№ 17828510, 23.08.2011, Berdyansk City and District Court of Zaporizhzhia Oblast

Дело № 4-436/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

22 августа 2011 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области

Судья Бердянского горрайонного суда Богомолова Л.В., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Бердянской ОГНИ майора налоговой милиции Бородич Д.В. о раскрытии банковской тайны по материалам уголовного дела № 581108/2, возбужденного в отношении директора ЧП «Ногайская олия»ОСОБА_2, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, по материалам уголовного дела № 581108/2,

суд

УСТАНОВИЛ:

Старший следователь СО НМ Бердянской ОГНИ майор налоговой милиции Бородич Д.В. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны по материалам уголовного дела № 581108/2, возбужденного в отношении директора ЧП «Ногайская олия»ОСОБА_2, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В представлении указывается, что директор ЧП «Ногайская олия»ОСОБА_2, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в нарушение требований п.п. 198.2, 198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-VI, умышлено уклонился от уплаты НДС за январь и март 2011р. на сумму 2893783,34 грн. путем завышения налогового кредита по НДС от операций по приобретению товаров у ООО «Промбудремкомплект»(23855543), которые фактически не осуществлялись.

В ходе досудебного следствия установлено, что ЧП «Ногайская олия»(код ЕГРПОУ 34385139) в ЗОД ПАО «Райффайзен банк Аваль»( МФО 380805 адрес: г.Запорожье ул. Тургенева,29) 08.04.2009 года открыт счет № 26008169703 (валюта украинская гривна). Дата закрытия счета 17.01.2011 года.

Старший следователь СО НМ Бердянской ОГНИ майор налоговой милиции Бородич Д.В. по согласованию с Бердянским межрайонным прокурором направил в суд представление о раскрытии банковской тайны, указывая, что с целью осуществления полного, объективного и всестороннего расследования настоящего уголовного дела необходимо установить факты перечисления денежных средств на счета ООО «Промбудремкомплект» (код ЕГРПОУ 23855543) от ЧП «Ногайская олия»(код ЕГРПОУ 34385139), что в свою очередь возможно только путем раскрытия банковской тайны по счету №26008169703 ЧП «Ногайская олия»(код ЕГРПОУ 34385139), открытом в АО ЗОД ПАО «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805, адрес: г.Запорожье ул. Тургенева, 29).

Изучив полученные материалы, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения представления для проведения выемки документов.

Согласно п. 49.18 ст. 49 Налогового Кодекса- налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных этим Кодексом, подаются за базовый отчетный налоговый) период, который равняется: п. 49.18.1. календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) - на протяжении 20 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца; Как видно из постановления о возбуждении уголовного дела от 15.08.2011 года. Уголовное дело возбуждено по двум эпизодам: от 01.03.2011 года и 21.04.2011 года, а согласно поданного представления банковский счет закрыт 17.01.2011 года, поэтому суд считает, что проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, до совершения эпизодов, по которым возбуждено уголовное дела, будет нарушать законные права ОСОБА_2, а поэтому поданное суду представление удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст.ст. 178, 179 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ Бердянской ОГНИ майора налоговой милиции Бородич Д.В. о раскрытии банковской тайны по материалам уголовного дела № 581108/2, возбужденного в отношении директора ЧП «Ногайская олия»ОСОБА_2, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, по материалам уголовного дела № 581108/2 о раскрытии банковской тайны по счету №26008169703 ЧП «Ногайская олия»(код ЕГРПОУ 34385139), открытом в АО ЗОД ПАО «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805, адрес: г.Запорожье ул. Тургенева, 29), отказать .

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течении трех дней.

Судья