№ 17859504, 09.08.2011, Komunarskyi District Court of Zaporizhzhia City

Дата документу09.08.2011

Дело № 4-270/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

21 июня 2011 года г. Запорожье

Судья Коммунарского районного суда г.Запорожья Стоматов Э.Г. рассмотрев представление следователя СО Коммунарского РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области старшего лейтенанта милиции Паленко А.В. о проведении выемки, -

УСТАНОВИЛ:

В период времени с июля по сентября 2010 года неустановленное лицо, имея умысел на использование заведомо поддельного документа, который выдаётся учреждением и предоставляет права, предоставило в ГНИ Хорицкого района г. Запорожье налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к данным декларациям, утвержденным приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159) за июнь и август, соответственно, частного предпринимателя «ОСОБА_2»(идентификационный номер НОМЕР_1, зарегистрирован 30.11.1998 года по адресу: АДРЕСА_1), из которых следует, что налоговый кредит указанного плательщика налогов сформирован за счет операций купли продажи следующих СПД:

- июнь 2010 года - ЧП «Самара»(код ЕГРПОУ 23791694, основной вид деятельности -оптовая торговля топливом, 25.03.2010 года начата процедура банкротства, свидетельство плательщика НДС аннулировано 10.06.2010 года), НДС в сумме 983 874 гривны;

- август 2010 года - ЗАО «Инкомпани»(код ЕГРПОУ 30293590, основной вид деятельности - организация строительства объектов недвижимости, 09.02.2009 года начата процедура банкротства, свидетельство плательщика НДС аннулировано 02.08.2010 года), НДС в сумме 1 142 923 гривен.

В ходе проведения доследственной проверки, проведенной УНМ ГНА в Запорожской области, опрошены должностные лица и ликвидаторы указанных СПД. которые в предоставленных объяснениях пояснили, что финансово-хозяйственных операций с ЧП «ОСОБА_2»никто не осуществлял, о его существовании узнали впервые от сотрудников налоговой милиции, товароматериальные ценности в адрес предпринимателя никогда не отгружали, денежных средств от него не получили, соответственно, первичных документов бухгалтерского и налогового учета никогда не составляли, не подписывали и печатями предприятий не заверяли в связи с отсутствием таковых сделок.

Таким образом, неустановленное лицо, путем внесения заведомо ложных сведений, подделало налоговую отчетность ЧП «ОСОБА_2» за июнь и август 2010 года, после чего использовало её в корыстных целях, предоставив в ГНИ Хортицкого района г.Запорожье, с целью занижения дальнейшей выплаты налогов в бюджет.

В ходе досудебного следствия установлено, что в 2010 года между ЧП «ОСОБА_2»и ООО «Атика-Трейд 2000»код ЕГРПОУ 3691203 были финансово-хозяйственные взаимоотношения. С целью полного, объективного и всестороннего расследования уголовного дела у органа досудебного следствия возникла необходимость в проведении выемки первичных документов бухгалтерских документов бухгалтерского и налогового учета ООО «Атика-Трейд 2000» отражающих его финансово-хозяйственную деятельность с момента регистрации по настоящее время, в связи с чем следователь по согласованию с прокурором Коммунарского района г.Запорожье обратился в суд с представлением.

Суд полагает, что представление не подлежит удовлетворению, так как из представления следует, что органу досудебного следствия необходимы дела все первичные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Атика-Трейд 2000»с момента регистрации по настоящее время.

Однако для полного, объективного и всестороннего расследования уголовного дела органу досудебного следствия необходимы первичные документы бухгалтерского и налогового учета подтверждающие взаимоотношения между ООО «Атика-Трейд 2000»и ЧП «ОСОБА_2», за определенный период по определенным договорным отношениям с ссылки на которые отсутствуют в представлении о проведении выемки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления следователя СО Коммунарского РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области старшего лейтенанта милиции Паленко А.В. проведении выемки в ООО «Атика-Трейд 2000»первичных документов бухгалтерского и налогового учета с момента регистрации по настоящее время отказать.

Копию постановления направить следователю СО Коммунарского РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области старшему лейтенанту милиции Паленко А.В. и прокурору Коммунарского района г.Запорожья для сведения.

Судья Э.Г. Стоматов