Court ruling № 140658075, 16.10.2026, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/4669/26

Номер провадження:1-кс/521/5006/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 ,

з секретарем ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4 , який діє в інтересах СП «ВІТМАРК-Україна» ТОВ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000013 від 24.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудового розслідування кримінального провадження, відомості за яким внесено до Єдиного ре єстру досудових розслідувань за № 72025161020000013 від 24.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) у період 2023-2024 років умисно ухились від сплати податку на прибуток підприємства шляхом не відображення в податковій звітності вартості безоплатно отриманої продукції, походження якої не відомо, чим ухилились від сплати податку на загальну суму 30 444 364 грн.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали рапорт детектива про виявлення кримінального правопорушення та аналітичний продукт щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) складений Управлінням Територіального управління БЕБ в Одеській області № 29/0/23.13-02-15-25 від 10.04.2025.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) встановлено, що посадовими особами ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток у сумі 30 444 364 грн, завищено суму податкового кредиту в деклараціях з ПДВ у загальній сумі 26 922 488 грн., що можливо призвело до заниження податку на додану вартість (рядок 18) у загальній сумі 24 942 713 грн, до завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у загальній сумі 1 979 775 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» є виробником соку, фруктового пюре. Підприємство здійснює придбання фруктів з метою реалізації/переробки на території України.

Відповідно до встановленої інформації одним із контрагентів постачальників сільськогосподарської продукції (яблуко) на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» є ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (ЄДРПОУ 43592083) (колишня назва ТОВ «ДОК ФРУТ»), що в свою чергу придбаває продукцію з метою її подальшої реалізації на адресу останнього у наступних контрагентів постачальників: ТОВ «ФРУДДО» (ЄДРПОУ 43492563), ТОВ «ПРОДДО» (ЄДРПОУ 43815444), ТОВ «САДИ ГАЛИЧИНИ» (ЄДРПОУ 39391525), ТОВ «ТРЕЙД ХАРКІВ» (ЄДРПОУ 44226849), ТОВ «БКБ» (ЄДРПОУ 41221041).

В свою чергу, ТОВ ФРУДДО (ЄДРПОУ 43492563), ТОВ ПРОДДО (ЄДРПОУ 43815444), ТОВ ТРЕЙД ХАРКІВ (ЄДРПОУ 44226849), ТОВ БКБ (ЄДРПОУ 41221041) не являються сільгоспвиробниками та по ланцюгу постачання продукції (яблуко) у період 2023-2024 р.р. здійснили придбання з метою подальшого продажу товару від ряду суб`єктів господарської діяльності.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій вищезазначених суб`єктів господарської діяльності встановлено, що останніми зареєстровано податкові накладні на реалізацію продукції (яблуко) більше ніж зареєстровано податкових накладних на придбання, а також реєструють податкові накладні один на одного, що свідчить про неможливість реалізації продукції у зв`язку із її відсутністю.

Враховуючи вищевикладене, проведеним аналізом встановлено, неможливість придбання ТОВ РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД (ЄДРПОУ 32636767) сільськогосподарської продукції (яблуко) у кількості 13 916 785 кг на загальну суму 169 135 355,8 грн. (у т. ч. ПДВ 28 189 225,97 грн.) по ланцюгу постачання від ТОВ ДОК ФРУТ (ЄДРПОУ 43592083), яке в свою чергу зареєстровано податкові накладні на поставку товару по ланцюгу постачання від ТОВ ФРУДДО (ЄДРПОУ 43492563), ТОВ ПРОДДО (ЄДРПОУ 43815444), ТОВ САДИ ГАЛИЧИНИ (ЄДРПОУ 39391525), ТОВ ТРЕЙД ХАРКІВ (ЄДРПОУ 44226849), ТОВБКБ (ЄДРПОУ 41221041) на адресу ТОВ ДОК ФРУТ (ЄДРПОУ 43592083).

Відсутність документального походження (придбання та здійснення компенсації такого придбання) сільськогосподарської продукції (яблуко) у кількості 13 916 785 кг на загальну суму 169 135 355,8 грн. (у т. ч. ПДВ 28 189 225,97 грн.), яке в подальшому перероблено (сік, пюре) з метою реалізації на території України, може свідчити про її безоплатне отримання.

Таким чином, в первинних документах зазначено господарські операції, які фактично не могли бути виконані (надані), у зв`язку з чим, первинні документи (договори, акти виконаних робіт, акти прийняття-передачі, інше), виписані контрагентами, не мають юридичної сили первинних документів, і як слідство, ТОВ РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД (ЄДРПОУ 32636767) неправомірно формувало регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких первинних документів.

Крім того, аналізом витребуваних первинних документів у ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (ЄДРПОУ 43592083) за 20232024 роки свідчить про наявність системних порушень у документальному оформленні перевезень яблук від контрагентів ТОВ «ПРОДДО», ТОВ «ФРУДДО», ТОВ «ТРЕЙД ХАРКІВ» та», ТОВ «САДИ ГАДЯЧИНИ». », а також від ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» на адресу ТОВ РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД.

Встановлено невідповідність даних про водіїв і посвідчення водія, а також використання в ТТН відомостей про осіб, які фактично не здійснювали перевезення.

Показами свідків, які зазначені в ТТН як водії підтверджено відсутність фактичних перевезень у значній частині задекларованих операцій або неможливість їх здійснення у зазначених у ТТН обсягах та строках, з огляду на значну відстань маршрутів і фізичні обмеження виконання декількох рейсів протягом одного дня. Крім того, встановлено невідповідність транспортних засобів, зазначених у ТТН, їх технічним характеристикам і призначенню.

Сукупність виявлених обставин свідчить про внесення до первинних документів завідомо недостовірних відомостей та відсутність реального підтвердження задекларованих поставок товару на адресу ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» і його подальшої реалізації, що вказує на можливі неправомірні дії службових осіб підприємства.

Крім того, відповідно до первинних документів щодо поставки яблук ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (колишня назва ТОВ «ДОК ФРУТ») на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» в інкримінований період, встановлено, що відповідні поставки у більшості випадків здійснювались зі складського приміщення, що знаходиться у с. Пеньківка, Шаргородського району Вінницької області на адресу потужностей ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» у с. Рахни Лісові, Шаргородського району, Вінницької області.

У ході досудового розслідування під час допиту свідків отримано відомості, які ставлять під сумнів фактичне використання зазначеного складського приміщення у с. Пеньківка Шаргородського району Вінницької області для зберігання та навантаження яблук, які відповідно до первинних документів постачалися на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

Зокрема, відповідно до показань допитаних свідків, складське приміщення, з якого згідно з первинними документами нібито здійснювалося відвантаження яблук, перебуває у неналежному стані, у зв`язку з чим його фактичне використання для приймання, зберігання та навантаження значних обсягів сільськогосподарської продукції неможливе.

Крім того, свідки зазначили, що у вказаному складському приміщенні здійснення відповідних господарських операцій у вигляді навантаження та зберігання яблук не відбувалось.

Таким чином, наявні у матеріалах кримінального провадження показання свідків спростовують дані щодо поставки товару на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» та не відповідають відомостям, зазначеними у первинних документах щодо місця завантаження та відправлення яблук, поставлених ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (колишня назва - ТОВ «ДОК ФРУТ») на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

Зібрані матеріали також свідчать, що організація та координація вказаних перевезень здійснювалась ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» як фактичним замовником схеми, оскільки саме на його адресу формувався кінцевий ланцюг постачання та економічний результат від документально оформлених, але фактично непідтверджених операцій. Використання ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» у якості проміжної ланки забезпечувало формування штучного товарообігу та податкового кредиту.

Відповідно до встановленої в ході досудового розслідування інформації ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) здійснює фінансово-господарську діяльність у приміщеннях, що розташовані в межах географічних координат: 46.464706, 30.706971; 46.464629, 30.707607; 46.464205, 30.707569; 46.464316, 30.706883 (м. Одеса, вул. Балківська, 185).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», а саме у приміщеннях, що розташовані в межах географічних координат: 46.464706, 30.706971; 46.464629, 30.707607; 46.464205, 30.707569; 46.464316, 30.706883 (м. Одеса, вул. Балківська, 185), у період часу з 09:50 год. до 23:03 год 16.04.2026 проведено обшук на підставі ухвали Хаджибейського районного суду м. Одеси від 27.03.2026, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні документи фінансово господарської діяльності, які попередньо оглянуто та визнано речовими доказами, а саме:

1)Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок на оплату, видаткові накладні, накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Док фрут», ТОВ «Дудіков», ФГ «Елітасад», ТОВ «Мічуріна», ФОП ОСОБА_5 за період листопад 2023 року всього на 241 арк.;

2)Чорнові записи у вигляді таблиць з відомостями щодо постачальника, перевізника, найменуванням товару всього на 28 арк.,

3)Договір поставки сільськогосподарської сировини № 2023-1-А-8993 від 25.08.2023 з додатками всього на 10 арк.

4)Касова книга по касі : основна каса РЛКЗ на 2023 рік ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» на 52 арк.;

5)Видаткові касові ордери, закупівельні акти ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», які містяться в картонній папці з написом «Касові документи 02.10.2023-31.10.2023» за період 02.10.2023-31.10.2023 всього на 309 арк.;

6)Видаткові касові ордери, закупівельні акти ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», які містяться в картонній папці з написом «Касові документи 01.11.2023-12.12.2023» за період 01.11.2023-12.12.2023 всього на 220 арк.;

7)Видаткові касові ордери, закупівельні акти ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», які містяться в картонній папці з написом «Касові документи 13.09.2023-29.09.2023» за період 13.09.2023-29.09.2023 всього на 182 арк.;

8)Закупівельні акти та договори купівлі-продажу сільськогосподарської сировини ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» та фізичними-особами підприємцями ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_8 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_14 , ОСОБА_17 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_17 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_40 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 за період серпень-листопад 2023 року, які роздруковані з обох сторін аркуша, які знаходяться в папці жовтого кольору всього на 335 арк.;

9)Видаткові накладні, посвідчення про якість, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Док фрут» за період жовтень-листопад 2023 року всього на 146 арк.;

10)Видаткові накладні, посвідчення про якість, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ФГ «Він», ПП «Водолій», ФОП « ОСОБА_5 », ФОП ОСОБА_58 , ТОВ «Дудіков», ФГ «Елітасад», ТОВ «ім. Мічуріна`за період жовтень 2023 року всього на 311 арк.;

11)Видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Док фрут» за період жовтень 2023 року всього на 368 арк.;

12)Видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «ім. Мічуріна», ФГ «Ольгіно-ОВ», ФГ «Сам плюс ЛТС», ПСП «Україна», ФОП « ОСОБА_59 », ФОП ОСОБА_58 , ТОВ «Дудіков», ТОВ «Агрокомплекс», сТОВ «Агрофірма «Красне» за період вересень - жовтень 2023 року всього на 353 арк.;

13)Видаткові накладні, посвідчення про якість, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» ФОП « ОСОБА_5 », ФОП ОСОБА_58 , ТОВ «Агрокомплекс», ФГ «Андріївське», ПСП «Україна», ТОВ «Фрут факторі», СФГ «Яблунька», ФОП ОСОБА_60 за період листопада 2023 року всього на 340 арк.;

14)Видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» , ФГ «Плебанівський сад», СФГ «Садівник», ФГ «Сам +ЛТС», ФГ «Стимул» за період листопада 2023 року всього на 103 арк.;

15)Відомості надходження вітчизняної сировини, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Док фрут» за період жовтень 2023 року всього на 232 арк.;

16)видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «ім. Мічуріна», ФГ «Лан» , ТОВ «Обрій», ФГ «Ольгіно-АВ», ФГ «Пилипенка П.Г.», ФГ «Плебанівський сад» за період листопад 2023 року всього на 192 арк.;

17)Відомості надходження вітчизняної сировини ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» за листопад 2023 року всього на 19 арк.

18)видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Док фрут» за листопад 2023 року всього на 175 арк.;

19)видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ФГ «Сам+ЛТС», ТОВ «Дудіков», ФГ «Елітасад», ФГ «Пастуха», ФОП « ОСОБА_58 », ФОП « ОСОБА_5 », ТОВ «Док фрут», ФГ « ОСОБА_61 » ФГ «Ріа», ПП «Водолій» за грудень 2023 року всього на 149 арк.;

20)видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», ТОВ «Агрокомплекс», СТОВ «Агрофірма «Красне», ФГ «Андріївське», ФГ «Він» за жовтень 2023 року всього на 185 арк.;

21)накладні на зворотну тару, видаткові накладні, ТТН, що містять реквізити ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», СП «Вітмарк Україна» у формі ТОВ , ПП «Мадеса», ТОВ «Золоті гори», ТОВ «Аккаржа плюс», ТОВ «Салекс абсолют», ТОВ «Фудреформ», КП «Продтовари», СП «Вітмарк Україна» у формі ТОВ, ПП «ВТК Лукас», ТОВ «Гармонія смаку» за період 2022-2024 р.р. всього на 1001 арк.

17.04.2026, старшим детективом з прийнято рішення про визнання вищевказаних речей речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки вони містять інформацію щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення, пов`язаного із реалізацією товару.

Вилучені документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» містять відомості щодо їх участі у правопорушенні, здійснюваному службовими особами вказаного підприємства, а також відображають обставини щодо обсягу господарських операцій, загальних сум отриманих коштів від реалізації товару.

Враховуючи викладені обставини, вилучені під час проведення обшуку 16 квітня 2026 року первинні документи фінансово-господарської діяльності обґрунтовано вважаються такими, що використовувалися як знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та містять відомості щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, взаємовідносин із контрагентами, у тому числі з ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (ЄДРПОУ 43592083), руху грошових коштів та інших обставин, які мають значення для досудового розслідування та підлягають доказуванню у відповідному кримінальному провадженні.

Інших джерел отримання вищезазначеної інформації, яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, крім як з вилучених в ході обшуку речей та документів, отримати не надається за можливе, оскільки ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» відображає недостовірні відомості фінансово-господарських операцій у тому числі по взаємовідносинам з у ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» (ЄДРПОУ 43592083) в податковій звітності.

Таким чином, вилучені речі, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Власником вилученого майна є ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767)

17.04.2026 на адресу Хаджибейського районного суду м. Одеси направлено клопотання про арешт майна, вилученого за результатами проведеного обшуку від 16.04.2026 за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» та пов`язаних суб`єктів господарювання в межах географічних координат: 46.464706, 30.706971; 46.464629, 30.707607; 46.464205, 30.707569; 46.464316, 30.706883 (м. Одеса, вул. Балківська, 185), якою накладено арешт із забороною розпорядження та користування майном, що вилучене 16.04.2026 під час проведення обшуку за вищевказаною адресою.

22.09.2026 на адресу Одеської обласної прокуратури надійшла ухвала Одеського апеляційного суду від 14.09.2026, якою ухвалу Хаджибейського районного суду м. Одеси від 30.04.2026 про накладення арешту на майно, вилучене за результатами обшуку від 16.04.2026 скасовано та повернуто прокурору для усунення недоліків.

На виконання ухвали Одеського апеляційного суду прокурором надані додаткові обґрунтування.

Так, ухвала Хаджибейського районного суду м. Одеси від 27.03.2026, якою задоволено клопотання про проведення обшуку, надало змогу його проведення у місцях здійснення господарської діяльності як ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767), так і у приміщеннях, що використовують їх службові особи та засновники.

Зокрема, директором ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) є ОСОБА_62 , власниками являються: ОСОБА_63 , ОСОБА_64 .

ОСОБА_64 також є власником ряду підприємств, у тому числі і СП «ВІТМАРК-УКРАЇНА» ТОВ, АТ «ОКЗДХ», що також використовують у фінансово-господарській діяльності приміщення за місцем проведеного обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 185.

Під час виконання ухвали було встановлено, що за вказаною адресою фактично здійснюється діяльність ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767), СП «ВІТМАРК-УКРАЇНА» ТОВ, АТ «ОКЗДХ», приміщення використовуються спільно та взаємопов`язано.

Представникам ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) було запропоновано надати відомості щодо місця зберігання відповідних документів, однак останні зазначили, що не володіють такими відомостями.

З урахуванням цього, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини кримінального правопорушення, обшук проводився у всіх приміщеннях, які входять до визначеного ухвалою об`єкта.

Тим більше, представником ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 32636767) адвокатом ОСОБА_65 під час проведення обшуку було повідомлено недостовірні відомості щодо фактичного використання ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» лише одного кабінету у приміщенні.

Безпосередньо, у кабінеті, який орендує ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» будь-яких речей та документів щодо зазначеного суб`єкту господарської діяльності не встановлено, а зазначений кабінет використовується як кабінет з охорони праці.

Тим більше, в ході обшуку було встановлено, що саме у приміщенні архіву на 4-му поверсі зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

Щодо інших суб`єктів господарської діяльності, які безпосередньо не фігурують у матеріалах кримінального провадження, зокрема ТОВ «Дудіков», ФГ «Елітасад», ТОВ «Мічуріна», ФОП « ОСОБА_66 » та інших, встановлено, що вказані суб`єкти господарської діяльності у період, який охоплюється досудовим розслідуванням, здійснювали постачання сільськогосподарської продукції, а саме яблук, на адресу ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

У зв`язку з цим документи, що стосуються взаємовідносин зазначених суб`єктів господарювання з ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», мають істотне значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у межах даного кримінального провадження.

Зокрема, такі документи можуть містити відомості щодо найменування, виду, кількості та вартості поставленої сільськогосподарської продукції, періоду та умов її постачання, місця її походження, способу транспортування та передачі, реквізитів сторін господарських операцій, проведених розрахунків, а також інших обставин, які дають можливість встановити фактичний рух товару та грошових коштів між відповідними суб`єктами господарювання.

Дослідження зазначених документів необхідне для перевірки фактичності та реальності господарських операцій, встановлення джерел походження яблук, які надходили до ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» у інкримінований період, визначення фактичних обсягів отриманої продукції та її подальшого використання або реалізації, а також зіставлення відповідних відомостей із даними бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства.

Крім того, отримання та дослідження вказаних документів дасть можливість перевірити відповідність відображених у них господарських операцій фактичним обставинам, встановити коло осіб, які були залучені до оформлення, здійснення та відображення відповідних операцій, а також за необхідності провести подальші слідчі та процесуальні дії, у тому числі допити відповідних службових та матеріально відповідальних осіб, проведення експертних досліджень.

Таким чином, документи щодо господарських взаємовідносин ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» із ТОВ «Дудіков», ФГ «Елітасад», ТОВ «Мічуріна», ФОП « ОСОБА_66 » та іншими суб`єктами господарських операцій не є сторонніми або такими, що не стосуються предмета досудового розслідування, оскільки безпосередньо стосуються операцій з постачання сільськогосподарської продукції у вигляді яблук у період, який досліджується у кримінальному провадженні.

Отже, зазначені документи мають доказове значення для встановлення фактичних обставин кримінального провадження, можуть бути використані для підтвердження або спростування обставин, що підлягають доказуванню, та у сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть мати істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, щодо договору поставки сільськогосподарської сировини № 2023-1-А-8993 від 25.08.2023, у якому постачальником є ТОВ «ДОК ФРУТ» у тому числі і товару у вигляді яблук, безпосередньо пов`язаний з обставинами, які досліджуються у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в ньому, можуть бути використані як доказ для підтвердження або спростування фактичних обставин здійснення відповідних господарських операцій.

Дослідження зазначеного договору у сукупності з первинними документами та документами бухгалтерського та податкового обліку, відомостями щодо транспортних засобів та водіїв дасть можливість перевірити, чи відповідали документально оформлені операції фактичному переміщенню сільськогосподарської продукції від постачальника до ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», а також встановити фактичних осіб, які здійснювали перевезення та передачу відповідної продукції.

Таким чином, з огляду на безпосередній характер договірних відносин між ТОВ «ДОК ФРУТ» та ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», а також необхідність перевірки достовірності відомостей щодо фактичного здійснення поставок та осіб, які їх здійснювали, договір поставки № 2023-1-А-8993 від 25.08.2023 має істотне доказове значення для встановлення фактичних обставин кримінального провадження.

З метою подальшого забезпечення проведення досудового розслідування, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку речі та документи, що вилучені за місцем фінансово-господарської діяльності підприємства.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити.

Адвокат ОСОБА_67 яка діє в інтересах ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» направила до суду заперечення, просила здійснити розгляд справи без її участі.

Адвокат ОСОБА_4 , який діє в інтересах СП «ВІТМАРК-Україна» заперечив проти задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, з урахуванням висновків, викладених в ухвалі Одеського апеляційного суду від 14.09.2026 року суд приходить до висновку, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. п. 1, 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення.

Згідно з вимогами п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Наведені у клопотанні відомості щодо господарських операцій ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» із постачальниками сільськогосподарської продукції співвідносяться з періодом, який досліджується в межах кримінального провадження, та обставинами щодо можливого документального оформлення постачання яблук без належного підтвердження їх фактичного походження і переміщення.

Документи, що містять відомості про закупівлю сільськогосподарської сировини, її постачання, перевезення, приймання та проведення розрахунків, за умови підтвердження їх відповідного змісту матеріалами кримінального провадження, можуть бути використані для зіставлення документально відображених господарських операцій із даними бухгалтерського та податкового обліку, перевірки фактичного руху товару та встановлення обставин формування вартості отриманої продукції.

Відповідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Слідчий суддя, оцінюючи доводи адвокатів ОСОБА_68 та ОСОБА_4 , слідчий суддя враховує, що ухвалою слідчого судді від 27.03.2026 дозвіл на проведення обшуку надано в приміщеннях за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 185, у межах визначених географічних координат. Як зазначив прокурор у письмових поясненнях, під час обшуку в орендованому ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» приміщенні № 69 документи його господарської діяльності не виявлено, натомість у приміщенні архіву на четвертому поверсі було знайдено первинну документацію товариства, зокрема касову книгу з позначенням «основна каса РЛКЗ».

Крім того, прокурор послався на відомості форми №20-ОПП щодо використання товариством об`єкта «офіс» за вказаною адресою та фактичне спільне використання приміщень пов`язаними суб`єктами господарювання. За таких обставин сам по собі договір оренди окремого кабінету на третьому поверсі не спростовує фактичного зберігання документації товариства в іншому приміщенні цього об`єкта. Зазначені обставини підлягають оцінці в сукупності з протоколом обшуку та іншими матеріалами кримінального провадження.

Представником власника майна в судовому засіданні зазначалось про передачу документації ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» на зберігання СП «ВІТМАРК-Україна» ТОВ. Натомість під час розгляду клопотання жодних підтверджуючих документів не було надано.

Щодо доводів представників про те, що вилучені матеріали є виключно документами у розумінні ст. 99 КПК України та не можуть визнаватися речовими доказами.

Слідчий суддя зауважує, що відповідно до постанови від 17.04.2026 року вилучені документи визнані речовими доказами. І саме з метою збереження речових доказів прокурором подано клопотання. З огляду на можливе доказове значення та необхідність забезпечення збереження, вони підлягають оцінці на предмет відповідності вимогам ст. 98, 170 КПК України.

В судовому засіданні прокурор пояснив що таблиці логістики неможливо натепер ідентифікувати, але з врахуванням того, що зазначені чорновики знаходились разом з документацією ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», слідчий суддя приходить до висновку, що чорновики мають відношення до діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

Крім того, з клопотання вбачається, що договору поставки сільськогосподарської сировини № 2023-1-А-8993 від 25.08.2023, у якому постачальником є ТОВ «ДОК ФРУТ» у тому числі і товару у вигляді яблук, безпосередньо пов`язаний з обставинами, які досліджуються у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в ньому, можуть бути використані як доказ для підтвердження або спростування фактичних обставин здійснення відповідних господарських операцій.

