства) від 22.07.09 р.;

-          заяви про відкриття поточних рахунків ТОВ АП «Оксамит»у КБ ПАТ «Приватбанк»- повернути ТОВ АП «Оксамит».

          На вирок суду може бути подано апеляцію до Херсонського апеляційного суду через місцевий суд протягом 15 діб з дня його проголошення.

СУДДЯ                                         І.І. ХОМИК