№ 136304277, 23.04.2026, Liuboml District Court of Volyn Oblast

Справа № 163/1826/24

Провадження № 3/163/696/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, Крючкова В.О. (в режимі відео конференції),

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0048/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , в період з 20.11.2022 по 28.03.2023 директора ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА», (ЄДРПОУ 43941675), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , будучи в період з 20.11.2022 по 28.03.2023 директором ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 43941675), вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару товару «транспортні засоби» загальною вартістю 7439485,79 гривень за митними деклараціями типу ЕЕ №UA205000/2022/714318(ІМ40ДЕ№22UA20514008378U7), ЕЕ №UA205000/2022/714314 (ІМ40ДЕ №22UA205140083777U6), ЕЕ №UA205000/2022/718581 (ІМ40ДЕ №22UA205140087778U0), ЕЕ №23UA205140003982U7 (ІМ40ДЕ №23UA205140004122U5), ЕЕ №23UA205140008170U0 (ІМ40ДЕ №23UA205140010144U0), ЕЕ №23UA205140009061U5 (ІМ40ДЕ №23UA205140010197U0), ЕЕ №23UA205140010671U2 (ІМ40ДЕ №23UA205140011452U1), ЕЕ №23UA205140011562U3 (ІМ40ДЕ №23UA205140012085U7), ЕЕ №23UA205140011577U3 (ІМ40ДЕ №23UA205140012083U7), ЕЕ №23UA205140015136U1 (ІМ40ДЕ №23UA205140015810U9), ЕЕ №23UA205140015074U4 (ІМ40ДЕ №23UA205140015822U1), ЕЕ №23UA205140015362U3 (ІМ40ДЕ №23UA205140015849U4), ЕЕ №23UA205140017107U4 (ІМ40ДЕ №23UA205140017966U0) з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів: CMR від 17.11.2022 року №б/н, Invoice від 17.11.2022 №221117.23623-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0241246 від 17.11.2022, «CMR від 17.11.2022 року №б/н, Invoice від 17.11.2022 №221117.23622-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0241247 від 17.11.2022, CMR від 01.12.2022 року №б/н,Invoice від 01.12.2022 №221201.24163-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624164 від 01.12.2022, CMR від 18.01.2023 року №б/н, Invoic» від 18.01.2023 №230118.24928-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624196 від 18.01.2023, CMR від 30.01.2023 року №б/н, Invoice від 30.01.2023 №230130.25106-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624210 від 01.02.2023, CMR від 03.02.2023 року №б/н, Invoice від 03.02.2023 №А25184.03, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624211 від 03.02.2023, CMR від 10.02.2023 року №б/н, Invoice від 10.02.2023 №230210.25267-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624214 від 10.02.2023, CMR від 13.02.2023 року №б/н, Invoice від 13.02.2023 №230213.25322-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624217 від 13.02.2023, CMR від 13.02.2023 року №б/н, Invoice від 13.02.2023 №230213.25321-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624216 від 13.02.2023, CMR 24.02.2023 року №б/н, Invoice від 24.02.2023 №230224.25501-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624229 від 25.02.2023, CMR від 24.02.2023 року №б/н, Invoice від 24.02.2023 №230224.25503-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624228 від 25.02.2023, CMR від 27.02.2023 року №б/н, Invoice від 27.02.2023 №230227.25519-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624230 від 27.02.2023, CMR» від 02.03.2023 року №б/н, Invoice від 02.03.2023 №2300302.25609-AUT_TRA, сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624235 від 02.03.2023, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо країни походження та відправника товару, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Крючкову В.О.

