№ 17514429, 08.07.2011, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

Дата документу: 08.07.2011

Справа № 1-491/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ 08 июля 2011 года г.Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Геец Ю.В., при секретаре Ровенской В.В., с участием прокурора Дуплий С.С., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, гражданина Украины, русского, уроженца г. Запорожье, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего финансовым директором ЧП «АРТ-КО», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, прописанного: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч. 1 ст. 212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, будучи учредителем и директором частного предприятия «АРТ-ко»(далее ЧП «АРТ-ко»или предприятие), действуя умышленно, с целью прикрытия незаконной деятельности направленной в будущем на уклонение от уплаты налогов, совершил фиктивное предпринимательство, при следующих обстоятельствах.

Так, у ОСОБА_2, имеющего большой опыт работы по ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятий, возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «АРТ-ко», связанной с куплей-продажей различных товаров.

По замыслу ОСОБА_2, ему необходимо было подыскать подконтрольное лицо, которое должно было формально выступить в качестве учредителя субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица и передать ему документы с печатью зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности, для его дальнейшего использования при документальном отображении продажи товаров в адрес ЧП «АРТ-ко».

Для осуществления своего преступного замысла ОСОБА_2 подыскал своего знакомого ОСОБА_3, с которым в период с 1997 года по 1999 год работал на ООО «АТП 12360» и предложил зарегистрировать на его имя частное предприятие «Владислава»(далее ЧП «Владислава»), не посвящая его в свои преступные намерения, с целью дальнейшего получения регистрационных документов и печати ЧП «Владислава», для приобретения полного контроля над предприятием, ОСОБА_2 пообещал за регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица выплату ежемесячного денежного вознаграждения в размере 100 долларов США, на что ОСОБА_3 ответил согласием.

В последующем, ОСОБА_3, будучи неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_2, 11.01.2000 в дневное время суток, в присутствии частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа Запорожской области ОСОБА_4, подписал устав ЧП «Владислава».

После этого, 14.01.2000 устав ЧП «Владислава», был зарегистрирован отделом регистрации и единого реестра Коммунарской районной администрацией Запорожской области по адресу: г. Запорожье ул. Чумаченко, д.32 под №25488178ю0010215.

После регистрации ЧП «Владислава»придерживаясь разработанного плана ОСОБА_2, за выплату ежемесячного денежного вознаграждения в размере 100 долларов США, получил от ОСОБА_3 регистрационные документы и печать предприятия.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическим лицом ЧП «Владислава», с целью в будущем прикрытия незаконной деятельности ЧП «АРТ-ко», направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов.

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_2, в период времени с июля по сентябрь 2010 года, используя реквизиты подконтрольного ему предприятия с признаками фиктивности ЧП «Владислава»в декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «АРТ-ко»за июль, август и сентябрь 2010 года, а так же в приложения №5 к указанным декларациям, внес заведомо недостоверные сведения о приобретении у ЧП «Владислава»товара (работ, услуг), на сумму 1551416,8 грн., при этом фактически ЧП «Владислава»не осуществляла поставок товара в адрес ЧП «АРТ-ко».

В результате преступных деяний ОСОБА_2, ЧП «АРТ-ко»в период с июля по сентябрь 2010 года не уплатило в бюджет сумму налога на добавленную стоимость в размере 441753 гнр., в т.ч. по периодам:

- за июль 2010 г. на сумму 206995 грн.;

- за август 2010 г. на сумму 112184 грн.;

- за сентябрь 2010 г. на сумму 122574 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2, государству причинен значительный материальный ущерб на сумму 441753 грн., который в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 являясь в соответствии с уставом ЧП «АРТ-ко» учредителем и директором ЧП «АРТ-ко»(код ЕГРПОУ 30456751, редакция устава зарегистрирована исполнительным комитетом Запорожского городского совета Запорожской области 18.06.99 под номером 25489516ю0010242, на налоговый учет взято Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 22.06.99 под № 643, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость под индивидуальным налоговым номером №304567508290, по юридическому и фактическому адресу: АДРЕСА_2), занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, будучи служебным лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и уплату налога на добавленную стоимость, который в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»входит в систему налогообложения и введен в установленном законом порядке, умышленно уклонился от уплаты в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в общей сумме 441 753 грн., при следующих обстоятельствах.

