№ 17762822, 20.07.2011, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницькому про надання дозволу на розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Ліон Україна»,

В С Т А Н О В И В:

14липня 2011 року до суду надійшло подання слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницькому Човгана Є.Є., погоджене із заступником прокурора м. Хмельницького, про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки у Акціонерному Товаристві «УкрСиббанк», МФО 351005, за адресою: м. Харків, проспект Московський, 60: виписок за банківськими рахунками №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з рахунків №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»за період 2008-2010 років;оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунків №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»та стосуються їх відкриття та обслуговування.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 25 травня 2011 року, що службові особи ПП „Фрат”, починаючи з 2008 року, з метою мінімізації податкових зобовязань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст якої полягав у використанні проміжного ланцюга постачальників. З цією метою у якості посередників були введені підприємства, зареєстровані на території Чернівецької та Кіровоградської областей, а саме: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букпромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс»(постачальником) та ПП «Фрат»(замовником) укладено договір поставки товарів №15/10 від 10.09.09, згідно якого постачальник зобовязувався поставити та передати у власність замовника товар, відповідно до специфікації погодженої з замовником. Ціна, кількість та асортимент товару на кожну окрему партію визначається сторонами попередньо, в межах погодженої специфікації та вказується в накладних, які є додатками до даного договору. Крім того, договором передбачено, що доставка товару здійснюється автотранспортом Постачальника. Відповідно до видаткових та податкових накладних, виписаних від ТОВ «Букпромсервіс», здійснено поставку килимових виробів для ПП «Фрат»на загальну суму 6270366 гривень.

Фактично килимові вироби поставлялись на територію України з Туреччини на підставі угод укладених між ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна”, ПП „Карпетс” та турецькими виробниками килимової продукції. Дані підприємства розмитнювали товар на Чернівецькій, Кіровоградській, Уманській, Черкаській, Одеській митницях, після чого оформляли документи на реалізацію їх для ПП «Фрат».

Килимові вироби на ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” не поступали, а транспортом виробника (турецьких фірм виробників) доставлялись напряму на ПП «Фрат»в м. Хмельницький. В товарно-супровідних документах зазначався пункт призначення м. Хмельницький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17-5/32600992 зроблено висновок, що оскільки немає документального підтвердження фактів транспортування товарів від ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” до покупця (товарно-транспортних накладних, що свідчать про транспортування килимових виробів на ПП «Фрат»), тому неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність договору. Виходячи із вищевикладеного, відсутнє документальне підтвердження фактів відгрузки килимових виробів від вказаних підприємств. Отже, у підприємства відсутнє право на включення до складу податкового кредиту ПДВ з вартості придбаних килимових виробів від ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбання за кордоном килимових виробів, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від транзитних підприємств, і таким чином в період 2008-2010 років ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 804 875 гривень.

З матеріалів справи видно, що розрахунки за придбані килимові вироби ПП «Фрат»у ТОВ «Ліон Україна»проводились у безготівковій формі через банківські рахунки. В ході розслідування кримінальної справи доказове значення має рух коштів по рахунку ТОВ «Ліон Україна»(код за ЄДРПОУ 34439090) №26004047986900(Українська гривня) та №26003047986901(Українська гривня) для встановлення факту розрахунків та обсягів грошових коштів перерахованих ПП «Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2010 років. Також, з метою встановлення факту розрахунків ТОВ «Ліон Україна»з іноземними постачальниками необхідна інформація про рух коштів з валютного рахунку підприємства №26003047986901(Долар США). Крім того, доказове значення можуть мати документи справи з юридичного оформлення рахунків та чеки на зняття готівки з вищевказаних рахунків. Рахунки відкриті у АТ «УкрСиббанк»(МФО 351005).

Ознайомившись з поданням та дослідивши надані матеріали, суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки у Акціонерному Товаристві «УкрСиббанк», МФО 351005, за адресою: м. Харків, проспект Московський, 60: виписок за банківськими рахунками №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з рахунків №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»за період 2008-2010 років;оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунків №26004047986900(Українська гривня), №26003047986901(Українська гривня), №26003047986901(Долар США) ТОВ «Ліон Україна»та стосуються їх відкриття та обслуговування.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя