Court ruling № 140036232, 28.08.2026, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/19962/26

1-кс/569/6861/26

УХВАЛА

28 серпня 2026 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42026180000000065 від 30.07.2026 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні періоди серпня 2025 березня 2026 років занизили податкові зобов`язання з ПДВ, шляхом недекларування реалізованих на митній території України попередньо імпортованих транспортних засобів, чим занизили податок на додану вартість у сумі 5,2 млн. грн, що є значним розміром.

Слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий у клопотанні вказав, що вилучені документи можуть бути використані під час досудового розслідування та судового розгляду, підтверджуватимуть факт та/або обставини вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_7 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_8 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів (інформації), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , шляхом надання можливості ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме копії документи (інформацію) щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період часу з 01.01.2023 по дату постановлення ухвали слідчого судді , а саме:

-акт (із додатками) перевірки податкового законодавства від 11.05.2026 №7678/Ж5/17-00-07-02-17/45132427;

-заперечень до акта перевірки від 11.05.2026 № 7678/Ж5/17-00-07-02-17/45132427, в якому вимагається перегляд висновків, у зв`язку із поданням ПП « ОСОБА_5 » уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість за лютий - березень 2026 року, через виправлення самостійно виявлених помилок, за період, який перевірявся контролюючим органом;

-матеріалів адміністративного та судового оскарження результатів перевірок;

-документів щодо перебування на обліку як платника податків (місце обліку, система оподаткування, види діяльності, отримання свідоцтва та ліцензій, відомостей про засновників та посадових осіб, об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність), облікову та звітну частини облікової справи ПП « ОСОБА_5 » у частині документів, що безпосередньо стосуються предмета кримінального провадження та операцій з імпорту і реалізації транспортних засобів;

-відомостей про банківські рахунки;

-податкових декларацій з податку на додану вартість (в тому числі уточнюючих декларацій) разом із додатками за звітні періоди 2024-2025 років;

-реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за період 2024-2026 років;

-заяв на відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих ПП « ОСОБА_5 » у період 2024 - 2026 роках

-податкових декларацій з податку на прибуток підприємств разом із додатками за звітні періоди 2024-2025 років;

-звітів форми 20-ОПП;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку;

-додатків до Податкових розрахунків форми 4-ДФ;

-повідомлень про прийняття працівників на роботу;

-інформації щодо митних декларацій (а саме: дата МД, номенклатура, кількість, фактурна вартість, митна вартість);

-заяв про приєднання та укладання Договорів про визнання електронних документів з вказанням кваліфікованих електронних підписів (у тому числі і хто був видавцем) якими завірялися подані до податкових органів документи з моменту постановки на облік і по даний час;

-інформації, про IP-адреси та електронні поштові адреси із яких находила податкова звітність ПП « ОСОБА_5 », а також інформацію про суб?єктів господарської діяльності, які подавали звітність з тих же IP-адрес та електронних поштових скриньок;

-листування ІНФОРМАЦІЯ_2 з ПП « ОСОБА_5 »;

-узагальнених податкових інформацій.

-рішень комісії щодо зупинення реєстрації податкових накладних, відмов у реєстрації, відновлені реєстрації, прийняття (відмови у прийнятті) таблиці даних платника ПДВ, включення (виключення) до переліку ризикових платників;

-документів, які надавались ПП « ОСОБА_5 » для прийняття рішення про врахування таблиці даних платника податку та щодо розблокування податкових накладних, які стали підставою для прийняття рішення про включення/виключення до переліку ризикових.

-відомості про задекларовані податкові зобов`язання та податковий кредит з ПДВ за кожний звітний період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, з окремим відображенням показників за серпень 2025 березень 2026 років;

-відомості з ЄРПН про всі податкові накладні та розрахунки коригування, складені/зареєстровані ПП « ОСОБА_5 » з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, із зазначенням покупця, дати та номера, номенклатури, марки, моделі, VIN-коду (за наявності), коду УКТ ЗЕД, кількості, вартості та суми ПДВ;

-відомості з ЄРПН про податкові накладні, складені постачальниками на адресу ПП « ОСОБА_5 » за операціями з придбання транспортних засобів з 01.01.2024 по момент виконання ухвали;

-митні декларації та відомості про митне оформлення транспортних засобів, імпортованих ПП « ОСОБА_5 » з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, із зазначенням VIN-коду, марки, моделі, року виготовлення, номера та дати митної декларації, коду УКТ ЗЕД, митної та фактурної вартості, суми митних платежів та ПДВ;

-відомості про всі транспортні засоби, імпортовані ПП « ОСОБА_5 » з 01.01.2024, які в подальшому були реалізовані на митній території України, із зазначенням щодо кожного транспортного засобу VIN-коду, марки, моделі, дати імпорту, номера митної декларації, дати реалізації, покупця, вартості реалізації та суми ПДВ;

-відомості про транспортні засоби, реалізація яких не була відображена ПП « ОСОБА_5 » у податковій звітності з ПДВ, із зазначенням VIN-коду, дати імпорту, номера митної декларації, дати реалізації, покупця, вартості операції та суми податкового зобов`язання з ПДВ;

-інформацію про співставлення даних митних декларацій, ЄРПН та податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали щодо операцій з імпорту та подальшої реалізації транспортних засобів;

-інформацію щодо співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ ПП « ОСОБА_5 » у розрізі контрагентів та господарських операцій за зазначений період;

-відомості про РРО/ПРРО ПП « ОСОБА_5 », зареєстровані та використовувані з 01.01.2024, а також інформацію про проведені через них розрахункові операції з реалізації транспортних засобів;

-фіскальні чеки та відомості про виторг за операціями з реалізації транспортних засобів за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали у межах інформації, наявної в інформаційних системах ДПС;

-інформацію про суми ПДВ, задекларовані та сплачені ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, із зазначенням сум за кожним звітним періодом;

-інформацію про уточнюючі розрахунки з ПДВ, подані ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, особливо за звітні періоди серпень 2025 березень 2026 років;

-акти, довідки, висновки та матеріали камеральних, документальних та інших перевірок ПП « ОСОБА_5 », проведених за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, у частині правильності декларування та сплати ПДВ;

-розрахунок суми заниженого ПДВ у розмірі 5,2 млн грн, у тому числі в розрізі кожного звітного періоду, транспортного засобу, господарської операції та контрагента;

документи та інформацію, які стали підставою для встановлення факту заниження ПДВ за серпень 2025 березень 2026 років, у тому числі аналітичні таблиці, співставлення даних ЄРПН, митних декларацій, податкової звітності, РРО/ПРРО та інформаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

-податкові повідомлення-рішення, прийняті щодо ПП « ОСОБА_5 » за результатами перевірок за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, разом з усіма додатками;

-інформацію щодо стану розрахунків ПП « ОСОБА_5 » з бюджетом з ПДВ за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, включаючи нарахування, сплату, переплату та податковий борг;

-інформацію щодо СЕА ПДВ ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2024 по момент виконання ухвали, включаючи реєстраційний ліміт, його зміни, поповнення електронного рахунку та інші показники, що впливали на його розмір;

-документи та інформацію щодо бюджетного відшкодування ПДВ, заявленого ПП « ОСОБА_5 » з 01.01.2024 по момент виконання ухвали;

-документи щодо реєстрації в податкових органах та подальшого використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО) або програмних РРО (ПРРО);

-оригінали документів, на підставі яких керівники ПП « ОСОБА_5 », а саме ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 , керівник з 13.02.2023 по 06.02.2025), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 , керівник з 07.02.2025 по 10.12.2025), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 , отримано / продовжено / припинено дію електронних цифрових ключів для подачі податкової звітності (заяви / заявки, договори, копії паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів, документи про оплату, чеки, розписки про отримання захищених носіїв / USB-флеш накопичувачів тощо, попередження про відповідальність, інші наявні документи);

-інші відомості, надані керівниками ПП « ОСОБА_5 », а саме: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 , керівник з 13.02.2023 по 06.02.2025), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 , керівник з 07.02.2025 по 10.12.2025), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 , під час отримання / продовження / припинення дії електронних цифрових підписів (подані особисті дані, електронна пошта, номер телефону, ІР-адреси, банківські дані, дати реєстрацій та підписів, терміни дії КЕП, тип сертифікату та вид послуги тощо), з долученням фотографій осіб, документів щодо перевірки підписів та печаток, та інших наявних даних.

Надати можливість отримати та приєднати до матеріалів кримінального провадження належним чином засвідчені копії зазначених документів, а електронну інформацію у вигляді її копії на відповідному електронному носії або в іншому електронному форматі, який дає змогу зберегти та відтворити відповідну інформацію.

Провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни, знищення чи спотворення іншим чином.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_13