№ 17970528, 29.08.2011, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Дело № 4-396/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.08.2011 г.

Судья Свердловского городского суда Луганской области Олейникова А.Н. , рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8010, о производстве выемки документов по расчетному счету ОСОБА_1 №НОМЕР_1 в Луганском филиале АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2), а также материалы дела

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело №17/11/8010, возбужденное в отношении генерального директора ООО «НПК «Аметист» ОСОБА_2 и главного бухгалтера ОСОБА_3, по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2007 года в сумме 2093576, повлекшего фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, по признакам состава преступления предусмотренного ч. 3 ст.212 УК Украины, а также по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 509195 за период июнь июль 2007 г. по признакам состава преступления предусмотренного ч. 1 ст.212 УК Украины.

29 августа 2011 года в Свердловский городской суд по данному уголовному делу поступило представление от органа досудебного следствия, согласно которого расследованием установлено, что в период с 17.06.2011г. по 22.06.2011г. ГНИ в г.Свердловске была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ООО «НПК «Аметист» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на прибыль, а так же по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, по результатам которой был составлен акт №473/23/31674225 от 22.06.2011г.

Согласно указанного акта при проведении проверки по вопросам полноты исчисления налога на прибыль и НДС, в частности при проверке правильности исчисления налогового кредита и валовых затрат предприятия было установлено, что в 2007г. между ООО «НПК «Аметист» (покупатель) и ЧП «Арон - Трейд» (поставщик) был заключен договор поставки. Согласно условий указанного договора и дополнительных соглашений ЧП «Арон-Трейд» (код ЕГРПОУ 32899878) обязуется поставлять, а ООО «НПК «Аметист» (код ЕГРПОУ 31674225) принимать и оплачивать металлолом и отходы алюминия.

Во исполнение условий указанного договора и дополнительных соглашений ООО «НПК «Аметист» получило первичные документы (накладные, налоговые накладные, приемные акты, товаротранспортные накладные) от ЧП «Арон-Трейд», в которых значились поставки металлолома и отходов алюминия на общую сумму 8374308 грн. за 2 квартал 2007 г. Суммы поставок по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало в состав валовых расходов, в результате чего на указанную сумму уменьшился объект налогообложения по налогу на прибыль, соответственно уменьшились налоговые обязательств на 2093576 грн..

Так же, суммы НДС по поставкам, за период июнь-июль 2007 г., по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало состав налогового кредита по НДС, в результате чего уменьшилась сумма налоговых обязательств по НДС на 508195 грн..

Согласно имеющихся в материалах документов, производством мероприятий направленных на отработку ЧП «Арон-Трейд» установилось, что данное предприятие было зарегистрировано на подставное лицо за денежное вознаграждение, по юридическому адресу никогда не находилось, производственных либо промышленных площадок не имело, транспортные средства за ЧП «Арон-Трейд» никогда не значились.

С учетом выявленных фактов фиктивности ЧП «Арон - Трэйд», сырье от данного предприятия в адрес ООО «НПК «Аметист» поставляться не могло, и по мнению специалистов ГНИ в г. Свердловске первичные документы выписанные от имени ЧП «Арон - Трэйд» были получены по договору, который согласно п. п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Гражданского кодекса Украины является ничтожным и в силу ст. 216 Гражданского кодекса Украины не создает никаких юридических последствий, в том числе не дает права ООО «НПК «Аметист» включать их в валовые расходы предприятия, соответственно в нарушение п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на прибыль в размере 2093576 грн., а также в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на добавленную стоимость в размере 508 195 грн..

Ответственными служебными лицами за финансово-хозяйственную деятельность ООО «НПК «Аметист» являлись генеральный директор ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_3.

Согласно реестра движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Арон - Трейд» установлено, что безналичные денежные потоки, перечисленные ООО «НПК «Аметист» в адрес ЧП «Арон - Трейд» в дальнейшем перечислялись на расчетный счет №26009015780420 ЧП «Пас - Тор» (код по ЕГРПОУ 34641758), в Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632).

Производством выемки реестра движения денежных средств по расчетному счету №26009015780420 ЧП «Пас - Тор» в Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632) установилось, что в дальнейшем денежные средства ООО «НПК «Аметист» перечислялись на расчетный счет №НОМЕР_1, принадлежащий ОСОБА_1, в Луганском филиале АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2).

В настоящее время, в целях обеспечения полноты и всесторонности расследования по данному уголовному делу, а так же в целях установления возможной «конвертации» денежных средств ООО «НПК «Аметист», выявления дальнейших СПД (звеньев) на пути увода этих средств в теневые обороты экономики, следствию необходимо раскрыть банковскую тайну и изъять реестр движения денежных средств по счету ОСОБА_1 №НОМЕР_1, а так же изъять документы по юридическому оформлению и обслуживанию данного расчетного счета, в Луганском филиале АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2).

В указанном представлении, орган досудебного следствия просит суд раскрыть банковскую тайну и вынести постановление о производстве выемки данных документов по указанному расчетному счету.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении Луганского филиала АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2) находится интересующая следствие информация и документы по расчетному счету ОСОБА_1 №НОМЕР_1.

Так же суд при вынесении решения в части раскрытия банковской тайны руководствуется специальной нормой , а именно ст. 62 п.2 Закона Украины « О банках и банковской деятельности « где указано , что информация относительно юридических и физических лиц , которая содержит банковскую тайну раскрывается банками по решению суда, поскольку согласно ст. 32 УПК Украины постановление суда является решением , то суд приходит к суждению о раскрытии банковской тайны при проведении выемки органами досудебного следствия .

На основании изложенного, руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины,ст. 62 Закона Украины »О банках и банковской деятельности» -

ПОСТАНОВИЛ

1.Раскрыть банковскую тайну и произвести выемку в Луганском филиале АБ «Южный» (МФО НОМЕР_2), по адресу: АДРЕСА_1.

2.В ходе производства выемки изъять реестр движения денежных средств по расчетному счету ОСОБА_1 №НОМЕР_1 в гривне Украины (на электронном и бумажном носителях), за период с 01.03.2007г. по 31.12.2007г., с указанием сумм и назначений платежей, с расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осуществления платежей, реквизитов контрагентов либо физ. лиц получавших денежные средства с указанного расчетного счета, а так же дела по юридическому оформлению и обслуживанию данного расчетного счета за указанный период, в том числе: договора на открытие и обслуживание р/с, копии паспортов владельца и доверенных лиц, карточки с образцами подписей, чеки либо иные документы по снятию наличности, платежные поручения, квитанции о выдаче денежных средств, доверенности на право распоряжения и снятия наличности с р/с и иные документы имеющие значение по делу.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья