№ 16419940, 19.05.2011, Berestovskyi District Court of Makiivka City (until 25.04.2025 - Chervonohvardiiskyi District Court of Makiyivka City)

08.06.2011

№ 1-п-44/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

19 мая 2011 года

Червоногвардейский районный суд г. Макеевки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Рассуждай В.Я.,

при секретаре Иванюта О.П.,

с участием прокурора Женар А.М.,

с участием защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в г. Макеевке уголовное дело с постановлением старшего следователя СО НМ Макеевской ОГНИ ОСОБА_2 об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Макеевки Донецкой области, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, работающего директором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», женатого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 органами досудебного следствия обвиняется в том, что он, будучи служебным лицом - директором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», зарегистрированного решением исполнительного комитета Червоногвардейского районного Совета народных депутатов от 02.06.97 № 110/1, состоящего на налоговом учете с 04.06.97 года в ГНИ Червоногвардейского района г. Макеевки под № 95 (АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» является плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство № НОМЕР_1, выданное 25.07.1997 года.), в нарушение требований п.п. 7.4.1, п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит по НДС в декларациях по налогу на добавленную стоимость за июнь-июль 2008 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с предприятием ООО «Универсал-Стиль»на сумму 475 330 грн., что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 475 330 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_3, будучи директором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»(ЕГРПОУ 24816114), действующего на основании Устава, исполняя организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составление документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), находясь в г. Макеевке Донецкой области в период июня-июля 2008 года, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, использовал документы - договоры купли-продажи, расходные накладные, налоговые накладные по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур оформленных от ООО «Универсал-Стиль»(ЕДРПОУ 35514901) и предоставил их для составления бухгалтерской и налоговой отчетности главному бухгалтеру АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_4, которая не была осведомлена об истинных намерениях ОСОБА_3, направленных на завышение налогового кредита по НДС.

Таким образом, ОСОБА_3 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договора № 505 от 05.05.08 г. расходных накладных, налоговых накладных, оформленных от ООО «Универсал- Стиль»на приобретение продукции производственно-технического назначения.

Фактически ООО «Универсал-Стиль»в период июня-июля 2008 года продукцию производственно-технического назначения в адрес АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период июня-июля 2008 г. носили бестоварный (фиктивный) характер.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 140 от 07.04.11 г., проведенной специалистами ООО «Донецкий информационно-консультационный центр»установлено следующее, что в нарушение требований п.п. 7.4.1. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), предприятием АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»был завышен налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за июнь - июль 2008 г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с предприятием ООО «Универсал- Стиль»на сумму 475 330 грн., что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 475 330 гривен.

Таким образом, в настоящее время у органов досудебного следствия есть достаточные основания полагать, что директор АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_3 имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным, о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Универсал-Стиль», а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, подтверждающих фактическое получение товаров в отчетный период июня-июля 2008 года, достоверно зная о том, что поступление товара в адрес АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»от ООО «Универсал-Стиль», не осуществлялось, умышленно необоснованно сформировал налоговый кредит по НДС в размере 475 330 грн., что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 475 330 гривен.

В результате умышленных действий директора АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_3И, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС по бестоварным операциям в отчетный период июнь - июль 2008 года, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 475 330 гривен, что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером т таким образом, своими действиями, ОСОБА_3, будучи служебным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств, в значительных размерах, то есть совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.1 УК Украины.

Будучи допрошенным в судебном заседании обвиняемый ОСОБА_3 свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины признал полностью и пояснил, что действительно с 01.04.06 года и по настоящее время он является директором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2». АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» зарегистрировано по юридическому адресу: АДРЕСА_2, поставлено на налоговый учет в 04.06.97 г. в Червоногвардейское отделение Макеевской ОГНИ. АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»является плательщиком налога на добавленную стоимость. Основными видами деятельности предприятия является сбор, заготовка, переработка, покупка, продажа лома черных металлов, оптовая торговля, прочая коммерческая деятельность и другое, согласно действующей лицензии на право заготовки, переработки металлолома черных металлов, выданной Министерством промышленной политики Украины. Его обязанности в должности директора АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»заключались в поиске предприятий - контрагентов, заключении и подписании договоров, предоставлении первичной документации для ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, распоряжение денежными средствами предприятия. Также он выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица по руководству АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2». В части финансово-хозяйственных взаимоотношений АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»с ООО «Универсал-Стиль»показал, что действительно в период с июня-июля 2008 года, зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, зная о том, что ТМЦ АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»от ООО «Универсал-Стиль»не получало, сформировал налоговый кредит по НДС в размере 475 330 грн. по данной операции, тем самым завысил объект налогообложения. На тот момент на предприятии не было достаточных денежных средств для уплаты налогов и он решил в данный период, отражая указанную операцию с ООО «Универсал-Стиль», не в полном объеме уплатить НДС в бюджет. В дальнейшем он планировал скорректировать данную сумму НДС. однако из-за кризиса в его сфере деятельности не смог этого сделать. В содеянном чистосердечно раскаивается.

Судом установлено, что ОСОБА_3 обвиняется в том, что в период с июня по июль 2008 года совершил преступление небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде штрафа или лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, то есть менее строгое, чем ограничение свободы и со дня совершения ОСОБА_3 преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, до момента рассмотрения настоящего уголовного дела в судебном заседании истекли сроки давности, предусмотренные п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины.

Суд, исследовав и проанализировав материалы уголовного дела, выслушав пояснения обвиняемого ОСОБА_3, мнение его защитника - адвоката ОСОБА_1 и мнение прокурора, считает возможным прекратить производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_3 по ч. 1 ст. 212 УК Украины, освободив обвиняемого от уголовной ответственности на основании п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины, руководствуясь п. 5 ч. 1 ст. 71, ст. 111 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины.

Производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_3 отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через данный суд в течение семи дней со дня его вынесения.

Судья: