№ 17327581, 01.07.2011, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

01 июля 2011 года г.Днепропетровск

Судья Жовтневого районного суда г. Днепропетровска Шелестов К.А., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, согласованное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска о наложении ареста на денежные средства в расходной части находящиеся на расчетных счетах, принадлежащих ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Конкорд»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором ходатайствует о наложении ареста на денежные средства в расходной части, находящиеся на расчетных счетах принадлежащих ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Конкорд».

В обоснование своего представления, следователь указывает на следующее.

В период с 01.12.2008 года по 31.12.2008 года ООО ПКФ «Стальмонтаж»(код ЕГРПОУ 24988536) проведены финансово-хозяйственные взаимоотношения с ЧП «Киплинг»(код ЕГРПОУ 35395285) на суму 19032646 грн. и сумму налога на добавленную стоимость в размере 3806529,2грн.

Согласно приговору Самарского районного суда г. Днепропетровска от 02.08.2010 года за совершение преступлений, предусмотренных ст.ст. 28, 205, 364, 366 УК Украины осуждены ОСОБА_1., ОСОБА_2. и другие лица, которые с целью прикрытия незаконной деятельности и осуществляли финансово-хозяйственную деятельность от имени субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Киплинг», зарегистрированного на гражданина ОСОБА_6.

Согласно заключению экспертного экономического исследования № 22/05-2011 от 19.05.2011 года установлено, что налоговый кредит ООО ПКФ «Стальмонтаж» (код ЕГРПОУ 24988536) по финансово-хозяйственным по операциям с ЧП «Киплинг»(код ЕГРПОУ 35395285) не подтвержден документально и не подтверждается фактическими обстоятельствами, а следовательно у ООО ПКФ «Стальмонтаж»отсутствуют основания для отражения в налоговой отчетности за декабрь 2008 года сумма налога на добавленную стоимость в размере 3806529,20грн., и которая подлежит уплате ООО ПКФ «Стальмонтаж»за указанный период в бюджет государства.

Согласно объяснениям ОСОБА_3. главный бухгалтер ООО ПКФ «Стальмонтаж», финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО ПКФ «Стальмонтаж»с ЧП «Киплинг»имели бестоварную форму, никакой товар не поставлялся, работы не выполнялись, и документально не оформлялись. Денежные средства перечислялись в адрес ЧП «Киплинг»с целью их дальнейшего обращения в наличную денежную форму. Данные взаимоотношения были отображены в налоговой отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за декабрь 2008 года с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Согласно объяснениям ОСОБА_4. директор ООО ПКФ «Стальмонтаж», он подтвердил объяснения ОСОБА_3. и пояснил, что финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО ПКФ «Стальмонтаж»с ЧП «Киплинг»имели бестоварную форму, товар не поставлялся, никакие работы не выполнялись. Денежные средства перечислялись в адрес ЧП «Киплинг»с целью их обналичивания через расчетный счет ЧП «Киплинг». Данные взаимоотношения, с его ведома, были отображены ОСОБА_3. в налоговой отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за декабрь 2008 года с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, в период с 01.12.2008 года по 31.12.2008 года директор ОСОБА_4. и главный бухгалтер ОСОБА_3. общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «Стальмонтаж»(код ЕГРПОУ 24988536) (далее ООО ПКФ «Стальмонтаж»), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 24.06.1997 года под № 12241200000015059 по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25В, то есть будучи служебными лицами субъекта предпринимательской деятельности, исполняющими организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являющимися ответственными за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), путем занижения объекта налогообложения, умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3806 529,20 грн., что привело к фактическому непоступлению денежных средств в бюджет государства в особо крупных размерах.

26.05.2011 года по данному факту следственным отделением налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело № 99116306 в отношении ОСОБА_5. и ОСОБА_3. по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по данному уголовному делу установлено, что ООО ПКФ «Стальмонтаж»(код 24988536) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в ПАО АКБ «Конкорд»(МФО 307350) 01.07.2008 года были открыты счета № 26003010020101 и №26006010020001, по которым перечислялись денежные средства, в том числе и в адрес ЧП «Киплинг».

Так, следователь просил суд, в целях обеспечения возмещения причиненного государству ущерба, и обеспечения исполнения приговора в части возможной конфискации имущества вынести постановление о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Конкорд».

Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 125 УПК Украины следователь по ходатайству гражданского истца или по собственной инициативе обязан принять меры к обеспечению заявленного в уголовном деле гражданского иска, а также возможного в будущем гражданского иска, а также в делах о преступлениях за которые уголовным законом предусмотрена такая санкция как конфискация имущества, следователь обязан принять необходимые меры для обеспечения исполнения приговора в части возможной конфискации имущества.

Однако судом установлено, что предприятие ООО ПКФ «Стальмонтаж», на денежные средства которого следователь просит наложить арест, не входит в определенный ч.1 ст.126 УПК Украины круг лиц на вклады, ценности и другое имущество которых может быть наложен арест, а именно: обвиняемого, подозреваемого, либо лица несущего по закону материальную ответственность за их действия.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что представление не может быть удовлетворено вследствие отсутствия необходимых оснований для его удовлетворения, а также учитывает, что удовлетворение данного представления может повлечь необоснованное нарушение законных прав и интересов граждан Украины и других лиц.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 125, 126 УПК Украины, ст. 59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска Корнеева Е.В. о наложении ареста на денежные средства в расходной части находящиеся на расчетных счетах № 26003010020101, № 26006010020001, принадлежащих ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Конкорд» - отказать.

Судья: Шелестов К.А.