YouControl is a service for checking your contractors. A complete company profile is available in individual plans.

Home page /

Catalog of court decisions of Ukraine

/

Courts Cherkasy Oblast

/

Prydniprovskyi District Court of Cherkasy City

Court ruling № 140777044, 16.10.2026, Prydniprovskyi District Court of Cherkasy City

Approval Date

16.10.2026

Case No.

711/10431/26

Document №

140777044

Form of court proceedings

Criminal

Companies listed in the text of the court document

1) LIMITED LIABILITY COMPANY ''PERON OIL''

Єдиний державний реєстр судових рішень

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/10431/26

Номер провадження 1-кс/711/3241/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2026 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,

за участі

секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42026250000000036 від 30.04.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42026250000000036 від 30.04.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42026250000000036 від 30.04.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали УСБУ в Черкаській області за фактом виявлення протиправної схеми пов?язаної з виснаженням фінансових ресурсів держави організованої та реалізованої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор - ОСОБА_5 ).

Відповідно до вказаних матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати податків, в період з 01.08.2025 по 31.03.2026, умисно внесли до податкової звітності відомості про здійснення фіктивних фінансово-господарські операції з купівлі паливо-мастильних матеріалів у контрагентів - постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які згідно з даними ІКС «Податковий блок» та ЄРПН мають ознаки фіктивності та фактично не мали реальної спроможності виконати свої зобов?язання, у яких відсутні у достатній кількості виробничі потужності, достатня кількість найманих працівників, а також устаткування, та інших основних фондів, у тому числі орендованих.

З метою документального підтвердження виявлених порушень УСБУ в Черкаській області було ініційовано перед ІНФОРМАЦІЯ_4 проведення аналітичного дослідження, за результатами проведення якого ІНФОРМАЦІЯ_4 складено висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.08.2025 по 31.03.2026» № 9/23-00-08-03/45663810 від 28.04.2026.

Згідно вказаного висновку встановлено, що протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_6 ) здійснено документальне оформлення поставки пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в кількості 647 236,68 л на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 29 880 430,30 грн, в т.ч. ПДВ 4 980 071,72 гривень.

Дослідженням встановлено, що згідно інформації з ЄРПН та підсистеми митниця «Вантажно митні декларації (імпорт)», за період з 01.05.2024 по 31.12.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило документальне оформлення придбання пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в іноземних та вітчизняних суб`єктів господарювання в загальній кількості 154 480 067,8 л (724 138,77 + 153 755 929).

Проте, в цей же період від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено документальне оформлення реалізації пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) на адресу інших суб`єктів господарювання (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») в загальній кількості 158 276 759,60 л.

Тобто, за період з 01.05.2024 по 31.12.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено документальне оформлення реалізації пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в більшій кількості, ніж їх фактичне придбання на загальну кількість 3 796 691,8 л (158 276 759,60 - 154 480 067,8).

Таким чином, пально-мастильні матеріали (паливо дизельне в асортименті) в кількості 647 236,68 л на загальну суму 29 880 430,30 грн, в т.ч. ПДВ 4 980 071,72 грн, постачання якого документально оформлено по ланцюгу постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року, має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару (паливо дизельне в асортименті) шляхом його придбання та задекларованого виробництва.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року не було в змозі поставити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пально-мастильні матеріали (паливо дизельне в асортименті) в кількості 647 236,68 л на загальну суму 29 880 430,30 грн, в т.ч. ПДВ 4 980 071,72 гривень.

Отже, виписані податкові накладні у ЄРПН від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно поставки пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року в кількості 647 236,68 л на загальну суму 29 880 430,30 грн, в т.ч. ПДВ 4 980 071,72 грн мають ознаки лише документального оформлення, без їх фактичної поставки.

Також дослідженням встановлено, що сума податкового кредиту з ПДВ відповідно до виписаних і зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних впродовж серпня, жовтня та листопада 2025 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) відповідно до додатків 1 до податкових декларацій з ПДВ за вересень, листопад та грудень 2025 року частково була включена до складу податкового кредиту в загальній сумі 4 979 104,77 грн, а саме: вересень 2025 року 1 334 806,26 грн.; листопад 2025 року 1 381 210,01 грн; грудень 2025 року 2 263 088,5 гривень.

Таким чином, враховуючи вищенаведені факти, на порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за вересень, листопад та грудень 2025 року на загальну суму 4 979 104,77 грн, в т.ч. вересень 2025 року 1 334 806,26 грн; листопад 2025 року 1 381 210,01 грн; грудень 2025 року 2 263 088,5 гривень.

Крім того, відповідно відомостей, що містяться в модулі «Реєстрація платників податків» ІКС «Податковий блок» та ЄРПН відсутня інформація щодо наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у достатній кількості основних засобів, складських приміщень, достатньої кількості найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складське приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. Протягом періоду діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня затратна частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, що характерні для підприємств реального сектору економіки.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включено в Журнал ризикових платників (рішення від 24.02.2026 №1387 (підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податків (У контролюючого органу наявна інформація щодо неможливості проведення документальної виїзної перевірки платника податку у зв`язку з відсутністю такого платника (посадових осіб платника податку або його законних (уповноважених) представників) за податковою адресою та/або за місцем провадження господарської діяльності).

Згідно даних ІКС «Податковий блок» з січня 2026 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подається пуста податкова звітність. Крім того, відповідно до інформації, розміщеної у Єдиному державному реєстрі судових рішень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є одним із фігурантів кримінального провадження №72025161000000071 від 08.08.2025 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.204-1 КК України.

Окрім того, згідно вказаного висновку встановлено, що протягом грудня 2025 року, січня-березня 2026 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 інше група приміщень 6, директор ОСОБА_7 ) здійснено документальне оформлення поставки пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в кількості 499 184,27 л на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 29 303 522,76 грн, в т.ч. ПДВ 4 883 920,46 гривень.

Дослідження встановлено, що згідно інформації з ЄРПН за період з 01.01.2025 по 31.03.2026 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило документальне оформлення поставки (продаж) пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) на адресу інших суб`єктів господарювання (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у загальній кількості 13 512 970,89 л на загальну суму 673 244 918,06 грн, в т.ч. ПДВ 112 207 486,34 гривень.

Проте, відповідно до інформації з ЄРПН та підсистеми митниця «Вантажно митні декларації (імпорт)» за період з 01.01.2025 по 31.03.2026 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило документальне оформлення придбання пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) у вітчизняних суб`єктів господарювання в загальній кількості лише 12 765 081,41 л на загальну суму 631 591 168,58 грн, в т.ч. ПДВ 105 265 194,76 гривень

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом грудня 2025 року, січня-березня 2026 року не було в змозі поставити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пально-мастильні матеріали (паливо дизельне в асортименті) в кількості 499 184,27 л на загальну суму 29 303 522,76 грн, в т.ч. ПДВ 4 883 920,46 гривень.

Отже, виписані податкові накладні у ЄРПН від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно поставки пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року в кількості 499 184,27 л на загальну суму 29 303 522,76 грн, в т.ч. ПДВ 4 883 920,46 грн мають ознаки лише документального оформлення, без їх фактичної поставки.

Також дослідженням встановлено, що сума податкового кредиту з ПДВ відповідно до виписаних і зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних впродовж грудня 2025 року, січня-березня 2026 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » стосовно пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) відповідно до додатків 1 до податкових декларацій з ПДВ за грудень 2025 року, січень-березень 2026 року частково була включена до складу ПК в загальній сумі 4 595 733,11? грн, а саме: грудень 2025 року 119 266,67 грн; січень 2026 року 1 347 834,88? грн; лютий 2026 року 1 071 084 грн; березень 2026 року 2 057 547,56 гривень.

Таким чином, враховуючи вищенаведені факти, на порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за грудень 2025 року, січень-березень 2026 року на загальну суму 4 595 733,11 грн, в т.ч. грудень 2025 року 119 266,67 грн; січень 2026 року 1 347 834,88? грн; лютий 2026 року 1 071 084 грн; березень 2026 року 2 057 547,56 гривень.

Крім того, відповідно до відомостей, що містяться в модулі «Реєстрація платників податків» ІКС «Податковий блок» та ЄРПН відсутня інформація щодо наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у достатній кількості основних засобів, складських приміщень, достатньої кількості найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складське приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. Протягом періоду діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутня затратна частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, послуг зберігання ПММ та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, що характерні для підприємств реального сектору економіки.

Також, згідно даних ІКС «Податковий блок» з травня 2024 року по січень 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавалась податкова звітність з податку на додану вартість з нульовими показниками.

До того ж, дослідженням встановлено відсутність можливих залишків пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 31.03.2026 року. Також на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 31.12.2024 року обліковуються запаси (р. 1100) на суму лише 76,4 тис грн, дебіторська заборгованість у сумі 341,7 тис грн та кредиторська заборгованість у сумі 3804,0 тис гривень. Тобто, постачання ПММ за рахунок залишків, накопичених у минулих періодах неможливе.

