Court ruling № 140769890, 19.10.2026, Lutsk City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 161/21394/26

Провадження № 1-кп/161/1653/26

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2026 року м. Луцьк

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026031010000002 від 09 лютого 2026 року підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Перекалі Дебенського району Рівненської області, зареєстрованої в АДРЕСА_1 , жительки АДРЕСА_2 , громадянки України, українки, з вищою освітою, вдови, голови ОК «Двір 3», не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:

06 жовтня 2026 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області з Волинської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні по підозрі ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що обслуговуючий кооператив «Двір 3» (ЄДРПОУ 44581456) зареєстрований 29.09.2021, з 30.09.2021 взято на податковий облік у ГУ ДПС у Волинській області, Луцька ДПІ з основним видом діяльності «комплексне обслуговування об`єктів» (відповідно до класифікації 81.10).

Обслуговуючий кооператив «Двір 3» (ЄДРПОУ 44581456) станом на теперішній час діє на основі Статуту (нова редакція), затвердженого протоколом загальних зборів членів ОК «Двір 3», протокол №01-25 від 30.06.2025, який визначає правові та організаційні засади створення, функціонування та припинення діяльності Обслуговуючого кооперативу «Двір 3» (далі - ОК), захисту прав членів кооперативу, а також виконання ними обов`язків щодо спільного будівництва будинку(ів) з метою забезпечення членів кооперативу житлом та нежитловими приміщеннями на засадах самоврядування.

У відповідності п. 1.2, п. 1.3 розділу 1 Статуту ОК «Двір 3» діє на підставі статуту, прийнятого відповідно до вимог Закону України «Про кооперацію», Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України та інших чинних нормативно-правових актах України.

Згідно з пп. 1.4 1.6 розділу І Статуту повне найменування юридичної особи Обслуговуючий кооператив «ДВІР 3», скорочене найменування ОК «ДВІР 3», місцезнаходження Кооперативу: 43021, Волинська область, Луцький район, м.Луцьк, вул. Івана Франка, 53.

З дня своєї реєстрації Кооператив набуває прав юридичної особи, користується штампом і печаткою з зазначенням свого найменування. У своїй діяльності керується даним Статутом, чинним житловим, земельними, цивільним законодавством України, іншими нормативно-правовими актами України. До питань, неврегульованих даним статутом застосовуються вимоги чинного законодавства України.

Відповідно до п. 4.3 розділу IV Статуту до видів діяльності Кооперативу, серед іншого, належать: комплексне обслуговування будівель та споруд; будівництво багатоквартирних та інших будинків та споруд; обслуговування багатоквартирних будинків; управління нерухомим майном; організація будівництва об`єктів нерухомості, у тому числі із залученням третіх осіб; організація систем електропостачання, водопостачання та водовідведення; організація охорони території будівництва об`єкта будівництва; організація робіт з утримання та ремонту об`єкта будівництва; здійснення інших видів діяльності, не заборонених законодавством України.

Згідно з п. 6.2.1 розділу VI Статуту члени Кооперативу поділяються на вступний, членський, цільовий та пайовий внески. Вступний внесок є грошовим чи іншим майновим неповоротним внеском, який вноситься членом або асоційованим членом Кооперативу у разі вступу до Кооперативу; членський внесок є грошовим неповоротним внеском для забезпечення поточної діяльності Кооперативу; цільовий внесок грошовий чи інший майновий неповоротний внесок для забезпечення статутної діяльності Кооперативу; пайовий внесок є майновим поворотним внеском члена Кооперативу у створення та розвиток Кооперативу.

Відповідно до п. 7.1 розділу VII Статуту для здійснення господарської та іншої діяльності Кооператив набуває та використовує майно, фінансові та інші ресурси. Джерелами формування майна Кооперативу відповідно до п. 7.1.2 Статуту є, зокрема, вступні, членські та цільові внески, паї та додаткові паї членів Кооперативу та відрахування асоційованих членів; майно, добровільно передане Кооперативу його членами/асоційованими членами; кошти, що надходять від провадження статутної діяльності; кошти, що надходять від створених Кооперативом підприємств, установ, організацій; грошові та майнові пожертвування, благодійні внески, гранти, безоплатна технічна допомога та інші надходження, не заборонені законодавством України.

Відповідно до п. 8.1 розділу VIII Статуту структура органів управління Кооперативу включає загальні збори членів Кооперативу, Правління або Голову Кооперативу та Ревізійну комісію. Вищим органом управління Кооперативу є Загальні збори членів Кооперативу. До їх компетенції, зокрема, належить затвердження Статуту та внесення до нього змін; утворення органів управління та контролю; визначення розмірів і порядку внесення вступних, членських та інших внесків і паїв; затвердження річного звіту і балансу Кооперативу; затвердження порядку формування та використання фондів; затвердження кошторису доходу Кооперативу; визначення розмірів оплати праці Голови Кооперативу та членів Правління.

Згідно з п. 8.4 розділу VIII Статуту Правління (Голова) Кооперативу є виконавчим органом Кооперативу, підзвітним Загальним зборам членів Кооперативу, та здійснює управління ОСОБА_6 у період між Загальними зборами.

Відповідно до п. 8.4.11 розділу VIII Статуту Голова Кооперативу забезпечує виконання завдань, що стоять перед Кооперативом, та рішень Загальних зборів; без додаткового доручення діє від імені Кооперативу та представляє його перед третіми особами; розпоряджається майном та коштами Кооперативу в межах, визначених Статутом та рішеннями Загальних зборів; без доручення укладає договори, угоди, контракти, видає доручення; підписує фінансові документи; забезпечує діловодство, бухгалтерський облік та звітність Кооперативу.

Стаття 67 Конституції України вказує, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п. 133.1.1. ст. 133 ПКУ платниками податку на прибуток підприємства є суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами.

Об`єктом оподаткування податку на прибуток відповідно до п.134.1.1 ст.134 ПКУ є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Відповідно до п.135.1 ст.135 ПКУ базою оподаткування податком на прибуток є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Пунктом 133.4. ст.133 ПКУ передбачено, що не є платниками податку неприбуткові підприємства, установи та організації у порядку та на умовах, встановлених цим пунктом.

Неприбутковим підприємством, у відповідності до п.133.4.1. ст.133 ПКУ є є підприємство, установа та організація (далі - неприбуткова організація), що одночасно відповідає таким вимогам:

-утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

-установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників у розумінні Цивільного кодексу України), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов`язаних з ними осіб. Для цілей цього абзацу не вважається розподілом отриманих доходів (прибутків) фінансування видатків, визначених підпунктом 133.4.2 цього пункту;

-внесена контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Відповідно до статті 1 Закону України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями, далі - Закон №996-ХІV), первинний документ це документ, який містить відомості про господарську операцію. Господарська операція це дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства.

Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями.

Згідно статті 42 Господарського кодексу України від 16.01.2003 №436-IV (зі змінами та доповненнями, далі - Господарський кодекс України) підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Організація, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні визначаються Законом України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», із змінами та доповненнями.

Виходячи з вимог пункту 2 статті 3 Закону №996-ХІV, бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Правила податкового обліку визначаються відповідними нормативними документами, що регламентують порядок оподаткування в Україні.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена пунктом 1.2 глави 1, пунктом 2.1 глави 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, первинні документи - це документи, створені у паперовій або в електронній формі, які містять відомості про господарські операції, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. При реалізації товарів за готівку допускається складання первинного документа не рідше одного разу на день на підставі даних касових апаратів, чеків тощо. Для контролю та впорядкування обробки інформації на основі первинних документів можуть складатися зведені документи (далі первинні документи).

Згідно абзацу першого пункту 2.3 глави 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом МФУ від 24.05.1995 №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704, визначено, що первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у грошовому та за можливості у натуральних вимірниках), посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Пунктами 1 та 2 статті 9 Закону №996-ХІV встановлено вимоги до первинних документів, які є підставою для бухгалтерського та податкового обліку. Згідно з даною нормою, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи. Первинні документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Отже, будь-які документи мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення бухгалтерського обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством. З урахуванням викладеного для підтвердження даних бухгалтерського обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Статтею 44 Податкового кодексу України, визначено вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності, а також документального підтвердження виконання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи.

Відповідно до абзацу першого та другого пункту 44.1 статті 44 Податкового кодексу України визначено, що:

для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством;

платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Оскільки первинний документ є інформаційним першоджерелом бухгалтерського обліку, в ході документування необхідно дотримуватися певних критеріїв, згідно з якими він у подальшому може бути визнаний доброякісним та юридично доказовим.

Згідно з положеннями п.п. 9.1.3. п. 9.1. ст. 9 ПК України, податок на додану вартість належить до загальнодержавних податків, тобто входить до системи оподаткування та введений у встановленому законом порядку.

Пунктом 187.1 статті 187 ПК України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».

Пунктом 188.1 статті 188 ПК України передбачено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/ визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів.

Пунктами 200.1, 200.2 та 200.4 статті 200 ПК України визначено порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків, а саме: «п.200.1. - сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду; та п.200.2. - при позитивному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.»;

Крім цього, пунктами 201.1, 201.7, 201.10 статті 201 ПК України передбачено, що: «п.201.1. - на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.», «п. 201.7. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).», «201.10. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту».

Порядок подання податкової декларації визначено пунктом 203.1 статті 203 ПК України, а саме: «п.203.1. - податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця».

Так, відповідно до протоколу установчих зборів ОК «Двір 3» № 01-21 від 29.09.2021 головою ОК «Двір 3» обрано ОСОБА_4 , яка згідно з наказом № 1 від 29.09.2021 приступила до виконання обов`язків голови Кооперативу.

У зв`язку з цим ОСОБА_4 , будучи головою ОК «Двір 3» та здійснюючи керівництво його діяльністю, відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями) несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом установленого законодавством строку.

Водночас відповідно до ст. 36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) податковим обов`язком платника податків є обов`язок обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, при цьому такий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором і є безумовним та першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків.

Таким чином ОСОБА_4 , перебуваючи з 29.09.2021 на посаді голови ОК «Двір 3», будучи наділеною відповідно до Статуту Кооперативу організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, у тому числі повноваженнями щодо здійснення керівництва ОСОБА_6 , розпорядження його майном та коштами, укладення та підписання від імені Кооперативу договорів та інших документів, організації ведення бухгалтерського обліку та звітності, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України є службовою особою, на яку у зв`язку з виконанням покладених на неї повноважень покладено обов`язок забезпечувати належну організацію бухгалтерського та податкового обліку ОК «Двір 3», повноту відображення здійснених господарських операцій та належне виконання Кооперативом установлених податковим законодавством податкових обов`язків.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОК «Двір 3» (код ЄДРПОУ 44581456) у період 20242025 років здійснював діяльність, пов`язану з організацією будівництва та подальшою передачею фізичним особам об`єктів житлової нерухомості у багатоквартирному житловому будинку житлового комплексу «Green Estate» за адресою: м. Луцьк, вул. Олекси Ошуркевича, 1А.

Будівництво вказаного житлового комплексу здійснювалося із залученням генерального підрядника ПП «Алкан Плюс» (код ЄДРПОУ 38592377), яким виконувалися будівельно-монтажні роботи, тоді як частина будівельних матеріалів та інших товарно-матеріальних цінностей, необхідних для будівництва, придбавалася безпосередньо ОК «Двір 3». Фінансування будівництва здійснювалося, зокрема, за рахунок коштів фізичних осіб, які набували статусу асоційованих членів Кооперативу та на підставі укладених договорів вносили пайові та інші внески. Умовами таких договорів визначалися характеристики конкретних майбутніх об`єктів нерухомості, розмір, порядок та строки внесення коштів. Після завершення будівництва квартири та нежитлові приміщення передавалися відповідним фізичним особам, право власності яких реєструвалося на підставі договорів про асоційоване членство, актів приймання-передачі, довідок про повну сплату внесків та інших документів, виданих ОК «Двір 3».

При цьому ОК «Двір 3» з 29.09.2021 перебував у Реєстрі неприбуткових установ та організацій з ознакою неприбутковості «0048 інші юридичні особи, діяльність яких відповідає вимогам, встановленим пунктом 133.4 статті 133 Кодексу», а рішення про його включення до вказаного Реєстру прийнято 04.10.2021.

Водночас, відповідно до пп. 133.4.2 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації повинні використовуватися виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.

Незважаючи на зазначені вимоги податкового законодавства, ОСОБА_4 , будучи головою ОК «Двір 3», достовірно знаючи про фактичний характер здійснюваної Кооперативом діяльності, пов`язаної з будівництвом та передачею фізичним особам об`єктів нерухомості, а також про надходження від таких осіб грошових коштів, не забезпечила належного відображення в бухгалтерському та податковому обліку Кооперативу доходів, отриманих від операцій з постачання об`єктів нерухомості.

Так, за даними Єдиного реєстру податкових накладних перші операції з постачання квартир ОК «Двір 3» здійснено у листопаді 2024 року, що підтверджується податковими накладними, зареєстрованими 01.11.2024 на операції з постачання квартир загальною вартістю 2890800 грн. Здійснення Кооперативом вказаних операцій з постачання об`єктів житлової нерухомості не відповідало встановленим законодавством умовам використання доходів неприбуткової організації, у зв`язку з чим з 01.12.2024 ОК «Двір 3» підлягав оподаткуванню податком на прибуток підприємств у порядку, встановленому Податковим кодексом України для відповідних платників.

Проте ОСОБА_4 , продовжуючи виконувати обов`язки голови ОК «Двір 3», у порушення вимог законодавства про бухгалтерський облік та положень Податкового кодексу України, не забезпечила відображення у складі доходів Кооперативу операцій з постачання квартир у загальній сумі 25313361,11 грн без урахування ПДВ, у тому числі за 2024 рік 9384000 грн та за 2025 рік 15929000 гривень.

Унаслідок не відображення зазначених господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку ОК «Двір 3», у порушення вимог

ст. 1, ч. 2 ст. 3, п. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп. 14.1.36, 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, занижено об`єкт оподаткування та податок на прибуток підприємств на загальну суму 4556405 грн, у тому числі: за 2024 рік 1689185 грн; за 2025 рік 2867220 грн.

Крім того, ОК «Двір 3» з 01.11.2021 зареєстрований платником податку на додану вартість та протягом здійснення будівництва ЖК «Green Estate» придбавав товари, роботи та послуги, пов`язані зі спорудженням зазначеного об`єкта нерухомості, суми ПДВ за якими включалися до складу податкового кредиту Кооперативу.

Відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний нарахувати податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня відповідного звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за товарами, послугами та необоротними активами, якщо такі товари, послуги чи необоротні активи використовуються в операціях, визначених зазначеною нормою, за умови, що суми ПДВ за відповідними придбаннями попередньо були включені до складу податкового кредиту.

Однак ОСОБА_4 , будучи головою ОК «Двір 3» та відповідальною за організацію ведення бухгалтерського обліку і податкової звітності Кооперативу, не забезпечила нарахування та відображення у податковій звітності з ПДВ за грудень 2025 року податкових зобов`язань за придбаними товарами, послугами та/або необоротними активами, суми ПДВ за якими раніше були включені до складу податкового кредиту та які були використані в операціях, передбачених п. 198.5 ст. 198 ПК України.

Унаслідок цього, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПК України, за ставкою 20 відсотків ОК «Двір 3» не нараховано та не відображено у податковій звітності за грудень 2025 року податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 3243595 грн, а також не складено та не зареєстровано відповідну зведену податкову накладну, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість за грудень 2025 року на вказану суму.

Таким чином, унаслідок зазначених порушень податкового законодавства ОК «Двір 3» занижено податкові зобов`язання на загальну суму 7800000 грн, у тому числі з податку на прибуток підприємств 4556405 грн та з податку на додану вартість 3243595 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначеному розмірі.

Органом досудового розслідування вказані умисні дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, зокрема, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав подане ним клопотання та просив його задовольнити, підозрювану та її захисника, які також підтримали клопотання прокурора та просили його задовольнити, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а провадження щодо неї закрити, оглянувши та дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з цим, відповідно до вимог ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правоворушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак до притягнення її до кримінальної відповідальності повністю сплатила донараховані податки у сумі 7800000 грн до Державного бюджету, письмовим клопотанням (заявою) від 30 вересня 2026 року надала згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судима та до кримінальної відповідальності притягується вперше, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити її від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 372, 376 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026031010000002 від 09 лютого 2026 року підозрюваної ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026031010000002 від 09 лютого 2026 року підозрюваної ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із її звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Речові докази: квитанцію до платіжної інструкції на переказ готівки від 24.03.2023 на 1 арк., аркуш паперу з реквізитами: ОК «Двір 3» та іншими у кількості 1 шт., договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022 на 3 арк., платіжна інструкція від 27.0.2025 на 1 арк., квитанція до платіжної інструкції від 27.05.2025 на 1 арк., грошові кошти в загальній сумі 346600 (триста сорок шість тисяч шістсот) гривень; грошові кошти в загальній сумі 3400 (три тисячі чотириста) євро повернути ОСОБА_7 ; документи: акти прийому-здачі наданих послуг, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти (здачі) надання послуг, рахунки-фактури, акти звірки, повернення постачальнику, довідки про вартість виконаних робіт ОК «Парк Естейт», ОК «Двір 3», ПП «Алкан-Плюс» за період 2023-2024 років та інші документи, в тому числі чорнові записи (аркуші паперу з рукописним текстом з прізвищами, іменами та сумами грошових коштів) на 149-и аркушах, а також маленькі різнокольорові клаптики паперу з рукописними записами на 37-и аркушах; папку з чорновими записами, швидкозшивач, з надписом на обкладинці «Ярослава Мудрого акти (Чекота)», в якій знаходяться 42 аркуша з розрахунками та чорновими записами; картонна папку швидкозшивач з надписом «Акти ФОП 2024-2025», в якій знаходяться довідки про вартість виконаних робіт на 217 арк.; флеш-носій, об`ємом 32 Gb, на який поміщено інформацію із службових комп`ютерів які знаходяться, на момент проведення обшуку, в вказаному офісному приміщенні; чорнові записи відносно ФОПів, виплат заробітних плат, виконаних робіт та інших відомостей, на 133 арк.; чорнові записи по виконаним роботам на іншим відомостям, на 8 арк.; чорнові записи по площі квартир, їх вартості, на 3 арк.; чорнові записи по виконаним роботам, розрахунки, аркуші договорів з підписами, на 25 арк. залишити при матеріалах кримінального провадження; блокноти, у яких знаходяться чорнові записи та котрі поміщенні в подальшому до сейф-пакету; папку з чорновими записами, швидкозшивач, з надписом на обкладинці «Акти River Estate», в якій знаходяться 34 аркуша з розрахунками; мобільний телефон Realmi model: rmx3710 з кодом логічного захисту « НОМЕР_1 », який надано власником ОСОБА_8 ; папку напівпрозора синього кольору, в якій знаходяться документи, а саме: таблиця з вказаними датами та сумами щодо руху коштів та виписками щодо діяльності ФОП ОСОБА_8 ФОП ОСОБА_9 ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , на 124 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору без написів, в якій знаходяться договора про резервування майбутнього об`єкта нерухомості між ОК «Ярославів Двір» та фізичними особами в загальній кількості на 218 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Ярославів Двір», договора про сплату внесків у кооператив на 335 арк.; виписки з банківського рахунку АТ «Банк Альянс» ОК «Ярославів двір» на 43 арк.; виписки з банківського рахунку Кредо Банк ОК «Ярославів двір» на 2 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «Банк ОК Ярославів двір 2026 рік, з 01.01.2026», в якій знаходяться рахунки на оплату, рахунки фактури та інші банківські документи на 353 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «Банк ОК Ярославів двір 2025 рік, І частина», в якій знаходяться рахунки на оплату, рахунки фактури та інші банківські документи на 254 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору, в якій містяться акти приймання передачі між ОК «Парк Стейт» на 201 акр.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 453 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору, в якій знаходяться документи щодо ПП «Алкан Плюс», а саме чорнові записи договора, акти виконаних робіт, на 147 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться довідки про вартість виконаних робіт на 283 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 429 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 452 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 457 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора, чорнові записи на 50 арк.; прозорий пакет з документами ОК «Парк Естейт» на 126 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ФОПи ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ОСОБА_17 », в якій знаходяться накази, рахунки, довідки на 307 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК ПАРК ЕСТЕЙТ договори квартири + договори про розірвання і вихід з ОК» з документами на 675 арк.; папку швидкозшивач помаранчевого кольору з надписом «договори субпідряд» з документами на 376 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 4» на 488 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 1» на 363 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 2» на 568 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 3» на 603 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 5» на 319 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «Кадри, ФОП» з наказами кадрового характеру, копіями паспортів працівників на 233 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2025 року, на 74 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2023 року, на 92 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2024 року, на 91 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2022 року, на 48 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2026 року, на 33 арк.; довідки про вартість виконаних робіт з замовником ОК «Парк Естейт» генпідрядником ПП «А+» на 421 арк. папку швидкозшивач без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Парк Естейт», договора про сплату внесків у кооператив на 116 арк.; папку швидкозшивач без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Парк Естейт», договора про сплату внесків у кооператив на 102 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «єОселя ОК «двір 3» грін естейт», в якій знаходяться накази, рахунки, довідки на 307 арк.; 6 арк. з відтисками печаток ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_4 , ОСОБА_21 , ОК «Двір 3»; мобільний телефон Samsung A55 5G imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 без логічного коду захисту- повернути представнику ОК «Двір 3»; мобільний телефон марки «Samsung Galaxy A35», IMEI 1: НОМЕР_4 , IMEI 2: НОМЕР_5 , в чохлі рожевого кольору повернути ОСОБА_4 ; ноутбук марки «Lenovo», s/n: YX0H64GK, сірого кольору, із зарядним пристроєм до нього (перебував за робочим місцем ОСОБА_4 ) 1 шт.; ноутбук марки «НР», s/n: CND9361J2, сірого кольору, із зарядним пристроєм до нього (перебував за робочим місцем ОСОБА_22 ) 1 шт.; мобільний телефон марки «Samsung Galaxy A32», IMEI 1: НОМЕР_6 , IMEI 2: НОМЕР_7 , в чохлі чорного кольору (робочий телефон) 1 шт.; блокнот сірого кольору «Genius», з чорновими записами, на 75 арк., блокнот світло-зеленого кольору «NOTEBOOK», з чорновими записами, на 82 арк., блокнот фіолетового кольору «NOTEBOOK», з чорновими записами, на 80 арк.; документи (анкети-заявки на оформлення корпоративної БПК та інформаційні повідомлення про відкриття рахунків) ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_16 , з додатками, на 13 арк., печатку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_8 1 шт.; папку жовтого кольору, в якій містяться банківські виписки ОК «Ярославів Двір», а саме: банківські виписки за червень 2026, на 7 арк.; банківські виписки за травень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за квітень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за березень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за лютий 2026, на 4 арк.; банківські виписки за січень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за грудень 2025, на 3 арк.; банківські виписки за листопад 2025, на 2 арк.; банківські виписки за жовтень 2025, на 2 арк.; банківські виписки за вересень 2025, на 4 арк.; папка жовтого кольору, в якій містяться копії документів (покупців квартир) та чорнові записи по особам, які на 95%-99% здійснили оплату квартир в ЖК «Двори Ярослава», а саме: копії документів ОСОБА_24 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_25 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_26 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_27 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_28 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_29 , на 12 арк.; копії документів ОСОБА_19 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_30 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_31 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_32 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_33 , на 13 арк.; папку жовтого кольору, в якій містяться копії документів (покупців квартир) та чорнових записів по особам, які придбали квартири в ЖК «Двори Ярослава» в розтермінування, а саме: копії документів ОСОБА_34 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_35 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_36 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_37 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_38 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_39 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_40 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_41 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_42 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_43 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_44 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_45 , на 25 арк.; копії документів ОСОБА_46 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_47 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_48 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_49 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_50 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_51 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_52 , на 9 арк.; копії документів ОСОБА_53 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_54 , на 12 арк.; копії документів ОСОБА_55 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_56 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_57 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_58 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_59 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_60 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_61 , на 13 арк.; договір №5/2/55-К/ЯД від 29.09.2025, на 7 арк.; договір №7а/3/92-К/ЯД від 29.09.2025, на 5 арк.; договір №7/3/92-К/ЯД від 29.09.2025, на 7 арк.; договір №5а/2/55-К/ЯД від 29.09.2025, на 5 арк.; договір №4/3/88-К/ЯД від 23.09.2025, на 7 арк. (не підписаний «Сторона2»); договір №4/3/88-К/ЯД від 23.09.2025, на 7 арк. (не підписаний «Сторона2»); договір №63/38-Г/ДЗ від 13.02.2024, на 6 арк.; договір №63а/38-Г/ДЗ від 13.02.2024, на 3 арк.; договір №6/2/62-К/ЯД від 23.12.2025, у двох примірниках, на 7 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №6/2/62-К/ЯД від 23.12.2025, у двох примірниках, на 5 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №1/3/83-К/ЯД від 11.09.2025, у двох примірниках, на 5 арк. Кожен; договір №15/3/102-К/ЯД від 18.03.2026, на 7 арк.; договір №15а/3/102-К/ЯД від 18.03.2026, на 5 арк.; договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 3 арк. кожен (не підписані «Учасник»); договір №4/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 6 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №4/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 6 арк. кожен (не підписані «Сторона1»); договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 3 арк. кожен (не підписані «Кооператив»); договір про відступлення вимог №09 від травня 2025, у трьох примірниках, на 2 арк. кожен (не підписані «Нова сторона»); договір про відступлення вимог №09а від травня 2025, у трьох примірниках, на 2 арк. кожен (не підписані «Нова сторона») повернути представнику центру продажу квартир ЖК «Двори Ярослава».

Арешти накладені ухвалами слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 28 липня 2026 року на квитанцію до платіжної інструкції на переказ готівки від 24.03.2023 на 1 арк., аркуш паперу з реквізитами: ОК «Двір 3» та іншими у кількості 1 шт., договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022 на 3 арк., платіжна інструкція від 27.0.2025 на 1 арк., квитанція до платіжної інструкції від 27.05.2025 на 1 арк., грошові кошти в загальній сумі 346600 (триста сорок шість тисяч шістсот) гривень; грошові кошти в загальній сумі 3400 (три тисячі чотириста) євро; документи: акти прийому-здачі наданих послуг, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти (здачі) надання послуг, рахунки-фактури, акти звірки, повернення постачальнику, довідки про вартість виконаних робіт ОК «Парк Естейт», ОК «Двір 3», ПП «Алкан-Плюс» за період 2023-2024 років та інші документи, в тому числі чорнові записи (аркуші паперу з рукописним текстом з прізвищами, іменами та сумами грошових коштів) на 149-и аркушах, а також маленькі різнокольорові клаптики паперу з рукописними записами на 37-и аркушах; папку з чорновими записами, швидкозшивач, з надписом на обкладинці «Ярослава Мудрого акти (Чекота)», в якій знаходяться 42 аркуша з розрахунками та чорновими записами; картонна папку швидкозшивач з надписом «Акти ФОП 2024-2025», в якій знаходяться довідки про вартість виконаних робіт на 217 арк.; флеш-носій, об`ємом 32 Gb, на який поміщено інформацію із службових комп`ютерів які знаходяться, на момент проведення обшуку, в вказаному офісному приміщенні; чорнові записи відносно ФОПів, виплат заробітних плат, виконаних робіт та інших відомостей, на 133 арк.; чорнові записи по виконаним роботам на іншим відомостям, на 8 арк.; чорнові записи по площі квартир, їх вартості, на 3 арк.; чорнові записи по виконаним роботам, розрахунки, аркуші договорів з підписами, на 25 арк.; блокноти, у яких знаходяться чорнові записи та котрі поміщенні в подальшому до сейф-пакету; папку з чорновими записами, швидкозшивач, з надписом на обкладинці «Акти River Estate», в якій знаходяться 34 аркуша з розрахунками; мобільний телефон Realmi model: rmx3710 з кодом логічного захисту « НОМЕР_1 », який надано власником ОСОБА_8 ; папку напівпрозора синього кольору, в якій знаходяться документи, а саме: таблиця з вказаними датами та сумами щодо руху коштів та виписками щодо діяльності ФОП ОСОБА_8 ФОП ОСОБА_9 ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , на 124 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору без написів, в якій знаходяться договора про резервування майбутнього об`єкта нерухомості між ОК «Ярославів Двір» та фізичними особами в загальній кількості на 218 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Ярославів Двір», договора про сплату внесків у кооператив на 335 арк.; виписки з банківського рахунку АТ «Банк Альянс» ОК «Ярославів двір» на 43 арк.; виписки з банківського рахунку Кредо Банк ОК «Ярославів двір» на 2 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «Банк ОК Ярославів двір 2026 рік, з 01.01.2026», в якій знаходяться рахунки на оплату, рахунки фактури та інші банківські документи на 353 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору з надписом «Банк ОК Ярославів двір 2025 рік, І частина», в якій знаходяться рахунки на оплату, рахунки фактури та інші банківські документи на 254 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору, в якій містяться акти приймання передачі між ОК «Парк Стейт» на 201 акр.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 453 арк.; папку швидкозшивач рожевого кольору, в якій знаходяться документи щодо ПП «Алкан Плюс», а саме чорнові записи договора, акти виконаних робіт, на 147 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться довідки про вартість виконаних робіт на 283 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 429 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 452 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора про резервування квартири, договора про сплату внесків у кооператив, договора про резервування нежитлового приміщення, довідка про асоційоване членство на 457 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору, в якій знаходяться договора, чорнові записи на 50 арк.; прозорий пакет з документами ОК «Парк Естейт» на 126 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ФОПи ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ОСОБА_17 », в якій знаходяться накази, рахунки, довідки на 307 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК ПАРК ЕСТЕЙТ договори квартири + договори про розірвання і вихід з ОК» з документами на 675 арк.; папку швидкозшивач помаранчевого кольору з надписом «договори субпідряд» з документами на 376 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 4» на 488 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 1» на 363 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 2» на 568 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 3» на 603 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «ОК «ДВІР 3» оригінали договора про резервування квартир / нежитлових приміщень, договора про сплату внесків, акти приймання ТОМ 5» на 319 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «Кадри, ФОП» з наказами кадрового характеру, копіями паспортів працівників на 233 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2025 року, на 74 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2023 року, на 92 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2024 року, на 91 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2022 року, на 48 арк.; виписки з банку АТ «Укрсиббанк» по рахунку ПП «А+» ЄДРПОУ 38592377 за період 2026 року, на 33 арк.; довідки про вартість виконаних робіт з замовником ОК «Парк Естейт» генпідрядником ПП «А+» на 421 арк. папку швидкозшивач без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Парк Естейт», договора про сплату внесків у кооператив на 116 арк.; папку швидкозшивач без написів, в якій знаходяться заяви про вступ асоційованого члена, заяви про вступ до кооперативу ОК «Парк Естейт», договора про сплату внесків у кооператив на 102 арк.; папку швидкозшивач сірого кольору з надписом «єОселя ОК «двір 3» грін естейт», в якій знаходяться накази, рахунки, довідки на 307 арк.; 6 арк. з відтисками печаток ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_4 , ОСОБА_21 , ОК «Двір 3»; мобільний телефон Samsung A55 5G imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 без логічного коду захисту; мобільний телефон марки «Samsung Galaxy A35», IMEI 1: НОМЕР_4 , IMEI 2: НОМЕР_5 , в чохлі рожевого кольору; ноутбук марки «Lenovo», s/n: YX0H64GK, сірого кольору, із зарядним пристроєм до нього (перебував за робочим місцем ОСОБА_4 ) 1 шт.; ноутбук марки «НР», s/n: CND9361J2, сірого кольору, із зарядним пристроєм до нього (перебував за робочим місцем ОСОБА_22 ) 1 шт.; мобільний телефон марки «Samsung Galaxy A32», IMEI 1: НОМЕР_6 , IMEI 2: НОМЕР_7 , в чохлі чорного кольору (робочий телефон) 1 шт.; блокнот сірого кольору «Genius», з чорновими записами, на 75 арк., блокнот світло-зеленого кольору «NOTEBOOK», з чорновими записами, на 82 арк., блокнот фіолетового кольору «NOTEBOOK», з чорновими записами, на 80 арк.; документи (анкети-заявки на оформлення корпоративної БПК та інформаційні повідомлення про відкриття рахунків) ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_16 , з додатками, на 13 арк., печатку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_8 1 шт.; папку жовтого кольору, в якій містяться банківські виписки ОК «Ярославів Двір», а саме: банківські виписки за червень 2026, на 7 арк.; банківські виписки за травень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за квітень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за березень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за лютий 2026, на 4 арк.; банківські виписки за січень 2026, на 4 арк.; банківські виписки за грудень 2025, на 3 арк.; банківські виписки за листопад 2025, на 2 арк.; банківські виписки за жовтень 2025, на 2 арк.; банківські виписки за вересень 2025, на 4 арк.; папка жовтого кольору, в якій містяться копії документів (покупців квартир) та чорнові записи по особам, які на 95%-99% здійснили оплату квартир в ЖК «Двори Ярослава», а саме: копії документів ОСОБА_24 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_25 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_26 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_27 , на 4 арк.; копії документів ОСОБА_28 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_29 , на 12 арк.; копії документів ОСОБА_19 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_30 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_31 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_32 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_33 , на 13 арк.; папку жовтого кольору, в якій містяться копії документів (покупців квартир) та чорнових записів по особам, які придбали квартири в ЖК «Двори Ярослава» в розтермінування, а саме: копії документів ОСОБА_34 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_35 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_36 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_37 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_38 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_39 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_40 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_41 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_42 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_43 , на 11 арк.; копії документів ОСОБА_44 , на 8 арк.; копії документів ОСОБА_45 , на 25 арк.; копії документів ОСОБА_46 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_47 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_48 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_49 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_50 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_51 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_52 , на 9 арк.; копії документів ОСОБА_53 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_54 , на 12 арк.; копії документів ОСОБА_55 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_56 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_57 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_58 , на 5 арк.; копії документів ОСОБА_59 , на 7 арк.; копії документів ОСОБА_60 , на 6 арк.; копії документів ОСОБА_61 , на 13 арк.; договір №5/2/55-К/ЯД від 29.09.2025, на 7 арк.; договір №7а/3/92-К/ЯД від 29.09.2025, на 5 арк.; договір №7/3/92-К/ЯД від 29.09.2025, на 7 арк.; договір №5а/2/55-К/ЯД від 29.09.2025, на 5 арк.; договір №4/3/88-К/ЯД від 23.09.2025, на 7 арк. (не підписаний «Сторона2»); договір №4/3/88-К/ЯД від 23.09.2025, на 7 арк. (не підписаний «Сторона2»); договір №63/38-Г/ДЗ від 13.02.2024, на 6 арк.; договір №63а/38-Г/ДЗ від 13.02.2024, на 3 арк.; договір №6/2/62-К/ЯД від 23.12.2025, у двох примірниках, на 7 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №6/2/62-К/ЯД від 23.12.2025, у двох примірниках, на 5 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №1/3/83-К/ЯД від 11.09.2025, у двох примірниках, на 5 арк. Кожен; договір №15/3/102-К/ЯД від 18.03.2026, на 7 арк.; договір №15а/3/102-К/ЯД від 18.03.2026, на 5 арк.; договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 3 арк. кожен (не підписані «Учасник»); договір №4/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 6 арк. кожен (не підписані «Сторона2»); договір №4/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 6 арк. кожен (не підписані «Сторона1»); договір №4а/32-Г/ДЗ від 28.06.2022, у двох примірниках, на 3 арк. кожен (не підписані «Кооператив»); договір про відступлення вимог №09 від травня 2025, у трьох примірниках, на 2 арк. кожен (не підписані «Нова сторона»); договір про відступлення вимог №09а від травня 2025, у трьох примірниках, на 2 арк. кожен (не підписані «Нова сторона») скасувати.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1