Слідчитй суддя враховує ту обставину, що документи інших постачальників ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» та суб`єктів господарювання мають доказове значення, оскільки їх дослідження необхідне для перевірки обсягів надходження яблук, фактичності їх постачання та зіставлення цих відомостей з обсягами виробництва й відвантаження готової продукції ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД».

Щодо заперечень про недоведеність ризиків, слідчий суддя приймає зауваження прокурора щодо обставин обставини фактичного зберігання документації поза орендованим товариством кабінетом, ненадання представниками товариства відомостей про місце її зберігання під час обшуку, а також на розбіжності між відомостями товарно-транспортних накладних і показаннями осіб, зазначених у них як водії.

На думку слідчого суддя посилання представників на можливість проведення економічної експертизи за копіями не спростовує саме по собі потреби збереження оригіналів для перевірки реквізитів і підписів. При цьому метою арешту є не проведення експертизи як такої, а збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України. З огляду на викладене, доводи адвоката не можуть бути прийняті без урахування конкретних обставин, наведених прокурором; питання про застосування арешту підлягає вирішенню з дотриманням вимог статей 170 та 173 КПК України щодо доведеності необхідності такого заходу й співмірності обмеження права власності із завданнями кримінального провадження.

Вирішуючи питання щодо необхідності застосування арешту, слідчий суддя враховує, що, вилучені документи мають бути використані під час проведення експертизи. За таких обставин збереження документів у незмінному стані має значення для забезпечення можливості їх подальшого дослідження та перевірки відомостей, що містяться в них.

Слідчий суддя враховує доводи адвоката ОСОБА_4 щодо вилучення документів у приміщенні архіву на четвертому поверсі будівлі за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 185, з огляду на те, що ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», відповідно до договору оренди, використовує нежитлове приміщення № 69 на третьому поверсі. Водночас, як убачається зі змісту ухвали слідчого судді від 27.03.2026, дозвіл на проведення обшуку надано у приміщеннях, розташованих у межах визначених географічних координат за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 185, які використовуються у фінансово-господарській діяльності ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», ТОВ «ЛІКАДРА ДОФ» та їх засновниками або службовими особами. При цьому прокурором у повторно поданому клопотанні наведено відомості про те, що за вказаною адресою фактично здійснюють діяльність також СП «ВІТМАРК-УКРАЇНА» ТОВ та АТ «ОКЗДХ», а відповідні приміщення використовуються спільно та взаємопов`язано. За таких обставин сам по собі факт оренди товариством окремого кабінету на третьому поверсі не спростовує можливості зберігання документів його фінансово-господарської діяльності в іншому приміщенні в межах об`єкта, у якому проводився обшук.

Крім того, прокурор зазначив, що під час виконання ухвали представникам ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» було запропоновано повідомити місце зберігання відповідних документів, однак вони не надали таких відомостей; при цьому в орендованому товариством кабінеті документів, які стосувалися б його діяльності, не виявлено, тоді як у приміщенні архіву на четвертому поверсі виявлено документи фінансово-господарської діяльності цього товариства. З урахуванням наведених обставин слідчий суддя вважає, що доводи адвоката щодо місця вилучення документів підлягають оцінці в сукупності з обставинами проведення обшуку та змістом вилучених матеріалів і самі по собі не спростовують наведених прокурором відомостей про їх зв`язок із діяльністю ТОВ «РАХНЯНСЬКО-ЛІСОВИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД». Вирішальне значення для оцінки необхідності арешту має встановлення доказового значення відповідних документів та наявності передбачених законом підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного та враховуючи, що детектив своєчасно звернувся до слідчого судді із клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна та не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна може у подальшому перешкодити кримінальному провадженню, у зв`язку з чим, слідчий суддя, враховуючи можливість використання його як доказу у даному кримінальному провадженні, наслідки арешту майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання детектива.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

В клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000013 від 24.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана, безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1