Отже, вищевикладене свідчить про створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучного ланцюга постачання пально-мастильних матеріалів (тільки паливо дизельне в асортименті) із використанням СГ з ознаками «транзитності» та «фіктивності» (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), у якого наявна невідповідність проведених фінансово - господарських операцій змісту діяльності та його фінансовому стану.

Таким чином, дослідженням встановлено можливі порушення:

1. п.137.1 та п.137.4 ст.137, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями; п. 8 НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом МФ України від 07.02.2013 №73; п.3.2; 3.5; 3.7; 3.13 розд.ІІІ Наказу МФ України від 28.03.2013 №433 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності»; п.6, 7 НП(С)БО №16 «Витрати», затвердженого наказом МФ України від 31.12.1999 №318, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2025 рік на загальну суму 4 889 405 гривень.

2. п.198.1 п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.08.2025 по 31.03.2026 на загальну суму 8 897 370 грн та завищення від`ємного значення на суму 677 468 гривень.

3. В діях посадових осіб СГ учасників ланцюгів постачання пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) («вигодоформуючих» СГ), в тому числі посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наявні ознаки складання, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

4. Фінансові операції з перерахування коштів в сумі 59 183 953,06 грн з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки вищенаведених СГ (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») у вигляді оплати за поставку пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в кількості 1 146 420,95 л, мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучного ланцюга із використанням СГ з ознаками «транзитності» та «фіктивності», у якого наявна невідповідність проведених фінансових операцій змісту діяльності та його фінансовому стану, з метою переведення безготівкових коштів у готівку на користь бенефіціарних власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або невстановлених третіх осіб, штучного зменшення податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

На теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_4 ), а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.03.2026, серед якої:

- облікової (реєстраційної та звітної) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку).

- відомостей про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- E-mail, IP-адреса;

- контактного телефону;

- анкетних даних осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та квитанціями;

- реєстрів виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- реєстрів виписаних і отриманих акцизних накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомостей з ЄРПН (єдиного реєстру податкових накладних) та ЄРАН (єдиного реєстру акцизних накладних) щодо господарських операцій;

- документів фінансової звітності з усіма додатками до них, в тому числі документи уточнюючої фінансової звітності;

- матеріалів документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- інформації щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків.

При цьому слідчим зазначено, що вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за допомогою їх отримання можливо з`ясувати всі обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити повне коло причетних до його вчинення осіб та свідків, а також насамперед документально підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення шляхом проведення судових експертиз із наданням вказаних документів для дослідження, а також в разі встановлення порушень й остаточно визначити суму завданих збитків.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, оскільки у поданому клопотанні просив здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №42026250000000036 від 30.04.2026 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №42026250000000036 від 30.04.2026, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено за матеріали УСБУ в Черкаській області за фактом виявлення протиправної схеми пов?язаної з виснаженням фінансових ресурсів держави організованої та реалізованої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор - ОСОБА_5 ).

Відповідно до вказаних матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати податків, в період з 01.08.2025 по 31.03.2026, умисно внесли до податкової звітності відомості про здійснення фіктивних фінансово-господарські операції з купівлі паливо-мастильних матеріалів у контрагентів - постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які згідно з даними ІКС «Податковий блок» та ЄРПН мають ознаки фіктивності та фактично не мали реальної спроможності виконати свої зобов?язання, у яких відсутні у достатній кількості виробничі потужності, достатня кількість найманих працівників, а також устаткування, та інших основних фондів, у тому числі орендованих.

З метою документального підтвердження виявлених порушень УСБУ в Черкаській області було ініційовано перед ІНФОРМАЦІЯ_4 проведення аналітичного дослідження, за результатами проведення якого ІНФОРМАЦІЯ_4 складено висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.08.2025 по 31.03.2026» № 9/23-00-08-03/45663810 від 28.04.2026.

Згідно вказаного висновку встановлено, що протягом серпня, жовтня та листопада 2025 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_6 ) здійснено документальне оформлення поставки пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в кількості 647 236,68 л на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 29 880 430,30 грн, в т.ч. ПДВ 4 980 071,72 гривень.

Дослідження встановлено, що згідно інформації з ЄРПН та підсистеми митниця «Вантажно митні декларації (імпорт)», за період з 01.05.2024 по 31.12.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило документальне оформлення придбання пально-мастильних матеріалів (паливо дизельне в асортименті) в іноземних та вітчизняних суб`єктів господарювання в загальній кількості 154 480 067,8 л (724 138,77 + 153 755 929).