Адвокат Крючков В.О., приймаючи участь у судовому засіданні в режимі відео конференції, висловив позицію про невідповідність викладених в протоколі обставин їх дійсності та відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил. В обґрунтування такої позиції вказав, що митним органом не доведено підробки сертифікатів або того, що вони не видавались зазначеним у них компетентним органом; не доведено вивезення товарів з ЄС іншим відправником або за іншими документами. Крім цього, за англійським законодавством компанія не може здійснювати господарську діяльність лише після її ліквідації, а до завершення цієї процедури компанія вправі до розпродувати свої залишки. Відповідь уповноваженого органу Великобританії не підтверджує ліквідації компанії відправника товару, а тому не спростовує здійснених поставок саме від компанії «AUTO BEDRIJF LTD». Просив закрити провадження в справі за відсутністю складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду справи заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1ст.483 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

20.11.2022 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №UA205000/2022/714318 ввезений та 21.11.2022 за митною декларацієютипу ІМ40ДЕ №22UA20514008378U7 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів: контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR» від 17.11.2022 року №б/н, Invoice від 17.11.2022 №221117.23623-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0241246 від 17.11.2022, товар «Навантажувач колісний марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2010, ідентифікаційний (заводський) номер - JCB5TARHE01520852», вартістю 8705 євро, що з курсом НБУ станом на 20.11.2022 становить 328771,31 грн (а.с.31-43).

20.11.2022 року на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №UA205000/2022/714314 ввезений та 21.11.2022 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №22UA205140083777U6 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 17.11.2022 року №б/н, Invoice від 17.11.2022 №221117.23622-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0241247 від 17.11.2022, товар «Навантажувач колісний марки «JCB», модель «527-58», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2013, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5ATSTE01473614», вартістю 13000 євро, що з курсом НБУ станом на 20.11.2022 становить 490985,30 грн(а.с.44-50).

05.12.2022 на митну територію України за митною декларацією типуЕЕ №UA205000/2022/718581 ввезений та 06.12.2022 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №22UA205140087778U0 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 01.12.2022 року №б/н, Invoice від 01.12.2022 №221201.24163-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624164 від 01.12.2022, товар «Навантажувач колісний марки «JCB», модель «536-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2009, ідентифікаційний (заводський) номер - JCB5TERJT71199239», вартістю 9350 євро, що за курсом НБУ станом на 05.12.2022 становить 360345,26 грн(а.с.51-57).

19.01.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140003982U7 ввезений та цього ж дня за митною декларацією типуІМ40ДЕ №23UA205140004122U5випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 18.01.2023 року №б/н, Invoice від 18.01.2023 №230118.24928-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624196 від 18.01.2023, товар «Навантажувач колісниймарки «JCB», модель «535-95», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2008, ідентифікаційний (заводський) номер - JCB5ABKEK81508164», вартістю 8000 євро, що за курсом НБУ станом на 19.01.2023 становить 316698,40 грн(а.с.58-64).

02.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140008170U0 ввезений та 08.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140010144U0випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 30.01.2023 року №б/н, Invoice від 30.01.2023 №230130.25106-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624210 від 01.02.2023, товар «Навантажувач колісний марки «JCB», модель «535-95», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2010, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5TDRHC81513017», вартістю 8550 євро, що за курсом НБУ станом на 02.02.2023 становить 340566,17 грн(а.с.65-71).

07.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140009061U5 ввезений та 08.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140010197U0 випущений у вільний обіг на підставітоваросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 03.02.2023 року №б/н, Invoice від 03.02.2023 №А25184.03, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624211 від 03.02.2023, товар «Напівпричіп, бувший у використанні, марка «FRUEHAUF», модель «WPD», календарний рік виготовлення 2014, номер шассі НОМЕР_2 », вартістю 9500 євро, що за курсом НБУ станом на 07.02.2023 становить 374342,75 грн(а.с.72-78).

12.02.2023 року на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140010671U2 ввезений та 13.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140011452U1 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 10.02.2023 року №б/н, Invoice від 10.02.2023 №230210.25267-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624214 від 10.02.2023,товар «Навантажувач колісний, марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2011, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5TARJL01525467», вартістю 13250 євро, що за курсом НБУ станом на 12.02.2023 становить 521819,45 грн(а.с.79-85).

15.02.2023 року на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140011562U3 ввезений та 15.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140012085U7 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 13.02.2023 року №б/н, Invoice від 13.02.2023 №230213.25322-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624217 від 13.02.2023, товар «Навантажувач колісний марки «JCB», модель «541-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2016, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5TB4JH02354115», вартістю 33000 євро, що за курсом НБУ станом на 15.02.2023 становить 1298236,50 грн(а.с.86-92).

15.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140011577U3 ввезений та 15.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140012083U7 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів: контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 13.02.2023 року №б/н, Invoice від 13.02.2023 №230213.25321-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624216 від 13.02.2023, товар «Навантажувач колісний, марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2009, ідентифікаційний (заводський) номер - JCB5TALJA71194522», вартістю 8500 євро, що за курсом НБУ станом на 15.02.2023 становить 336361,28 грн (а.с.93-99).

26.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140015136U1 ввезений та 28.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140015810U9 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR 24.02.2023 року №б/н, Invoice від 24.02.2023 №230224.25501-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624229 від 25.02.2023,товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач, марки «JCB», модель «536-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2017, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5TE4JTH2565817», вартістю 32700євро, що за курсом НБУ станом на 26.02.2023 становить 1269515,37 грн (а.с.100 -106).

26.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140015074U4 ввезений та 28.02.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140015822U1 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 24.02.2023 року №б/н, Invoice від 24.02.2023 №230224.25503-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624228 від 25.02.2023, товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач, марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2014, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5AAXGH02182460», вартістю 15500 євро, що за курсом НБУ станом 26.02.2023 становить 601758,05 грн (а.с.107-113).

27.02.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140015362U3 ввезений та 01.03.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140015849U4 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів:контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 27.02.2023 року №б/н, Invoice від 27.02.2023 №230227.25519-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624230 від 27.02.2023, товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач, марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2014, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5AAXGP02177295», вартістю 15500 євро, що за курсом НБУ станом 27.02.2023 становить 598923,10 грн (а.с.114-120).

05.03.2023 на митну територію України за митною декларацією типу ЕЕ №23UA205140017107U4 ввезений та 07.03.2023 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA205140017966U0 випущений у вільний обіг на підставі товаросупровідних документів: контракт «CONTRACT» від 11.01.2022 №1101-2022АВ, CMR від 02.03.2023 року №б/н, Invoice від 02.03.2023 №2300302.25609-AUT_TRA, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movementcertificate EUR. 1) №S0624235 від 02.03.2023, товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач, марки «JCB», модель «536-60», бувший у використанні, календарний рік виготовлення 2014, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5TEYJL02342010», вартістю 15500 Євро, що за курсом НБУ станом 05.03.2023 становить 601162,85 грн (а.с.121-127).

За вищевказаними 13-ма поставками продавцем товарів у товаросупровідних документах зазначена англійська компанія «AUTO BEDRIJF LTD» (311 SHOREHAM STR, UnitedKingdom, SHEFFIELD, ENGLAND S 2 4 FA), покупцем - ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА», (м.Луцьк, вулиця Дубнівська, будинок 22-Б, код ЄДРПОУ 43941675).

Керівником фірми покупця/отримувача товару ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА`на дату декларування товарів був ОСОБА_1 , що підтверджується витягом з АСМО «Інспектор» та по справі не оспорюється.

Декларування товарів за усіма поставками здійснювали уповноважені від ТОВ «МІ-7» особи ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 на підставі укладеного із ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА»,як замовника, договору-доручення №05/10 на декларування та митне оформлення товарів від 05.10.2021.

Відповідно до п.6.2 зазначеного договору-доручення замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, в наданих ним документах виконавцю та органам ДФС України.

На ініційований Волинською митницею запит стосовно надання адміністративної допомоги в рамках проведення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні товарів на митну територію України уповноважениймитний орган Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії листом від 29.08.2023 №СFS-2202299 надав інформацію про те, що компанія «AUTO BEDRIJF LTD» (311 SHOREHAM STR, UnitedKingdom, SHEFFIELD, ENGLAND S 2 4 FA) припинила свою діяльність 25.10.2022 року, а тому більше не займається торгівлею.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо країни походження, відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частина 8 статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Згідно із ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).

Стаття 336 МК України визначає, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу (п.8).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

У цій ввезення товарів «транспортні засоби» в адресу ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА» і випуск їх у вільний обіг на території України належним чином підтверджене і по справі не оспорюється.

Відповідно до поданих до митного оформлення на Волинській митниці товаросупровіднихдокументівтовари ввозилисьвід продавцяанглійської компанії«AUTO BEDRIJF LTD».

Отриманою в порядку адміністративної допомоги від уповноваженого митного органуСполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії відповіддюспростовано реальність здійснених в адресу ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА`поставок зазначеним у товаросупровіднихдокументах відправником/продавцем - англійською компанією «AUTO BEDRIJF LTD», оскільки на дату оформлення таких документів (CMR,Invoice, сертифікати) зазначена компанія уже припинила свою діяльність, тобто не здійснювала господарську діяльність, а відтак юридично не мала спроможності здійснювати зазначенізовнішньоекономічні операції.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідь уповноваженого митного органу Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений та виданий службовою особою від імені органів державної влади іноземної країни та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростований.

Отже, зазначені в CMR,Invoice та сертифікатах з перевезення (походження) товару форми EUR.1 відомості про відправника товарує такими, що не відповідають дійсності, в сертифікаті також не відповідають дійсності відомості про країну походження товару, а самі ці документи отримані незаконним шляхом.

Зазначене беззаперечно свідчить про відсутність між ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА» та компанією«AUTO BEDRIJF LTD»зовнішньоекономічних комерційних відносин за указаними товаросупровідними документами і про це керівнику ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА» ОСОБА_1 було достовірно відомо.

На підтвердження протилежного жодного доказу ОСОБА_1 та його захисник суду не надали, у тому числі не надали жодного платіжного розрахункового документа як оплати товару за Invoiceпо здійснених 13-х поставках, оскільки товар випущений у вільний обіг, тому за умовами контракту №1101-2022АВ від 11.01.2022такіфінансовірозрахунки беззаперечно мали б уже відбутися.

У зв`язку із цим, обізнаність ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ТРАНСІМПОРТ УКРАЇНА» про здійснення поставок товару у такий незаконний спосіб є очевидною і свідчить про його умисність дій як обов`язкової складової адміністративного правопорушення.

Посилання захисника у судовому засідання на відсутність доказів підробки сертифікатів та ліквідації компанії «AUTO BEDRIJF LTD» суд відхиляє як безпідставні, оскільки видача сертифікатів здійснюється за заявою саме продавця/експортера товару, який у даному випадку уже не здійснював господарську діяльність, а відповідь уповноваженого органу Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландіїє конкретною та однозначною, підтверджує юридично значимі факти (припинення діяльності компанії) та будь-яких посилань не необхідність проведення додаткових перевірочних заходів на підтвердження існування цих фактів не містить.

Ураховуючи вище наведене та встановлені по справі фактичні обставини, суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 своїми діями вчинивправопорушення, передбаченеч.1 ст.483 МК України, і його винуватість у цьому правопорушенні доведена повністюпоза будь-яким розумним сумнівом.

Згідно із ч.1 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ч.3 ст.467 МК України у разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня отримання митним органом або судом матеріалів про таке порушення, переданих відповідно до частини другої статті 496 цього Кодексу, але не пізніше ніж через п`ять років з дня вчинення правопорушення.

Частиною 2 статті 496 МК України передбачено, що у разі закриття кримінального провадження за наявності в діях особи ознак порушення митних правил матеріали про таке порушення передаються до митного органу або до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності. Постанова у такій справі виноситься у строк, передбачений частиною третьою статті 467 цього Кодексу.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

У справі встановлено, що відповідь уповноваженого митного органу Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії від 29.08.2023 №СFS-2202299 надійшла до Держмитслужби України 27.09.2023.

Відтак, датою виявлення правопорушення є 27.09.2023.

Протокол про порушення митних правил №0048/20500/24 складений 08.02.2024.

06.03.2024 в рамках досудового розслідування кримінального провадження №42024030000000006 від 07.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України, Волинська обласна прокуратура на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 29.02.2024 у справі № 161/3726/24 здійснила тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Волинської митниці, та вилучила оригінал протоколу про порушення митних правил №0048/20500/24з додатками.

Кримінальне провадження №42024030000000006 від 07.02.2024 було зареєстроване Волинською обласною прокуратурою 07.02.2027 на підставі повідомлень Волинської митниці про протиправне діяння, що мітить ознаки злочину.

25.07.2024 оригінал протоколу з додатками надійшов до Волинської митниці від Державне бюро розслідувань для скерування до Любомльського районного суду Волинської області.

08.08.2024 матеріали справи надійшли до суду.

Постановою Любомльського районного суду від 12.12.2024 матеріали справи передані Державному бюро розслідувань для приєднання до матеріалів кримінального провадження №42024030000000006 від 07.02.2024.

23.08.2024 кримінальне провадження №42024030000000006 було об`єднане з кримінальним провадженням № 62022000000000847 від 21.10.2012 за ознаками ч.3 ст.212, ч.3 ст.209, ч.3 ст.358 КК України.

16.03.2026 детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області прийняв у кримінальному провадженні № 62022000000000847 від 21.10.2012 постанову про закриття кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.358 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.

30.03.2026 матеріали справи від ТУ БЕБ у Волинській області надійшли до суду разом із постановою про закриття кримінального провадження від 16.03.2026.

Аналіз руху справи свідчить, що від дня виявлення правопорушення (27.09.2023) до дня надходження справи до суду (08.08.2024) минуло 10 місяців 08 днів.

Проте, із зазначеного строку підлягає виключенню термін, упродовж якого матеріали справи перебували в органу досудового розслідування в рамках кримінального провадження №42024030000000006, а це з 06.03.2024 по 24.07.2024, що становить 4 місяці 18 днів.

Про підставність виключення цього строку свідчить системний аналіз вище наведених положень статей 467, 496, 458 МК України, оскільки за наявності кримінального провадження в силу ч.2 ст.458 та ч.2 ст.496 МК України після виїмки оригіналу протоколу з додатками передбачений ч.1 ст.467 МК України строк фактично перервався.

Вилучення оригіналу протоколу з додатками відбулося в порядку застосування заходів забезпечення кримінального провадження згідно з главою 15 розділу ІІ КПК України.

При цьому, у даному випадку слід врахувати те, що орган досудового розслідування повернув оригінал протоколу з додатками Волинській митниці без прийняття будь-якого процесуального рішення у відповідності до положень КПК України.

У зв`язку із цим, фактичним терміном для обрахунку передбаченого ч.1 ст.467 МК України строку є період з 27.09.2023 по 05.03.2024 та з 25.07.2024 по 07.08.2024, всього 5 місяців21 день.

Таким чином, враховуючи направлення Волинською митницею матеріалів справи на розгляд суду в межах визначеного ч.1 ст.467 МК України шестимісячного строку для накладення адміністративного стягнення з дня виявлення правопорушення та подальшу хронологію руху справи, пов`язану із направленням судом справи для приєднання до матеріалів кримінального провадження, досудове розслідування якого за ознаками ч.3 ст.358 КК України завершилось винесенням постанови про закриття кримінального провадження, тому передбачений як частиною 1, так і частиною 3 статті 467 МК України строк для накладення адміністративного стягнення на дату розгляду справи судом не сплив.

Враховуючи конкретні обставини справи, особу порушника,випуск незаконно переміщуваного товару у вільний обіг, а також передбачену законом санкцію за ч.1 ст.483 МК України, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 7439485 (сім мільйонів чотириста тридцять дев`ять тисяч чотириста вісімдесят п`ять) гривень 79 копійок.

Штраф в розмірі 7439485 (сім мільйонів чотириста тридцять дев`ять тисяч чотириста вісімдесят п`ять) гривень 79 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь