Court ruling № 140901372, 22.10.2026, Prymorskyi District Court of Odesa City

22.10.2026

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 522/3817/25

Провадження № 1-кп/522/1889/26

22 жовтня 2026 року місто Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні повторне клопотання сторони захисту про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №72024161000000079, відомості про яке внесено 06.11.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Миколаєва, громадянина України, одруженого, із середньою технічною освітою, працюючого директором ТОВ «Агро-Марін Трейд» (код ЄДРПОУ 45018683), РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Приморського районного суду м. Одеси перебуває обвинувальний акт у кримінальному провадженні №72024161000000079, відомості про яке внесено 06.11.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

До суду надійшло повторне клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.2 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв?язку із відшкодуванням шкоди заподіяної державі, від захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_6 . Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 будучи директором ТОВ "АГРО-МАРІН ТРЕЙД", код ЄДРПОУ: 45018683 не вніс до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за перший квартал за півріччя 2024 року відомості щодо отриманого та реалізованого товару підприємства безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (шрот соняшниковий нормальної товарної якості вартістю 45 540 000,00 грн., чим приховав об`єкт оподаткування та не сплатив податок на прибуток підприємства у загальному розмірі 8 197 200,00 грн., що є коштами у великих розмірах.

У рамках кримінального провадження №42024160000000079 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Разом з тим, згідно платіжної інструкції АТ "КОМІНБАНК" від 04.09.2024 року ТОВ ТОВ "АГРО-МАРІН ТРЕЙД", код ЄДРПОУ: 45018683 сплатило суму коштів за винних осіб за шкоду заподіяну державі (відшкодування збитків по кримінальному провадженню у розмірі 8 197 200 (вісім мільйонів сто дев`яносто сім тисяч двісті) гривень 00 копійок.

Отже, ще до повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відшкодовано шкоду, завдану державі.

Таким чином, шкода заподіяна державі у вигляді завданих збитків по кримінальному провадженню відшкодована у повному обсязі.

Захисник посилався на позицію Верховного Суду в колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду у Постанові від 23 червня 2026 року у справі №521/3296/25, згідно якої положення ч.4 ст.212 КК підлягають застосуванню у разі сплати як податку, так і відповідних штрафних санкцій, нарахованих компетентним контролюючим органом. До того ж в обвинувальному акті особі інкримінується несплата конкретного податку або збору, а інші нарахування, які пов`язані із його несвоєчасною сплатою, перебувають поза межами обвинувачення.

Також окремо захисник зауважив, для того, щоб суд в ході вирішення питання про застосування положень ч.4 ст.212 КК вирішив чи дійсно особою, щодо якої існує кримінальне провадження за ст.212 КК, відшкодовано шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою, тобто сплачено фінансові санкції та/або пеню, сторона обвинувачення має своєчасно надати суду відповідні документи, якщо вона покликається на несплату таких платежів. Формальне оскарження судового рішення в апеляційному порядку без документального підтвердження фактів, на які посилається прокурор, є фікцією. Оскарження з тих же міркувань рішення суду апеляційної інстанції і долучення доказів існування штрафу чи пені в касаційній інстанції з урахуванням того, що касація є судом права, а всі докази сторони провадження повинні надавати на попередніх етапах розгляду викликає питання до процесуальної поведінки прокурора у цьому провадженні.

Захисник зазначив, що в матеріалах справи 522/3817/25 відсутні будь-які докази відповідного нарахування прокурором штрафних санкцій ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №72024161000000079 від 06.11.2024 року.

З урахуванням наведеного, сторона захисту вважає, що наявні всі підстави, щоб кримінальне провадження закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України, зі звільненням ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

У судовому засіданні захисник підтримав подане ним клопотання та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Обвинувачений у судовому засіданні підтримав подане захисником клопотання та просив його задовольнити.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував щодо задоволення клопотання захисника про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності. Крім того прокурор послався на лист ДПСУ від 20.02.2025 року щодо відсутності штрафних санкцій та пені по вказаному провадженню.

Розглянувши клопотання сторони захисту, вислухавши думку обвинуваченого, позицію прокурора, дослідивши надані документи, суд приходить до наступних висновків.

Так, згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 органом досудового розслідування обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому закону порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, ТОВ «Агро-Марін Трейд» (код ЄДРПОУ 45018683) (далі ТОВ «Агро-Марін Трейд» ) зареєстровано 08.07.2023 року Юридичним департаментом Одеської міської ради за №1010351020000003542.

На податковий облік підприємство взято 10.07.2023 в Головному управлінні ДПС в Одеській області (Приморська державна податкова інспекція, Приморський район) за номером №155323160444. Основним видом діяльності ТОВ «Агро-Марін Трейд» за КВЕД являється: «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин» (_46.21). Податкова адреса підприємства: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15, оф. 212.

Відповідно до акту приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Агро-Марін Трейд» від 05.07.2024 року ОСОБА_5 прийняв частку статутного капіталу товариства у розмірі сто відсотків та став єдиним засновником вказаного об`єкта господарювання.

На підставі рішення єдиного учасника ТОВ «Агро-Марін Трейд» № 3 від 05.07.2024 та наказу № 4 від 06.07.2024 на посаду директора підприємства призначено ОСОБА_5 .

Згідно із статутом ТОВ «Агро-Марін Трейд» до завдань та обов`язків ОСОБА_5 , як директора підприємства входить: керування працівниками підприємства, організація і контроль роботи підзвітних структурних підрозділів, організація управлінського обліку результатів фінансово- господарської діяльності підприємства, фінансових розрахунків та кредитних операцій; формування, у відповідності до вимог законодавства, облікової політики підприємства; забезпечення організації внутрішнього обліку та звітності підприємства; формування повної та достовірної інформації про діяльність підприємства; подача та підписання всіх необхідних для здійснення господарської діяльності підприємства документів, в тому числі документів фінансової та податкової звітності та інші.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «Агро-Марін Трейд», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, ОСОБА_5 є відповідальним за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово- господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Частиною 3 ст.65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради ( у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України на директора ОВ «Агро-Марін Трейд» ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Агро-Марін Трейд» зобов`язаний додержуватись вимог, передбачених ст.ст. 46, 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Агро-Мартін Трейд», що пов`язана із виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу ст. 67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Податок на прибуток підприємств встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.

Пунктом 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених ст. 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності в порядку, визначеному ст. 50 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Платники податку, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності.....»

Пунктом 46.1. Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов`язань.

Відповідно до п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною.

Згідно з абзацом першим п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Відповідно до п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Згідно зі статтею 49 Податкового Кодексу, податкові декларації, що подаються за базовий звітний (податковий) період котрий дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 п. 49.18. ст. 49 Податкового кодексу України, подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Відповідно до підпункту 134.1.1. пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених п. 137.5 Податкового кодексу України, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітній) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового днем податкового (звітного) періоду.

Згідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Також, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, «датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів- дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».

Відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Агро-Марін Грейд», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Марін Трейд» за адресою: місто Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15, кв. (офіс) 212 (Приморський район м. Одеси), шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за півріччя 2024 року у сумі 8 197 200 грн.

Так,згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 , 03.09.2024 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Марін Трейд» за адресою: місто Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15, кв. (офіс) 212 (Приморський район м. Одеси), будучи директором ТОВ «Агро-Марін Трейд», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару - шрот соняшниковий нормальної товарної якості, у кількості 6 600 000 кг., та його фактичну вартість 45 540 000, 00 грн. достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Агро-Марін Трейд» за півріччя 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:

- у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції: шрот соняшниковий нормальної товар якості 45 540 000, 00 грн.;

- у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації податку на прибуток за звітний (податковий) період півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції - шрот соняшниковий нормальної товарної якості 45 540 000, 00 грн.

Після складання зазначених вище декларацій з податку на прибуток ТОВ «Агро-Марін Трейд» за звітний (податковий) період - півріччя 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_5 , 03.09.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агро-Марін Трейд» за адресою: місто Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 15. кв. (офіс) 212 (Приморський район м. Одеси), не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, підписав електронно-цифровим підписом зареєстрованим на його ім`я, як директора підприємства, декларацію з податку на прибуток ТОВ «Агро-Марін Трейд» за звітний (податковий) період - півріччя 2024 року, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції - шрот соняшниковий нормальної товарної якості 45 540 000, 00 грн., і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_5 подано до Головного управління ДПС в Одеській області (Державна податкова інспекція у Приморському районі), де її 03.09.2024 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Агро-Марін Трейд» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 8 197 200 грн. (45 540 000 грн. *18%) за звітний (податкові) період - півріччя 2024 року, що є коштами в великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Як визначено ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 1 ст. 286 КПК України встановлено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Положення ч. 4 ст. 212 КК України передбачають, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно з п. 12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК (зокрема, ч. 2 ст. 111, ч. 2 ст. 114, ч. 3 ст. 175, ч. 4 ст. 212, ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 258, ч. 6 ст. 260, ч. 3 ст. 263, ч. 4 ст. 289, ч. 4 ст. 307, ч. 4 ст. 309, ч. 4 ст. 311, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 401) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

З обвинувального акту вбачається, що обвинуваченим у кримінальному провадженні №72024161000000079 є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлення про вручення підозри ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, було вручено 21.02.2025 року.

Згідно платіжної інструкції, наданої стороною захисту в судовому засіданні, АТ «КОМІНБАНК» від 04.09.2024 року, у додатковій інформації ( не в графі призначення платежу), вказано оплату саме ТОВАГРО-МАРІН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45018683) 8 197 200 (вісім мільйонів сто дев`яносто сім тисяч двісті) гривень 00 копійок, як суму стягнення з винних осіб за шкоду, заподіянну дерджаві.

Виходячи з положень ст. 18 КК України, згідно з якими суб`єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а також зі змісту ч. 4 ст. 212 КК України, для застосування даної норми закону щодо посадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взяти особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу, пені або фінансових санкцій.

Суд також враховує висновки які викладені в Ухвалі від 28.02.2013 Колегією суддів судової палати у кримінальних справах Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ по справі № 5-233км13, а саме встановлено, що виходячи з положень ст. 18 КК України, згідно з якими суб`єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а також зі змісту ч. 4 ст. 212 КК України, для застосування даної норми закону щодо посадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взяти особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу, пені або фінансових санкцій. Така участь може виражатись у вчиненні дій, спрямованих на погашення заборгованості, в межах своїх службових повноважень, або у внесенні з цією метою коштів на рахунок підприємства чи в відшкодуванні сплачених юридичною особою сум. Якщо ж такі суми сплачені підприємством без участі посадової особи, яка притягується до кримінальної відповідальності, положення ч. 4 ст. 212 КК України застосуванню не підлягають.

Як було встановлено в судовому засіданні, саме ТОВ «АГРО-МАРІН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45018683) сплатило суму коштів за шкоду заподіяну державі у кримінальному провадженні №72024161000000079 у розмірі 8 197 200 гривень.

При цьому, у суду відсутні дані будь-які дані про те, що особисто ОСОБА_5 , як суб`єкт злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, взяв особисту дієву участь у сплаті ТОВ «АГРО-МАРІН ТРЕЙД» належних сум податкового боргу чи вчинив будь-які дії, спрямовані на погашення заборгованості в межах своїх службових повноважень, або у внесенні з цією метою коштів на рахунок підприємства чи у відшкодуванні сплачених юридичною особою сум.

За таких обставин, з урахуванням того, що відшкодування шкоди у кримінальному провадженні №72024161000000079 було здійснено ТОВ «АГРО-МАРІН ТРЕЙД» без участі особи, яка притягується до кримінальної відповідальності, тож положення ч. 4 ст. 212 КК України стосовно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, застосуванню не підлягають.

Крім того, суд бере до уваги той факт, що ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 10.04.2025 року у кримінальному провадженні №72024161000000079 вже вирішувалося питання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, з аналогічних підстав, що зазначені у даному клопотанні захисника ОСОБА_6 .

Таким чином, клопотання захисника про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності не відповідає вимогам ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 369-372, 284-288 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони захисту про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №72024161000000079, відомості про яке внесено 06.11.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - залишити без задоволення.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1