№ 16375731, 21.06.2011, Izmail City and District Court of Odesa Oblast

Справа № 1-п-116/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И НЫ

21.06.2011 Измаильский горрайонный суд Одесской области в составе:

Измаильский горрайонный суд Одесской области

В составе: председательствующего судьи Степанова А.Н.,

при секретаре Яковенко И.А.,

с участием прокурора Иванова П.П.,

ознакомившись в предварительном судебном заседании в зале суда в г. Измаиле с материалами уголовного дела об освобождении от уголовной ответственности по ст. 212 ч.2 УК Украины в связи с изменением обстановки в отношении

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Каланчак Измаильского района, Одесской области , болгарина, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающего заместителем председателя правления ПАО « ИЦКК», ранее не судимого, проживающего АДРЕСА_1 , находящегося на подписке о невыезде

У С Т А Н О В И Л :

Органами досудебного расследования ОСОБА_1 обвиняется в том, что он совершил умышленное преступление, выразившееся в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в крупных размерах при следующих обстоятельствах:

ОАО «Измаильский целлюлозно-картонный комбинат» зарегистрировано 14.09.1994 решением исполнительного комитета Измаильского городского совета народных депутатов за №256, по юридическому адресу: Одесская область, г. Измаил, ул. Нахимова, 300, поставлено на учет в Измаильской объединенной ГНИ 10.03.1995 за № Г 184.

07.07.1997 вышеуказанному предприятию выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость за №21230849.

ОСОБА_1 являлся финансовым директором ОАО «ИЦКК» с 05.05.2005 по 01.06.2010, согласно приказа №21-К от 05.05.2005 и приказа б/н о назначении на должность заместителя председателя по финансово - коммерческим вопросам от 01.06.2010.

Кроме того, согласно приказа №181 от 25.06.2009, на ОСОБА_1 также были временно возложены обязанности главного бухгалтера ОАО «ИЦКК», которые он исполнял до 11.02.2010.

Согласно Устава ОАО «ИЦКК», зарегистрированного исполнительным комитетом Измаильского городского совета 26.09.2007 за №1553Ю50006000129, ОСОБА_1, являясь финансовым директором и исполняя обязанности главного бухгалтера данного предприятия, в соответствии с пп. 6.4.4 и 6.4.8 Устава, входил в состав правления и являлся должностным лицом общества.

В соответствии с должностными инструкциями финансового директора и главного бухгалтера, на ОСОБА_1 возлагались следующие обязанности: организация управления движением финансовых ресурсов предприятия, обеспечение перечисления налогов в бюджеты, осуществление руководства финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятия, обеспечение ведения бухгалтерского учета, обеспечение правильного начисления и перечисления налогов в бюджеты и др.

Таким образом, занимая должность финансового директора ОАО «ИЦКК», которая связана с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, ОСОБА_1, как служебное лицо предприятия отвечал за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, как это предусмотрено действующим законодательством Украины, а именно: в соответствии со ст. 8 и 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ;в соответствии со ст. ст. 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» № 77/97-ВР от 18.02.97 ; в соответствии с п. 10.1, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г.

Действуя в нарушение указанных требований законодательства, осознавая возложенную на него ответственность и желая избежать исполнения обязанностей перед бюджетом, осознавая и предугадывая наступление общественно-опасных последствий в виде сокрытия налогов и не поступления их в бюджет, желая их наступления, ОСОБА_1 совершил ряд умышленных противоправных действий, выразившихся в следующем.

В период июль, декабрь 2009, январь, март 2010 финансовому директору ОАО «ИЦКК» ОСОБА_1 с целью уклонения от уплаты налогов необходимо было создать видимость осуществления финансово - хозяйственной деятельности, по результатам которой сформировался бы налоговый кредит по НДС у ОАО «ИЦКК». Для осуществления своей преступной и корыстной цели ОСОБА_1 использовал реквизиты ООО «ДК «Будпостач» (ЕГРПОУ 36297297), ООО «Техпром-М» (ЕГРПОУ 36365995).

С учетом этого, финансовый директор ОАО «ИЦКК» ОСОБА_1 в тот же период времени, действуя из корыстных побуждений, будучи осведомленным о проведенных бестоварных операциях, с целью завышения налогового кредита по НДС, находясь по юридическому адресу предприятия: Одесская область, г. Измаил, ул. Нахимова, 300, внес в налоговые декларации по НДС за июль, декабрь 2009, январь, март 2010 неправдивые сведения относительно наличия у ОАО «ИЦКК» налогового кредита по НДС в сумме 1 393 566, 66 грн. в т.ч.: за июль 2009 - 103333, 33 грн., декабрь 209 - 451900 грн., январь 2010 - 408333, 33 грн., март -430000 грн., который образовался, якобы за счет приобретения у ООО «ДК «Будпостач» и ООО «Техпром М» товарно-материальных ценностей.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов в отчетный период июль, декабрь 2009, январь, март 2010 финансовый директор ОАО «ИЦКК» ОСОБА_1 с помощью электронной программы «БЕСТ-ЗВИТ» предоставил в Измаильскую ОГНИ вышеуказанные налоговые декларации по НДС, с внесёнными в них неправдивыми сведениями о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях с ООО «ДК «Будпостач» и ООО «Техпром М».

Умышленными действиями финансового директора ОАО «ИЦКК» ОСОБА_1, выразившимися в необоснованном включении в состав налогового кредита налоговых деклараций по НДС за июль, декабрь 2009, январь, март 2010 суммы НДС в размере 1 393 566, 66 грн,, которая образовалась якобы за счет приобретения товарно-материальных ценностей у ООО «ДК «Будпостач» и ООО «Техпром М», были нарушены требования п.7.2, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего в указанный период в бюджет государства не поступило НДС в сумме 1 393 566, 66 грн., что более чем в три тысячи раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (434,5х3000=1303500) и является крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины по признакам умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в крупных размерах.

Прокурор Измаильской межрайонной прокуратуры в судебном заседании поддержал постановление о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 и освобождении его от уголовной ответственности т.к. ОСОБА_1 преступление совершил впервые, ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно, полностью возместил причиненный государству ущерб , в соответствии со ст. 212 ч.4 все вышеуказанные обстоятельства являются основаниями для освобождения ОСОБА_1 от уголовной ответственности.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в содеянном признал полностью, в содеянном раскаялся , согласен на прекращение уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности так как преступление совершил впервые, ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно, полностью возместил причиненный государству ущерб.

Изучив материалы дела, выслушав подсудимого ОСОБА_1, мнение прокурора, суд приходит к выводу о возможности прекращения настоящего уголовного дела.

Согласно ст. 212 ч.4 УК Украины лицо, впервые совершившее деяния, предусмотренные частью первой и второй настоящей статьи, освобождаются от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, соборы ( обязательные платежи), а так же возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой ( финансовые санкции, пеня).

При таких обстоятельствах , с учетом личности подсудимого, полного признания им своей вины, первой судимости , положительной характеристики, полного возмещения ущерба ОСОБА_1 может быть освобожден от уголовной ответственности на основании ст. 212 ч.4 УК Украины.

Руководствуясь 44, 212 ч.4 УК Украины и ст. 248 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины производством прекратить.

ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2 УК Украины от уголовной ответственности освободить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 подписку о невыезде,- отменить.

Вещественные доказательства по делу: первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ОАО «ИЦКК» с ООО «ДК «Будпостач» и ООО «Техпром М» (договора, товарно-транспортные накладные, расходные накладные, налоговые накладные, векселя), изъятыми в ОАО «ИЦКК» (том №3 л.д. 1-137) хранить при деле.

Вещественные доказательства по делу: цилиндры сушильные - 20 шт., мельницы конические - 2 шт.; валы прессованные обрезиненные - 4 шт.; вакуум-насосы УНВ - 05 - 2 шт.; напускные коллекторы напорного ящика - 2 шт.; планки Коридон су пер керамик, плиты грудные Коридон супер керамик; мельница МД -14 - 1шт.; батареи каландровых валов - 6 шт.; гофровал, профиль «С» - 1 шт.; ножи на линии переработки «ЭМБА», «Минилайн», турбокомпрессора воздушные - 2 шт.- считать возвращенными по принадлежности ОАО ИЦКК.

Вещественные доказательства по делу: системный блок серого цвета и съемный носитель информации (флешка), изъятыми в рабочем кабинете финансового директора ОАО «ИЦКК» ОСОБА_1- возвратить по принадлежности

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Одесской области через Измаильский горрайонный суд в течение 7 суток со дня его оглашения.

Судья