№ 17387705, 21.06.2011, Pavlohrad City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Дело № 4-276/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

и м е н е м Украины

21.06.2011 судья Павлоградского горрайонного суда Днепропетровской области Круговой А.А., рассмотрев согласованное с прокурором г. Павлограда представление и.о. начальника СО НМ Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_1 о раскрытии банковской тайны клиента Днепропетровской областной дирекции публичного акционерного общества «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 305653) ООО «Павлоградский завод технологического оборудования»(код ЕГРПОУ 33019165) и проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л:

В СО НМ Западно-Донбасской ОГНИ расследуется уголовное дело № 99113503, возбужденное по ст. 212 ч.3 УК Украины в отношении генерального директора ООО «Павлоградский завод технологического оборудования»(код ЕГРПОУ 33019165) ОСОБА_3 и финансового директора ОСОБА_4, которые будучи служебными лицами субъекта предпринимательской деятельности, на которые согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” №996-ХIY от 16.07.1999 г., устава предприятия возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, то есть, будучи ответственными за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов (обязательных) платежей, которые входят в систему налогообложения согласно ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»№1251-ХII от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями) и введены в установленном законом порядке, за составление и предоставление налоговой отчетности, за уплату сумм налогов и сборов в установленные законом сроки, в период с 01.11.2010г. по 02.03.2011г., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в налоговых декларациях предприятия в нарушение п.5.2.1. п.5.2., п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР, а также п.п. 7.4.5. та п. 7.4. ст. 7 Закона Украины „О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, путём безосновательного отражения в составе валовых расходов и налогового кредита операций с ООО «Транс Гарант Сервис»(код ЕГРПОУ 35639320), умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1514098 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 1892623 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на сумму 3406721 грн.

Органы досудебного следствия обратились в Павлоградский горрайонный суд с представлением о раскрытии банковской тайны и проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну, по счетам ООО «Павлоградский завод технологического оборудования»(код ЕГРПОУ 33019165) №№ 26004214744100 код валюты 980, 26004214744100 код валюты 978, 26004214744100 код валюты 643, 26004214744100 код валюты 840 в Днепропетровской областной дирекции публичного акционерного общества «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 305653), с целью изъятия документов, которые подтверждают проведение финансово-хозяйственной деятельности, поступление и списание денежных средств на счет предприятия за период с 01.11.2010 г. по 14.06.2011 г., а также в связи с тем, что по делу имеются точные данные, что вышеуказанные документы, имеющие

значение для установления объективной истины по делу, находятся в банковском учреждении и иным способом получить информацию, имеющую доказательственное значение по уголовному делу, невозможно.

Рассматривая данное представление и приложенные к нему к нему копии документов на 6-ти листах, прихожу к выводу, что представление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со с ч.ч.1, 4 ст. 178 УПК Украины, выемка производится в случаях, когда имеются достаточные данные, что предметы или документы, имеющие значение для дела, находятся у определенного лица в определенном месте, с соблюдением порядка, установленного частью пятой статьи 177 данного Кодекса.

Частью 5 ст.177 УПК Украины предусмотрено, что судья незамедлительно рассматривает представление и материалы дела, а в случае необходимости выслушивает следователя, прокурора.

Согласно приложенным к представлению документам, 14.06.2011 года в отношении генерального директора ООО «Павлоградский завод технологического оборудования»ОСОБА_3 и финансового директора ОСОБА_4, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

Поводом возбуждения данного уголовного дела явилось непосредственное обнаружение органом дознания занижения налогов.

В свою очередь, 17.06.2011 года, орган досудебного следствия обращается в суд с данным представлением, при этом материалы, приложенные к нему, не дают оснований прийти к выводу об обоснованности указанного представления, поскольку отсутствуют сведения, которые свидетельствуют о том, что именно инфоромация, которая содержит банковскую тайно и находиться в Днепропетровской областной дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль», имеет отношение к умышленному уклонению от уплаты налогов.

В свою очередь, при рассмотрении данного представления материалы уголовного дела небыли предоставлены, за полученной информацией следователь Михайлюк Б.Л. находится на больничном, что также ограничило суд в получении необходимой информации для принятия решения по данному представлению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

В удовлетворении представления и.о. начальника СО НМ Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_1 о раскрытии банковской тайны клиента Днепропетровской областной дирекции публичного акционерного общества «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 305653) ООО «Павлоградский завод технологического оборудования»(код ЕГРПОУ 33019165) и проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну, согласованного с прокурором г. Павлограда отказать.

Судья А.А.Круговой