Court ruling № 18665409, 27.04.2011, Kyiv District Administrative Court

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УХВАЛА про витребовування доказів

27 квітня 2011 року 1524/11/1070

Суддя Київського окружного адміністративного суду Колеснікова І.С., при секретарі судового засідання Гололобові В.Ю., за участю представників сторін

від позивача: ОСОБА_1,

від відповідача: ОСОБА_2

за наслідками судового засідання 27.04.2011

за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «Ліс»

доДержавної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області

провизнання незаконними та скасування наказу та акту,

визнання недійсним податкового повідомлення-рішення,

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Ліс» (надалі - позивач) звернулось до Київського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області (надалі - відповідач) про визнання незаконними та скасування наказу від 10.02.2011 № 157 про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки позивача, акту від 23.02.2011 № 167/23-1/19407655, складеного за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки позивача та визнання недійсним податкового повідомлення-рішення від 14.03.2011 № 0000422300, за яким позивачу донараховано податкове зобовязання по податку на додану вартість у розмірі136068, 25 грн. (за основним платежем у сумі108854, 60 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) - у сумі 27213, 65 грн.).

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 8 квітня 2011року відкрито провадження в адміністративні справі, закінчено підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду на 27 квітня 2011 року.

У ході судового засідання 27.04.2011 судом встановлено, що посадовими особами відповідача проведено документальну невиїзну перевірку позивача з питань правильності обчислення та своєчасності сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «С.Дж.Р.Груп»( код 34981754) за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, про що складено акт від 23.02.2011 № 167/23-1/19407655 (далі по тексту Акт перевірки). Як вбачається зі змісту Акта перевірки, підставою для донарахування позивачу податкових зобовязань по податку на додану вартість стало порушення ним підпунктів 7.4.1, 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість». Висновок про порушення позивачем податкового законодавства зроблено на підставі того, що за поясненнями директора контрагента позивача ТОВ «С.Дж.Р.Груп» ОСОБА_3, наданими у ході досудового слідства по кримінальній справі № 69-107, він не має відношення до діяльності вказаного товариства. У звязку з чим на думку відповідача господарські операції між позивачем та зазначеним товариством не підтверджуються первинними документами, а правочини є нікчемними.

Відповідно до частини другої статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Згідно частини третьої статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази.

Матеріали справи свідчать, що документи, які були предметом дослідження перевірки, вилучені у позивача згідно постанови про проведення виїмки Відділом податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, про що складено відповідний протокол від 10.12.2010.

Так, відповідно до постанови про проведення виїмки від 10.12.2010 проведено виїмку документів, що стосуються взаємовідносин позивача з ТОВ «С.Дж.Р.Груп», зокрема договори, акти прийму-передачі робіт та податкові накладні.

27 квітня 2011 року позивачем заявлено усне клопотання про витребування у відповідача постанови слідчого відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, старшого лейтенанта податкової міліції Дмитренко Т.О. від 11.01.2011, на яку міститься посилання в Акті перевірки.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за необхідне витребувати зазначені докази та зобовязує Відділ податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області надати суду належним чином засвідчені копії документів, вилучених у товариства з обмеженою відповідальністю «Ліс», які зазначені у протоколі виїмки від 10.12.2010, а також копію постанови слідчого відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, старшого лейтенанта податкової міліції Дмитренко Т.О. від 11.01.2011 та повідомити про результати розгляду кримінальної справи, порушеної відносно ОСОБА_3

Разом з тим, проаналізувавши матеріаліи справи судом встановлено, що ТОВ «С.Дж.Р.Груп», діяльність якого на думку відповідача містить ознаки фіктивності, зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 та перебуває на обліку у Державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва. З метою повноти дослідження обставин справи суд приходить до висновку про необхідність витребування доказів та зобовязує Державну податкову інспекцію у Печерському районі м. Києва надати суду належним чином засвідчені копії документів, а саме: акти перевірок ТОВ «С.Дж.Р.Груп» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, декларації по податку на додану вартість за вересень жовтень 2010 року, копії облікових карток по податку на додану вартість за 2010 рік, свідоцтво платника ПДВ, акт анулювання свідоцтва платника ПДВ, а також інші документи, які свідчать, що діяльність вказаного товариства містить ознаки фіктивності.

У відповідності до частини другої статті 150 Кодексу адміністративного судочинства України, суд оголошує перерву у зв'язку з необхідністю одержання нових доказів або в інших необхідних випадках.

На підставі викладеного, керуючись статтями 69, 71, 74, 150, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

УХВАЛИВ:

1.Зобовязати Відділ податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області надати суду належним чином засвідчені копії документів, вилучених у товариства з обмеженою відповідальністю «Ліс», які зазначені у протоколі виїмки від 10.12.2010, а також копію постанови слідчого відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, старшого лейтенанта податкової міліції Дмитренко Т.О. від 11.01.2011.

2.Зобовязати Державну податкову інспекцію у Печерському районі м. Києва надати суду належним чином засвідчені копії документів, а саме: акти перевірок ТОВ «С.Дж.Р.Груп» ( код 34981754) за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, декларації ТОВ «С.Дж.Р.Груп»по податку на додану вартість за вересень жовтень 2010 року, копії облікових карток по податку на додану вартість за 2010 рік, свідоцтво платника ПДВ, акт анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «С.Дж.Р.Груп», а також інші документи, які свідчать, що діяльність вказаного товариства містить ознаки фіктивності.

3.Витребувати у позивача: витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців станом на день розгляду справи щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Ліс»; належним чином завірені копії договорів та інших первинно-бухгалтерських документів, що стосуються господарських операцій з ТОВ «С.Дж.Р.Груп» та підтверджують реальність господарських операцій; належним чином завірені копії платіжних доручень або банківських виписок, що підтверджують проведення розрахунків за договорами укладеними з ТОВ «С.Дж.Р.Груп».

4.Витребувати у відповідача: витяги з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців станом на день розгляду справи щодо товариства з обмеженою відповідальністю «С.Дж.Р.Груп»; належним чином завірені копії документів стосовно правомірності проведення перевірки та документів, які використовувались під час проведення перевірки позивача.

5.Попередити сторони та Відділ податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, Державну податкову інспекцію у Печерському районі м. Києва про можливість застосування заходів, передбачених статтею 166 Кодексу адміністративного судочинства України, у разі невиконання вимог суду.

6.Оголосити перерву у розгляді справи до 30 травня 2011 року о 14 годині 00 хвилин.

7.Судове засідання відбудеться в приміщенні Київського окружного адміністративного суду за адресою: 01133, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26 у залі судових засідань № 1022.

8.Викликати у судове засідання осіб, які беруть участь у справі.

9.Зобовязати надати суду витребувані пояснення та документи у строк до 23 травня 2011 року, а у разі неможливості самостійно надати докази зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися.

10.Копію ухвали направити Відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, Державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва та особам, які беруть участь у справі.

Ухвала набирає чинності з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Колеснікова І.С.