№ 16386213, 15.06.2011, Komsomolskyi District Court of Kherson City

Справа № 4-474/11

ПОСТАНОВА

іменем України

15 червня 2011 року Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Стамбула Н.В., розглянувши подання старшого слідчого прокуратури Херсонської області Рвачова С.І., погоджене із заступником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по ПП «Альвіс», код 32650074 у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 по кримінальній справі № 500122-10, порушеній за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України,

в с т а н о в и в :

В провадженні слідчого відділу прокуратури Херсонської області перебуває кримінальна справа № 500122-10 порушена за ст. 364 ч.3 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи : Згідно листів ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 29.12.09 №13379/7/231-12, №13378/7/231-12, які надійшли до ДПІ у м. Херсоні 30.12.09 з актами перевірки від 14.12.09 №5988/231-18/36201149, №5989/231-18/36384782 встановлено також відсутність поставок товарів та визнано нікчемними взаємовідносини ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»за січень-травень 2009 року.

Так, згідно даних програмного продукту Система автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України та даним додатку № 5 до декларацій з ПДВ за травень 2009 року ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»до складу податкового кредиту включило суму податку на додану вартість у розмірі 16,032 млн.грн. від постачальника ТОВ «Барс-Юг», та у розмірі 10,084 млн.грн. від постачальника ТОВ «Арс-Юг», внаслідок чого у товариства виникло відємне значення обєкту оподаткування у сумі 8,957 млн.грн.

У ході проведеної службовими особами ДПІ у м. Херсоні камеральної перевірки декларації з ПДВ за травень 2009 року ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»( далі ВАТ «ХБК») встановлено, що в порушення п. 5.12 Порядку заповнення та подання податкової декларації в ПДВ, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 товариством не надано розрахунок суми бюджетного відшкодування у періодах, в яких виникла відємна різниця між сумою податкових зобовязань та кредиту, у звязку з чим 01.10.09 скеровано товариству лист №20291/10/15-212 щодо надання підтверджуючих документів. Проте ВАТ «ХБК»відмовилось надати пояснення та документи з цього приводу.

02.10.09 та 12.10.09 до ГВПМ ДПІ у м. Херсоні спрямовано службові записки № 6516/15-2 щодо фактів декларування ВАТ «ХБК»податкового кредиту на суму понад 26 млн. грн. по операціям з підприємствами, які мають стан «14»(визнано банкрутом) та відмови надати копії документів і пояснень на письмовий запит податкового органу. Податкову міліцію повідомлено також, що за результатами автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України підприємство віднесено до «2»категорії ризику.

В порушення п. 6.2 Примірного порядку взаємодії органів Державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України №266 від 18.04.08 ( зі змінами та доповненнями) службовими особами ГВПМ ДПІ у м. Херсоні не вжили заходів щодо проведення перевірки згідно з вимогами ст. 97 Кримінально-процесуального кодексу України на предмет наявності ознак фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків, інших злочинів та не повідомили про проведену роботу підрозділи, які ініціювали направлення службових записок.

Відповідно до ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»подання субєктом господарювання декларації з відємним значенням податку на додану вартість у сумі понад 100 тис. грн. є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки.

Проте, службовими особами ДПІ у м. Херсоні за наявності інформації про відсутність поставок товарів та визнання нікчемними взаємовідносин ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «ХБК»за травень 2009 року, декларування зазначеним товариством відємного обєкту оподаткування у сумі 8,9 млн.грн., а також віднесення декларації з ПДВ за вказаний період до «2»категорії ризику, позапланову виїзну перевірку ВАТ «ХБК»не проведено, не зменшено відємне значення ПДВ по даній декларації у сумі 8,957 млн.грн. та не донараховано податкових зобовязань з даного податку у сумі 17,158 млн.грн.

Грошові кошти, які надійшли на рахунок ТОВ «Арс Юг»від ВАТ «ХБК», в цей же день були перераховані на рахунок ПП «Альвіс».

На підставі наведеного, з метою встановлення фактів взаєморозрахунків між ТОВ «Арс Юг»та ПП «Альвіс»у органу досудового слідства виникла необхідність вилучення у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640, документів які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 26008310067201 ПП «Альвіс», код 32650074 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09 та юридичної справи підприємства.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з прокурором та вивчивши матеріали кримінальної справи, керуючись ст. 178 КПК України , -

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці, провести виїмку у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 :

- документів, які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 26008310067201 ПП «Альвіс», код 32650074 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09;

- юридичної справи ПП «Альвіс», код 32650074.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ :_______/Стамбула Н.В. /

Постанова мені оголошена : «_»_______ 2011 року

Суддя:Н. В. Стамбула