№ 16992046, 19.04.2011, Sloviansk City and District Court of Donetsk Oblast

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

именем Украины

19 апреля 2011 года город Славянск

Судья Славянского горрайонного суда Донецкой области Чернышев Ю.В.,

при секретаре Гречко Е.А. ,

с участием прокурора Винникова Н.В.,

рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А. о проведении выемки документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с расследованием уголовного дела № 44-05-11-0012,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайонный суд поступило представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А., согласованное с прокурором гор. Славянска, о проведении выемки документов, которые содержат банковскую тайну. Поводом послужило возбужденное уголовное дело № 44-05-11-0012 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Донбасспродмаш»ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, расследование которого проводится СО НМ Славянской ОГНИ.

В выше названном представлении указано, что в период января 2009 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Донбасспродмаш»(ЕГРПОУ № 30696395), состоящего на учете плательщиков налогов в Константиновской ОГНИ с 29.12.1999 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Константиновка ул. Леваневского, 37/10, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости субподрядных работ, якобы выполненных для ООО «Торговый дом ГРЛ»(ЕГРПОУ № 31758184) со стороны ООО «Билдинг - компани»(ЕГРПОУ № 35543733), по строительству стекловаренной печи принадлежащей ООО «Торговый дом ГРЛ»и расположенной на территории данного предприятия, где фактически объемы работ были выполнены непосредственно силами ЧП «Донбасспродмаш», с использованием документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени ООО «Билдинг - компани», которые не соответствуют действительности, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства о налогу на добавленную стоимость на сумму 973368 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.94 г. (с изменениями и дополнениями), не начислил и не уплатил налог на прибыль в сумме 1216710 грн.

Всего, в результате преступной деятельности директора ЧП «Донбасспродмаш»ОСОБА_2, в период января 2009 года в бюджет Украины не уплачено в виде сокрытых налогов денежных средств в сумме 2190078 грн., что является средствами в особо крупных размерах.

Для проведения исследования деятельности ЧП «Донбасспродмаш»следственным путем, необходима информация о движении денежных средств по банковским счетам выше указанного плательщика налогов, которая характеризует фактические финансовые потоки предприятия и содержит данные о предприятиях контрагентах, с которыми ЧП «Донбасспродмаш»осуществляло финансово хозяйственные взаимоотношения.

Расследованием по делу установлено, что ЧП «Донбасспродмаш»денежные средства в расчет за приобретенные работы и услуги от субподрядчиков, которые фактически работы и услуги не выполняли, осуществлял путем перечисления денежных средств на расчетные счета названных субподрядчиков с принадлежащих ему банковских счетов.

В соответствии с данными в юридическом деле плательщика налогов, служебными лицами ЧП «Донбасспродмаш»в банковских учреждениях были открыты банковские счета, а именно, в:

Донецкое РУПАО КБ «Приватбанк»города Донецка (МФО 335496):

- № 26004191549001;

- № 26052191549086;

- № 26060191549001;

- № 26108191549101;

- № 26109191549100;

- № 26005051802906;

- № 26158000657059.

Филиал ПАО «Кредитпромбанк»гор. Донецка (МФО 335593):

- № 26001980106741.

На указанные счета поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ЧП «Донбасспродмаш». Денежные средства, которые находились на счетах предприятия, использовались при расчетах за выполненные работы, услуги и на иные цели. При этом денежные средства перечислялись со счетов ЧП «Донбасспродмаш»на счета предприятий - контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ЧП «Донбасспродмаш»отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятия и образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем данные сведения имеют значение для установления истины по делу.

Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам.

На ряду с выше изложенным, при открытии счетов в банковские учреждения предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц и оттисками печати предприятия, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжению денежными средствами предприятия, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, считает, что представление следователя о проведении выемки документов, которые содержат банковскую тайну, подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку в банковских учреждениях:

Донецкое РУПАО КБ «Приватбанк»города Донецка (МФО 335496) по счетам № № 26004191549001, 26052191549086, 26060191549001, 26108191549101, 26109191549100, 26005051802906, 26158000657059.

Филиал ПАО «Кредитпромбанк»гор. Донецка (МФО 335593) по счету № 26001980106741,

принадлежащим ООО «Краздизсервис»(ЕГРПОУ № 32359574), документов, которые содержат банковскую тайну, а именно:

- реестров движения денежных средств по счетам с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счета и перечисления с них, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2008 года по настоящее время, на бумажных носителях;

- денежных чеков на выдачу наличности со счетов за период с 01.01.2008 года по настоящее время;

- карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати ООО «Краздизсервис», доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счетах.

Проведение выемки поручить СО НМ Славянской ОГНИ.

Постановление о проведении выемки направить в СО НМ Славянской ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Славянского горрайонного суда

Донецкой области Ю.В. Чернышев