Придерживаясь преступного плана, в период времени с июля по сентябрь 2010 года, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже товарно-материальных ценностей в адрес субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате приобретения товарно-материальных ценностей у ЧП «АРТ-ко»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость.

ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС ЧП «АРТ-ко», за июль, август и сентябрь 2010 года и приложения №5 к указанным декларациям о якобы совершенных операциях по приобретению товарно-материальных ценностей у подконтрольного ему предприятия с признаками фиктивности ЧП «Владислава», которое фактически не поставляло в адрес ЧП «АРТ-ко»никаких товаров (работ, услуг).

Так, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки товара (работ, услуг) от подконтрольного ему предприятия ЧП «Владислава», с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ЧП «АРТ-ко»за июль 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 1128 629 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Владислава», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 30 001 грн., в то время как необходимо было указать 236 996 грн. После этого, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за июль 2010 года и 20.08.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Продолжая свой преступный умысел, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки товара (работ, услуг) от подконтрольного ему предприятия ЧП «Владислава», с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ЧП «АРТ-ко»за август 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 578 435 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Владислава», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 15 136 грн., в то время как необходимо было указать 127 320 грн. После этого, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за август 2010 года и 20.09.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Продолжая свой преступный умысел, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки товара (работ, услуг) от подконтрольного ему предприятия ЧП «Владислава», с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ЧП «АРТ-ко»за сентябрь 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 291 605 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Владислава», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 7 637 грн., в то время как необходимо было указать 130 210 грн. После этого, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2010 года и 20.10.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Осуществляя свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, директор ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, в нарушение требований п.п.7.4.1 п. 7.4 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 №168/97-ВР, приказа ГНА Украины от 30.05.97 №166 «О утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и предоставления», зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины от 09.07.97 по №250/2054, завысил налоговый кредит ЧП «АРТ-ко»сформированный от ЧП «Владислава»на общую сумму 441753 грн., в т.ч. по периодам:

- за июль 2010 г. на сумму 206995 грн.;

- за август 2010 г. на сумму 112184 грн.;

- за сентябрь 2010 г. на сумму 122574 грн.

Таким образом, в результате преступных действий директора ЧП «АРТ-ко»ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 441 753 грн., что в более чем в 1000, но менее 3000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 виновным себя в инкриминируемых преступлениях признал полностью? в содеянном чистосердечно раскаялся, пояснил, что по состоянию на 2000 год, он являлся учредителем и директором двух частных предприятий «АРТ-ко»и «АРТ-сервис». С целью получения в будущем дополнительных материальных благ, он принял решение подыскать знакомого ему человека и за денежное вознаграждение зарегистрировать на него предприятие, которое он бы смог в будущем использовать в своих целях. В связи с этим он обратился к своему знакомому ОСОБА_3 В ходе их встречи он предложил ОСОБА_5 за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США стать учредителем и директором частного предприятия «Владислава», также он предложил ОСОБА_5 свою помощь в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Владислава». После чего ОСОБА_5 у частного нотариусу подписал устав ЧП «Владислава». В связи с тем, что у ОСОБА_6, отсутствовал какой-либо опыт по ведению хозяйственной деятельности предприятия он предложил ему свою помощь, для этого ОСОБА_5 передал ему печать и регистрационные документы ЧП «Владислава».

Кроме того, ОСОБА_2 пояснил, что знаком с ОСОБА_7, в силу того, что она выступила директором подконтрольного ему предприятия ЧП «Владислава». В начале 2009 года он за денежное вознаграждение в размере 800 гривен предложил ОСОБА_8 стать директором ЧП «Владислава». На данное предложение ОСОБА_8 согласилась, в силу того, что на тот период времени она нигде не работала.

Так же ОСОБА_2 пояснил, что в результате приобретения товарно-материальных ценностей у его предприятия ЧП «АРТ-сервис»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и с целью их занижения, им были внесены недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС ЧП «АРТ-ко»за июль, август и сентябрь 2010 года и приложения № 5 к указанным декларациям о якобы совершенных операциях по приобретению товарно-материальных ценностей у подконтрольного ОСОБА_2 предприятия ЧП «Владислава», которое фактически не поставляло в адрес ЧП «АРТ-ко» никаких товаров (работ, услуг).

Поскольку в судебном заседании подсудимый не оспаривал фактические обстоятельства дела, суд в соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследовать иные доказательства по делу относительно этих обстоятельств, кроме показаний подсудимого ОСОБА_2, последствия применения ч. 3 ст. 299 УПК Украины подсудимому и иным участникам процесса разъяснены.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_2 правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 205 УК Украины, квалифицирующими признаками которого являются: создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, чем причинил значительный материальный ущерб государству; по ч. 1 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

До окончания судебного следствия подсудимым и его защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО» в связи с тем, что он к уголовной ответственности привлекается впервые, раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию преступления, частично возместил материальный ущерб по уголовному делу.

Суд, рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнение прокурора, полагает, что ходатайство подлежит удовлетворению, а дело в отношении ОСОБА_2 прекращению с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО», на основании ст. 47 УК Украины.

Статья 47 УК Украины содержит перечень условий, при которых может иметь место освобождение лица от уголовной ответственности с передачей на поруки:

- совершение преступления впервые;

- деяние относится к преступлениям небольшой или средней тяжести;

- лицо, совершившее преступление, искренне раскаялось;

- коллектив предприятия, учреждения, организации обратился с ходатайством о передаче ему на поруки такого лица;

- лицо, совершившее преступление, не возражает против прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию.

Пунктом 5 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 23 декабря 2005 года № 12 предусмотрено, что основанием такого освобождения является чистосердечное раскаяние лица в совершенном преступлении и желание искупить вину перед коллективом предприятия, учреждения или организации и исправить свое поведение, а также наличие надлежаще оформленного ходатайства об этом.

В ходе досудебного следствия и в судебном заседании ОСОБА_2 вину свою в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, содействовал органу досудебного следствия в раскрытии преступления.

Кроме того, ОСОБА_2 впервые привлекается к уголовной ответственности, обвиняется в совершении преступления небольшой и средней тяжести, характеризуется положительно по месту жительства и работы, частично возместил причиненный материальный ущерб по уголовному делу, женат, имеет на иждивении малолетнюю дочь ОСОБА_9, 2006 года рождения, и нетрудоспособную мать ОСОБА_10, 1939 года рождения, трудовой коллектив ЧП «АРТ-КО»ходатайствует о прекращении в отношении него уголовного дела с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО», что подтверждается протоколом собрания трудового коллектива от 05.07.2011 года.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 47 УК Украины, ст. 10, 237, 248 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 УК Украины с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО».

Прекратить производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 УК Украины в связи с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП «АРТ-КО».

Разъяснив ОСОБА_2, что в течение года в случае если он не оправдает доверие коллектива, уклонится от мер воспитательного характера и нарушит общественный порядок он будет привлечен к уголовной ответственности за совершенные преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_2 отменить.

Вещественные доказательства: декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «АРТ-ко»за период июнь - сентябрь 2010 года, подписанные директором предприятия ОСОБА_2, карточки с образцами подписи служебного лица и оттиска печати ЧП «АРТ-ко», изъятые в помещениях АКБ «УСБ»(МФО 313010) и ПАО «Приватбанк»(МФО 313399), приобщенные к материалам уголовного дела, - оставить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 суток со дня его провозглашения в Запорожский апелляционный суд через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

СудьяЮ.В.Геец