Sentence № 16307707, 09.03.2011, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

Дата документу: 09.03.2011

Дело № 1-216/2011

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

09 марта 2011 годаг. Запорожье.

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Воробьевой И.А.., при секретаре Бондаренко А.В., с участием прокурора Бизименко И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Запорожья, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренного ч.1 ст. 367 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5, являясь согласно приказа № 1 от 08.06.2010 года о приеме на работу, в период с июня по настоящее время, директором общества с ограниченной ответственностью «Магнитка-921», зарегистрированного 02.10.2007 г. отделом регистрации и единого реестра исполнительного комитета Запорожского городского совета, в реестре субъектов предпринимательской деятельности под № 1 103 107 0004 021061; идентификационный код плательщика налогов по ЕГРПОУ 35450162. Взято на налоговый учет 18.06.2010 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожье под № 656. по юридическому и фактическому адресу: г. Запорожье, ул. Победы, д. 129, кв. 406/1, выполняя в соответствии с Уставом ООО «Магнитка-921»и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи служебным лицом общества, осознавая возложенную на него ответственность по соблюдению требований Закона Украины № 996-ХГУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года, ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, что выразилось в неуплате в государственный бюджет суммы налога с доходов физических лиц в размере 45 000 грн., при следующих обстоятельствах.

Так, основными видами деятельности предприятия ООО «Магнитка-921»являлись посредничество в торговле товарами широкого ассортимента, разработка стандартного программного обеспечения, ремонт и техническое обслуживание электронно-вычислительной техники. Согласно расходных кассовых ордеров: № 28 от 30.06.10, № 54 от 30.07.10, № 72 от 30.08.10, № 96 от 30.09.10, № ПО от 29.10.10, № 121 от 30.11.10, за свою работу на должности директора ООО «Магнитка-921»ОСОБА_1 ежемесячно из кассы предприятия получал заработную плату в размере 50 000 гривен. За период с июня по ноябрь 2010 года ОСОБА_1 получено заработной платы на общую сумму - 300 000,00 грн., с которой необходимо было в установленном законом порядке уплатить налог с доходов физических лиц по ставке 15%.

Однако, с момента назначения на должность директора ООО «Магнитка-921»ОСОБА_1 вследствии недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям не предпринимал каких-либо действий для того, чтобы обеспечить надлежащее и обязательное ведение бухгалтерского учета на предприятии.

Так, ежемесячно получая на предприятии ООО «Магнитка-921»заработную плату в размере 50 000 грн. и зная при этом, о необходимости удержания и уплаты налога с доходов физических лиц по ставке 15%, ОСОБА_1 не обеспечил ведения бухгалтерского учета на предприятии.

Продолжая свои преступные деяния, в нарушение ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХГУ от 16.07.1999 года, п.п. 1.1, 1.6 ст. 1, п.п. 4.2, 4.2.1 ст.4, п.7.1 ст.7, п.16.3.6 ст.16 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№ 889-1У от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), ОСОБА_1 не составлял и не подавал в установленные законом сроки в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья налоговую отчетность по полученным доходам на предприятии ООО «Магнитка-921»за период времени с июня по ноябрь 2010 года, и как следствие не уплатил в государственный бюджет сумму налога с доходов физических лиц в размере 45 000 гривен.

Таким образом, ОСОБА_1 ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, что выразилось в неуплате в государственный бюджет суммы налога с доходов физических лиц в размере 45 000 грн., что повлекло за собой существенные последствия в виде материального ущерба причиненного государству в этом же размере, который в 100 раз, но менее чем в 250 раз, превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном обвинении признал полностью и подробно пояснил об обстоятельствах ним совершенного преступления, а именно, что в начале июня 2010 года, он решил заняться хозяйственной деятельностью. Для этого через средства массовой информации он нашел человека, который непосредственно занимается регистрацией и перерегистраций предприятий. Его звали ОСОБА_2. За денежное вознаграждение он согласился оформить необходимые документы для перерегистрации ООО «Магнитка-921»на его имя.

На должности директора ООО «Магнитка-921»он выполнял в соответствии с Уставом ООО «Магнитка-921»и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и за выполненную работу получал заработную плату в сумме 50 000 грн. в месяц. За период с июня по ноябрь 2010 года, за свою работу на ООО «Магнитка-921»из кассы предприятия ОСОБА_1 получил заработную плату в сумме 300 000 грн.

По штату предприятии числется единственным работником. Налоговую отчетность предприятия ООО «Магнитка-921 «составлял подписывал и подавал лично.

С самого начата работы на предприятии он собирался подыскать человека на должность главного бухгалтера ООО «Магнитка-921», но в отсутствие на тот момент времени финансовых возможностей содержать указанную должность, он решил повременить с этим, а через некоторое время и вовсе решил, что это не существенно.

Исследовав материалы дела, суд приходит к убеждению, что подсудимый ОСОБА_1 виновен в совершении указанного выше действия в связи со следующим.

Так, не смотря на полное признание подсудимым вины в совершении преступления, его вина в совершении указанного преступления подтверждается собранными по делу и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами, а именно:

- допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_2, пояснил, что за денежное вознаграждение он согласился перерегистрировать ООО «Магнитка-921»на ОСОБА_1 и подготовил необходимые для этого документы;

- оглашенной в судебном заседании служебной №77/29-013 от 16.12.2010, которая свидетельствует о том, что ООО «Магнитка-921»в период с 01.01.2010 года по 30.09.2010 года ведомостей по ф.1-ДФ в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожье не подавало.

- оглашенным в судебном заседании письмом №14642/17-204 от 30.12.2010, которое свидетельствует о том, что ООО «Магнитка-921»налогового расчета «Сумм дохода насчитанного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков и сумм удержанных с них налогов»по ф.1-ДФ за период с 01.06.2010 года по 30.11.2010 года не подавало.

-оглашенным в судебном заседании заключением судебно-экономической экспертизы №178-10 Б от 27.12.10, согласно которого, ОСОБА_1 вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям в нарушение ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года, п.п. 1.1, 1.6 ст. 1, п.п. 4.2. 4.2.1 ст.4, п.7.1 ст.7, п. 16.3.6 ст. 16 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№ 889-1У от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), не составлял и не подавал в установленные законом сроки в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья налоговую отчетность по полученным доходам на предприятии ООО «Магнитка-921»за период времени с июня по ноябрь 2010 года, и как следствие не уплатил в государственный бюджет сумму налога с доходов физических лиц в размере 45 000 гривен.

- допрошенная в судебном заседании эксперт ОСОБА_3, подтвердила заключение судебно-экономической экспертизы №178-10 Б от 27.12.10 года;

- карточкой с образцами подписи служебного лица и оттиска печати ООО «Магнитка-921», изъятых в помещении ПАО «Конверсбанк», - которые свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 является директором ООО «Магнитка-921 и владел правом подписи банковских документов; карточкой с образцами подписи служебного лица и о печати ООО «Магнитка-921», изъятых в помещении КФ ООО КБ «Промэкономбанк» которые свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 является директором ООО «Магнитка-921»и владел правом подписи банковских документов; выписками движения денежных средств по счетам ООО «Магнитка-921», изъятых в помещении ПАО «Конверсбанк»которые свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 не перечислял денежные средства оплату налога с доходов физических лиц; выписками движения денежных средств по счетам 000 «Магнитка-921», изъятых в помещении КФ 000 КБ «Промэкономбанк»- которые свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 не перечислял денежные средства на оплату налога с доходов физических лиц, расходными кассовыми ордерами, которые свидетельствуют о том, что ОСОБА_1 в период с июня по ноябрь 2010 года ежемесячно получал из кассы предприятия ООО «Магнитка-921»заработную плату в сумме 50 000 гривен, справкой, которая свидетельствуют о том, что в период с июня по ноябрь 2010 года ОСОБА_1 являлся директором ООО «Магнитка-921». За этот период ОСОБА_1 ежемесячно выплачивалась заработная плата в размере 50 000 гривен. Ведомости о выплаченной заработной плате не составлялись - исследованным в судебном заседании свидетельством о государственной регистрации юридического лица - 000 «Магнитка-921»№1 103 107 0004 021061 от 02.10.2007 года, которое свидетельствует о государственной регистрации данного предприятия в качестве субъекта предпринимательской деятельности. - исследованным в судебном заседании Уставом ООО «Магнитка-921». Суд считает, что вина ОСОБА_1 полностью доказана и его действия квалифицированы правильно по ч. 1 ст. 367 УК Украины, как служебная халатность, то есть невыполнение или ненадлежащие выполнение служебным лицом своих служебных обязанностей в следствии недобросовестного отношения к ним, причинившее существенный вред государственным интересам.

При назначении меры наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым; личность самого подсудимого ОСОБА_1, который ранее не судим, согласно справки ЗГПНД ОСОБА_1 на диспансерном учете не состоит, согласно справки ЗОНД ОСОБА_1 на диспансерном учете не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно.

Подсудимый признал вину, раскаялся в содеянном. Обстоятельства смягчающие ответственность согласно ст. 66 УК Украины чистосердечное раскаяние. Обстоятельства отягчающие ответственность согласно ст. 67 УК Украины - отсутствуют.

Как усматривается из материалов уголовного дела, ОСОБА_1 работал в период с июня по ноябрь 2010 года директором ООО «Магнитка-921»и налоги, от уплаты которых он уклонился как директор предприятия, должно было уплачивать предприятие, поэтому, суд считает, что заявленный ГНИ в Орджоникидзевском районе иск на сумму 45 000 грн., необходимо оставить без рассмотрения, разъяснив Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевскому районе г.Запорожья право обратиться в Хозяйственный суд с иском о взыскании указанной суммы с предприятия.

При таких обстоятельствах суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание по ч.1 ст. 367 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 1 год, с лишением права занимать руководящие должности сроком на один год.

Применить ст.75, 76 УК Украины осудив условно с испытательным сроком на один год, обязав осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, извещать эти органы об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации.

Вещественные доказательства учетно-регистрационные документы ООО «Магнитка-921»- оставить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.

Судья:И.А.Воробьева