№ 16782252, 01.07.2011, Oleksandrivskyi District Court of Donetsk City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Donetsk City)

4-1045/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

01.07.2011 Суддя Ленінського районного суду міста Донецька Олещенко Л.Б., розглянувши подання в.о. начальника відділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька Левіна В.О. про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сервіс Корея Моторс»(код за ЄДРПОУ 36047352) по взаємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010 р. по 01.07.2011 р., -

ВСТАНОВИВ:

Відділ податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька звернувся до Ленінського районного суду міста Донецька з поданням про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сервіс Корея Моторс»(код за ЄДРПОУ 36047352) по взаємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., мотивуючи його наступним.

Відділом податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька проводиться дослідча перевірка у відношенні посадових осіб ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677).

Матеріали перевірки зареєстровані у книзі обліку злочинів та правопорушень ВПМ ДПІ у Ленінському районі м. Донецька за №18.

Згідно податкової звітності, яка була надана посадовими особами ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) до ДПІ Ленінського району м. Донецька, було встановлено, що посадовими особами ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) по деклараціям з ПДВ за період з жовтня 2010р. по лютий 2011р. було задекларовано податковий кредит від неідентифікованого контрагента на загальну суму 11 536,5тис.грн. У подальшому придбані товари (роботи, послуги) були реалізовані на адресу субєктів господарювання, зареєстрованих на території Луганської та Київської областей.

Встановлено, що ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Донецька, заявлена юридична адреса: м. Донецьк, вул. Професорів Богославських, буд. 2 «а»; директором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_2, 1976р.н., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеними заходами було встановлено, що посадові особи ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) у період жовтня2010р. лютого 2011р. сформували податкових кредит від субєкта господарювання, який має іпн. НОМЕР_1, але згідно інформації, отриманої з відділу обліку та реєстрації платників податків ДПІ у Ленінському районі м. Донецька, а також ДПІ у Подільському районі м. Києва, зазначений платник податків на рівні ДПА України не ідентифікується та не має свідоцтва платника податку на додану вартість.

Також, було встановлено, що ОСОБА_2 за адресою реєстрації не мешкає, встановити його фактичне місцезнаходження не надається можливим. Згідно інформації, отриманої з центральної бази даних ДПА України, ОСОБА_2 у період з 01.07.2010р. по 31.12.2010р. доходи на території України не отримував. ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за адресою реєстрації не знаходиться.

Опитаний колишній директор ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) ОСОБА_3 пояснив, що у червні 2010р. він фактично продав корпоративні права на статутний капітал підприємства ОСОБА_2, та був звільнений з посади директора підприємства. При цьому ОСОБА_3 передав ОСОБА_2 реєстраційні документи, податкову звітність ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677), печатку підприємства. Однак, договір купівлі-продажу корпоративних прав на статутний капітал ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) був нотаріально оформлений лише 11.02.2011 року.

В ході проведення дослідчої перевірки було встановлено, що з рахунку №26000053620, відкритому посадовими особами ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) у ПАТ «Банк Український Капітал»(МФО 320371) були перераховані грошові кошти на адресу ТОВ «Сервіс Корея Моторс»(код за ЄДРПОУ 36047352) за придбані ТМЦ (роботи, послуги), на загальну суму 635,2тис.грн.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право звертатися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених Податковім кодексом України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 Податкового кодексу України забороняється вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів за винятком випадків, передбачених кримінально-процесуальним законом. Згідно зі абзацом 3 ст. 97 КПК України при необхідності перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право звертатися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених Податковім кодексом України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 Податкового кодексу України забороняється вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів за винятком випадків, передбачених кримінально-процесуальним законом. Згідно зі абзацом 3 ст. 97 КПК України при необхідності перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів.

Таким чином, керуючись п. 20.1.40 ст. 20, п. 85.5 ст. 85 Податкового кодексу України, ст. 97 КПК України, ст. ст. 21, 22 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»№ 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (зі змінами та доповненнями) та ст. 11 Закону України «Про міліцію» № 565-XII від 20.12.1990 р. (зі змінами та доповненнями),

ПОСТАНОВИВ:

Подання виконуючого обовязки начальника відділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька Левіна В.О. про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сервіс Корея Моторс» (код за ЄДРПОУ 36047352) по взаємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р. - задовольнити у повному обсязі.

Зобовязати відповідальних посадових осіб ТОВ «Сервіс Корея Моторс»(код за ЄДРПОУ 36047352), яке зареєстровано за адресою: 04080, м. Київ, вул. Набережно-Лугова, буд. 29, надати співробітникам відділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька (або співробітників податкової міліції, які предявлять для ознайомлення постанову суду) оригінали усіх первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Сервіс Корея Моторс»(код за ЄДРПОУ 36047352) по взаємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677), за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., а саме: договорів з додатковими угодами, додатками та специфікаціями, сертифікатами якості на товар, технічної документації, комерційних пропозицій, листів узгоджень, комерційного листування, податкових накладних, накладних, актів виконаних робіт, отриманих послуг, рахунків та рахунків-фактур, документів які підтверджують оплату за товар (роботи, послуги), гарантійних зобовязань, векселів, товарно-транспортних та залізничних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарів, актів прийому-передачі товарів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Судья: Л. Б. Олещенко