Court ruling № 138359608, 21.07.2026, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Справа №552/9586/25

Провадження № 1-кс/552/1405/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.07.2026 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до паперових копій документів (завірених належним чином печаткою підприємства), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025171020000080 від 11.11.2025 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом недекларування та не сплати в повному обсязі до бюджету орендної плати за користування земельними ділянками за 2018 - 2019 роки в сумі понад сім тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки №555/32-00-07-13/24432974 від 01.08.2025, складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не нараховані та не сплачені до бюджету податкові зобов`язання з орендної плати на землю за 2018 рік в сумі 108 161 555,99 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 12.07.2017 прийняла рішення № 1862 «Про встановлення ставок земельного податку, розміру орендної плати, пільг зі сплати за землю та затвердження Регламенту оподаткування земельних ділянок на території міста Кривого Рогу у 2018 році». Цим рішенням встановлено, що на землях промисловості, які використовуються для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості (категорія 11.02) для суб?єктів господарювання, що провадять діяльність за КВЕД 24 («Металургійне виробництво») встановлено річний розмір орендної плати за користування земельними ділянками у розмірі 1,91 відсотків від нормативної грошової оцінки землі.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судовому порядку оскаржувало положення рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.07.2017 №1862 «Про встановлення ставок земельного податку, розміру орендної плати, пільг зі сплати за землю та затвердження Регламенту оподаткування земельних ділянок на території міста м. Кривого Рог у 2018 році», а саме: положення Додатку 1 до рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 в частині встановлення для юридичних осіб ставки податку за користування земельними ділянками та річного розміру орендної плати за користування земельними ділянками на рівні 1,91 відсотка від нормативної грошової оцінки земель міста.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.04.2018 року (справа №804/8091/17), залишеним без змін постановою ІНФОРМАЦІЯ_6 від 25.07.2018 позов задоволено, визнано протиправним та нечинним положення рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.07.2017 №1862.

Після набрання чинності постанови ІНФОРМАЦІЯ_6 від 25.07.2018 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано уточнюючі податкові декларації з плати за землю (орендна плата) за 2018 рік в яких зменшено розмір ставки орендної плати з 1,91% до 0,9% від нормативної грошової оцінки землі.

Постановою Верховного суду у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_7 від 06.11.2023 (справа №804/8091/17) скасовано рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.04.2018 року, постанову ІНФОРМАЦІЯ_6 від 25.07.2018 та відмовлено в задоволенні адміністративного позову ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Вказана постанова Верховного Суду набрала законної сили з дати її прийняття, тобто 06.11.2023 та зобов`язує ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на виконання рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.07.2017 №1862 задекларувати та сплатити до бюджету орендну плату за користування земельними ділянками за 2018 рік в сумі 108 161 555,99 грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо отримання копії постанови Верховного суду у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_7 від 06.11.2023 у справі 804/8091/17 (копія постанови, копія журналу обліку вхідної кореспонденції, інформація щодо посадової особи яка отримала вказану постанову, подальші резолюції та відомості щодо її руху); копії наказів щодо перебування ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у відпустках, відрядженнях, їх лікарняні, документи щодо обліку їх робочого часу в період з 01.01.2023 по 31.12.2023; документів щодо посадових обов`язків та наказів про призначення ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , а також інших осіб, відповідальних за нарахування та сплату податків, в т.ч. орендної сплати за землю в період з 01.01.2018 по час надання інформації; відомості щодо оскарження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наказів на проведення та акту документальної позапланової невиїзної перевірки від 01.08.2025; інформацію щодо того, чи зверталося ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Верховного суду у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо роз`яснення рішення від 06.11.2023, а також до ІНФОРМАЦІЯ_8 / ІНФОРМАЦІЯ_9 з приводу виконання обов`язків зі сплати орендної плати за землю відповідно до зазначеної постанови Верховного суду.

ТУ БЕБ у Полтавській області направлялись в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) запити №28.14/02-06/4227-26 від 03.06.2026 та №28.14/02-06/4574-26 від 17.06.2026 щодо надання копій документів, однак отримано лист №1-23 від 22.06.2026, яким відмовлено у наданні копій документів.

Старший детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про можливість розгляду клопотання у його відсутність, просив задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, а також неможливість отримати зазначену інформацію у інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення об`єктивної істини та проведення всебічного досудового розслідування, наявні підстави для задоволення клопотання.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 10 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити детективам та прокурору, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,

ухвалив :

Надати тимчасовий доступ до паперових копій документів (завірених належним чином печаткою підприємства), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

?накази щодо призначення/переведення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) на посади, на яких він перебував в період з 01.01.2018 по 01.10.2018;

?накази за період з 01.09.2023 по 25.12.2023 щодо покладання виконання обов`язків фінансового директора головного бухгалтера на ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) на період відсутності фінансового директора - головного бухгалтера;

?наказ щодо призначення/переведення ОСОБА_6 заступником фінансового директора управління бухгалтерського обліку і фінансової звітності (перебував на вказаній посаді до 25.12.2023);

?копії наказів щодо перебування ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у відпустках, відрядженнях, їх лікарняні, документи щодо обліку їх робочого часу (табелі обліку робочого часу та будь-які інші) в період з 01.09.2023 по 31.12.2023;

?накази щодо призначення/звільнення, посадові інструкції, контракти, інші документи, якими передбачені посадові обов`язки працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідальних за нарахування та сплату орендної плати за землю, в тому числі на ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), які виконували свої функціональні обов`язки в період з 01.01.2018 по час виконання ухвали суду;

?відомості щодо посадової особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з електронної пошти якої - « ІНФОРМАЦІЯ_10 » подавалися податкові декларації з плати за землю за 2018 рік (нові звітні та уточнюючі), а саме: ПІБ, займана посада, накази щодо призначення/звільнення, посадові інструкції, контракти, інші документи, якими передбачені посадові обов`язки, документи щодо обліку робочого часу за лютий, липень 2018 рік;

?постанова Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 06.11.2023 (справа 804/8091/17) з супровідним листом, вхідним реєстраційним номером, накладеними резолюціями та аркушем ознайомлення (який містить підписи ознайомлених з постановою осіб);

?інформація з системи електронного документообігу щодо зареєстрованої як вхідний документ постанови Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 06.11.2023 (справа 804/8091/17), що містить дані про вхідний реєстраційний номер, дата та час реєстрації, кореспондент, резолюції, виконавці, історія, рух та інше;

?документи щодо звернення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду з приводу роз`яснення постанови від 06.11.2023 (справа 804/8091/17) та щодо її виконання;

?документи щодо звернення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 з приводу повідомлення рахунків для сплати та роз`яснення можливості виконання постанови Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 06.11.2023 (справа 804/8091/17);

?документи щодо оскарження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наказу ІНФОРМАЦІЯ_12 №131-п від 12.06.2025 «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )», наказу ІНФОРМАЦІЯ_13 від 05.06.2025 № 586 «Про проведення документальної позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та акту документальної позапланової невиїзної перевірки №555/32-00-07-13/24432974 від 01.08.2025.

Виконання ухвали доручити детективам (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Полтавській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та прокурору відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 10 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1