№ 17125355, 26.04.2011, Leninskyi District Court of Sevastopol City

Дело № 4-0726/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

26.04.2011 г. Судья Ленинского районного суда г.Севастополя Левадко С.И., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенанта милиции Павловой А.Ю. о наложении ареста на банковский счёт,

У С Т А Н О В И Л А:

Старший следователь СО НМ ГНА в г. Севастополе Павлова А.Ю. обратилась в Ленинский районный суд г.Севастополя с представлением, согласованным с первым заместителем прокурора г. Севастополя старшим советником юстиции Галюк В.В., о наложении ареста на счёт № НОМЕР_3 и счет № НОМЕР_4, принадлежащие физическому лицу предпринимателю ОСОБА_3, находящиеся в ПАО Банк «Морской» (МФО 324742).

Согласно представлению: «В период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. ОСОБА_3, при осуществлении предпринимательской деятельности, в нарушение ст.ст. 13, 14, раздела IV Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г, п.1 Указа Президента Украины «О внесении изменений в Указ Президента Украины от 03.07.1998 г. № 727 «Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности субъектов малого предпринимательства» № 746/99 от 28.06.1999 г. п.п. 2.3.1 п.2.3 ст.2 п.9.6 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, превысил сумму выручки на 33235318,52 гривен, после чего, по результатам отчётного периода подал в налоговый орган Декларацию о доходах, полученных с 01.04.2010 г. по 30.06.2010 г. не отразив общую сумму полученного дохода, при этом предприниматель ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход в сумме 32919848,42 гривен, что повлекло занижение налога с доходов физических лиц в размере 4937977,26 гривен.

В ходе проведения досудебного следствия установлено, что физическое лицо - предприниматель ОСОБА_3, зарегистрирован как субъект предпринимательской деятельности без образования юридического лица согласно свидетельству о государственной регистрации СПД - физического лица №НОМЕР_2 от 16.11.05, выданного Ленинской районной государственной администрацией г. Севастополя. Идентификационный код налогоплательщика НОМЕР_1. Поставлен на налоговый учет в ГНИ Ленинского района г.Севастополя 16.11.05 под №12147. Место регистрации: АДРЕСА_1.

В 1 квартале 2010 г. предприниматель ОСОБА_3 находился на упрощенной системе налогообложения, в период с 01.04.10 по 01.08.10 субъект хозяйственной деятельности ОСОБА_3 находился на общей системе налогообложения.

В соответствии со ст. 13 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92, ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.03 с изменениями и дополнениями, ОСОБА_3 был ответственен за ведение учета доходов, полученных от предпринимательской деятельности, расходов, непосредственно связанных с их получением, а так же за достоверность и своевременность начисления и полноту внесения налогов в бюджет в соответствии с законодательством Украины.

Однако, в период с 01.01.10 по 30.06.10 ОСОБА_3, при осуществлении предпринимательской деятельности, в нарушение ст. 13, 14, раздела IV Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92, п.1 Указа Президента Украины «О внесении изменений в Указ Президента Украины от 03.07.98 № 727 «Об упрощенной системе налого обложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» №746/99 от 28.06.99 п.п. 2.3.1 п.2.3. ст.2 - п.9.6 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, превысил сумму выручки на 33235318,52грн. после чего, по результатам отчетного периода подал в налоговый орган Декларацию о доходах, полученных с 01.04.10 по 30.06.10 не отразив общую сумму полученного дохода, при этом предприниматель ОСОБА_3 занизил налогооблагаемый доход в сумме 32919848,42 грн., что повлекло занижение налога с доходов физических лиц в размере 4937977,26 грн. при следующих обстоятельствах.

Физическое лицо - предприниматель ОСОБА_3, находясь на упрощенной системе налогообложения в 1 квартале 2010 г., превысил сумму выручки 500 000,00 грн. по единому налогу на сумму превышения 33 235 318,52 грн., получив доход в размере 33 735 350,11 грн. от осуществления операций по предъявлению приобретенных у ЧП «КУБ» (ЕГРПОУ 36758613) векселей к оплате ООО «Втормет-Винница» (ЕГРПОУ 353736696), расчет проводился в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковские счета предпринимателя ОСОБА_3, находящиеся в банке «Морской» и в Севастопольском филиале банка «ПУМБ». Фактически ОСОБА_3 приобретал векселя у ЧП «КУБ» по цене 5000 грн. и 6000 грн. за каждый вексель. Эмитентом указанных векселей являлось ООО «Втормет-Винница», номинальной стоимостью по 500 000 грн. и 1 000 000 грн. за каждый вексель. ОСОБА_3 предъявлял эти же векселя эмитенту и погашал их уже по номинальной стоимости.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, предприниматель ОСОБА_3 по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2010 года подал отчет субъекта малого предпринимательства - физического лица, плательщика единого налога по месту регистрации в ГНИ в Ленинском районе (вх. №13352 от 02.04.10), где указал объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) в отчетном квартале в размере 33735350,11 грн. Также ОСОБА_3 подал заявление в ГНИ в Ленинском районе (вх. № 2177 от 10.03.10) об аннулировании свидетельства плательщика единого налога с 01.04.10, в связи с переходом на общую систему налогообложения.

23.07.10 в адрес ОСОБА_3 было направлено письмо ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя (исх. №10361/13/171) о необходимости подачи декларации о доходах физического лица - предпринимателя на сумму превышения дохода свыше 500000 грн. и необходимости из суммы превышения уплатить налог с доходов физических лиц.

Однако, физическое лицо-предприниматель ОСОБА_3, будучи уведомленным налоговым органом и достоверно зная о необходимости подачи декларации на сумму превышения выручки свыше 500000 грн. и необходимости из суммы превышения уплатить налог с доходов физических лиц, преследуя умысел на уклонение от уплаты налогов, 03.08.10 подал в налоговый орган Декларацию о доходах полученных с 01.04.10 по 30.06.10 с нулевыми показателями, сокрыв таким образом сумму полученных доходов и не указав сумму налога с доходов физических лиц подлежащую уплате в бюджет государства. В результате своих умышленных действий ОСОБА_3 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в бюджет государства за период с 01.01.10 по 30.06.10 в размере 4937977,26 грн., что подтверждается выводами акта ГНИ в Ленинском районе № 66/17-227/2/НОМЕР_1/11436/В от 15.09.10 субъекта предпринимательской деятельности - физического лица ОСОБА_3 по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.01.10 по 01.08.10 г.

Для осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом предпринимателем ОСОБА_3 был открыт текущий счет № НОМЕР_3 и текущий счёт НОМЕР_4 в ПАО Банк «Морской» (МФО 324742)».

Изучив материалы представления, считаю его подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.125 УПК Украины, по делам о преступлениях, за которые уголовным законом предусмотрена конфискация имущества, следователь обязан принять необходимые меры к обеспечению исполнения приговора в части возможной конфискации имущества.

В соответствии со ст.126 УПК Украины, обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества производится путем наложения ареста на вклады, ценности и иное имущество обвиняемого или подозреваемого или лиц, которые несут по закону материальную ответственность за его действия, где бы эти вклады, ценности и иное имущество не находилось, а также путем изъятия имущества, на которое наложен арест. Наложение ареста на вклады указанных лиц производится исключительно по решению суда.

В соответствии со ст.59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», арест на имущество или средства банка, которые находятся у него на счетах, арест на средства или иные ценности юридических или физических лиц, которые находятся в банке, осуществляется исключительно по решению суда о взыскании средств либо о наложении ареста в порядке, установленном законом.

Принимая во внимание вышеизложенное, прихожу к выводу об обоснованности представления и о необходимости его удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 125, 126 УПК Украины, ст.59 ЗУ «О банках и банковской деятельности»,

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление старшего следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенанта налоговой милиции Павловой А.Ю. удовлетворить.

Наложить арест на счет № НОМЕР_3 и счёт № НОМЕР_4, принадлежащие физическому лицу предпринимателю ОСОБА_3, находящиеся в ПАО Банк «Морской» (МФО 324742).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: