№ 16307721, 02.06.2011, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

Дата документу: 02.06.2011

Справа № 4-1183/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАІН

02 червня 2011 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Рибалко Н.І., розглянувши подання старшого слідчого відділення податкової міліції СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжя майор податкової міліції Павлова В.Є. про накладення арешту на банківські рахунки, у кримінальній справі №161106,- ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя знаходиться кримінальна справа №161106, порушена стосовно директора ТОВ «МК Груп»ОСОБА_2 за фактом навмисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі за ознаками складу злочину , передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, будучи відповідно до наказу № 1 від 10.10.2007 р., в період з 10.10.2007 р. по теперішній час, службовою особою - директором ТОВ „МК Груп” (ЄДРПОУ 35500202), зареєстрованого у встановленому законом порядку 15.10.2007 року у Виконавчому комітеті Запорізької міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 15.10.2007 р. № 1103102000021117, ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ 35500202, взятого на податковий облік 16.10.2007 р. в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя під № 5314, станом на 16.10.2007 року знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, свідоцтво платника податку на додану вартість № 100072869 від 23.10.2007 р., юридична адреса: 69006, АДРЕСА_1; фактична адреса: 69035, м. Запоріжжя, вул. Феросплавна, буд. 38, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обовязки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, зі змінами та доповненнями, № 996-ХІV від 16.07.99 р., п. 10.1 ст. 10 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97 ВР від 03.04.97 р., відповідальним за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення у обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат до відповідних звітних періодів, достовірність та своєчасність нарахування та сплати до бюджету податків, зборів та інших обовязкових платежів, під час надання податкової звітності, в період часу з 16.10.2007 р. по 31.03.2010 р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, на загальну суму 2 455 485,68 грн. за наступних обставин:

Так, в період часу з 16.10.2007 р. по 31.03.2010 р. директор ТОВ „МК Груп” ОСОБА_2, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з постачання ПП „Техно КМП” (ЄДРПОУ 36605452) на адресу ТОВ „МК Груп” металоконструкцій, неправомірно зависив податковий кредит ТОВ „МК Груп” в податкових деклараціях з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 091 326,97 грн., та неправомірно занизив валовий дохід і завищив валові витрати ТОВ „МК Груп” в деклараціях з податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток на загальну суму 1364158,71 грн.

Засновник та директора ПП «Техно КМП»ОСОБА_3 в ході слідства пояснив, що до діяльності субєкта підприємницької діяльності юридичної особи ПП „Техно КМП” (код ЄДРПОУ 36605452) ніякого відношення не має, підприємницьку діяльність від імені цього підприємства ніколи не здійснював, документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП „Техно КМП” не складав, не підписував та нікого на це не вповноважував.

Проведеним в ході дослідчої перевірки експертним дослідженням від 17.02.2011 р. встановлено, що з урахуванням того, що підприємством ТОВ „МК Груп” в період з 01.11.2009 р. по 30.04.2010 р. були сформовані валові витрати і податковий кредит по взаємостосунках з підприємствами ПП „Техно КМП” (ЄДРПОУ 36605452) і дані фінансово-господарської операції носили безтоварний характер, сума не обчисленого і не сплаченого до бюджету ПДВ в сумі 1 091 326,97 грн., податок на прибуток в сумі 1364158,71 грн. Таким чином, директор ТОВ „МК Груп” ОСОБА_2, в період часу з 16.10.2007 р. по 31.03.2010 р. в порушення п. п. 3.1., ст. 3, п. п. 4.1.4, п. п. 4.1.6, п. 4.1, п. п. 11.3.1, п. 11.3, ст. 11, п. п. 1.32, ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5.2, п. п. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5, п. п. 8.1.2, п. п. 8.3.1, п. п. 8.3.1, п. п. 8.3.2, 8.3.3, п. п. 8.3.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР із змінами та доповненнями, п. 2.15 та п. 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 травня 1995 р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704 із змінами та доповненнями, п. п. 1, 2 ст. 215, п. п. 1,5 ч. 1 ст. 203, ч. 1 ст. 207, ст. 208, ст. 215, ст. 216, ст. 228 Цивільного кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, на загальну суму 1364158,71 грн.; в порушення п. п. 3.1.1, п. 3.1, ст. 3, п. п. 4.1, ст. 4, п. п. 7.3.1, п. 7.3, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.2 п. 7.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р., із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість, на загальну суму 1 091 326,97 грн., а всього податків на загальну суму 2 455 485,68 грн., яка в пять тисяч та більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на вказану суму. Окрім того, встановлено, що у ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРПОУ 35500202) в ПАТ «УкрбізнесБанк»(МФО 334969) відкрито банківський рахунок № 260043856.

Грошові кошти, що знаходяться на зазначених банківських рахунках, є предметом злочинної діяльності службових осіб ТОВ «МК Груп», повязаної зі здійсненням безтоварних операцій, незаконним формуванням валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ шляхом перерахування грошових коштів на рахунки підприємств у якості сплати за ніби то надані послуги, внесенням заздалегідь неправдивих даних стосовно власних валових витрат та податкового кредиту з ПДВ до документів податкової звітності і, як наслідок, зменшенням сум податку на додану вартість та податку на прибуток, які повинні бути сплачені до бюджету, та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому визнання їх речовими доказами по кримінальній справі.

Розглянувши матеріали подання, суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню частково, в частині накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на розрахунковому рахунку № 260043856 відкритому ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРПОУ 35500202) у ПАТ «УкрбізнесБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969).

Відповідно до ч. 1 ст. 126 КПК України, забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його (обвинуваченого чи підозрюваного) дії.

Вимоги в частині, зобовязання службових осіб вказаного банку надавати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаних рахунках, які належать ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРПОУ 35500202) з моменту предявлення постанови суду про накладення арешту та кожну декаду місяця ініціатору винесення подання за адресою: 69035, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 190-а, СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжя, не підлягають задоволенню, оскільки не передбачені нормами діючого кримінально-процесуального законодавства.

Керуючись ст.ст.14-1, 29, 66, 78, 125, 126, 130 КПК України, ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” №509-ХІІ від 04.12.1990 року (із змінами та доповненнями) та ст.59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого відділення податкової міліції СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжя майор податкової міліції Павлова В.Є. про накладення арешту на банківські рахунки, у кримінальній справі №161106, - задовольнити частково. 1. Накласти арешт на грошові кошти на рахунку № 260043856 відкритому ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРПОУ 35500202) у ПАТ «УкрбізнесБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969)

2. Постанову направити для негайного виконання до ПАТ «УкрбізнесБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969).

Постанову може бути оскаржено до Апеляційного суду Запорізької області протягом 15 діб.

СуддяН.І.Рибалко