YouControl is a service for checking your contractors. A complete company profile is available in individual plans.

Home page /

Catalog of court decisions of Ukraine

/

Courts Volyn Oblast

/

Kivertsi District Court of Volyn Oblast

Court ruling № 134283869, 20.02.2026, Kivertsi District Court of Volyn Oblast

Approval Date

20.02.2026

Case No.

158/581/26

Document №

134283869

Form of court proceedings

Criminal

Companies listed in the text of the court document

1) DOCHIRNIE PIDPRYIEMSTVO "AHROFIRMA LUHA-NOVA" PRYVATNOHO PIDPRYIEMSTVA"UNIVERSAM"

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 158/581/26

Провадження № 1-кс/0158/311/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2026 року м. Ківерці

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря - ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника власника майна ОСОБА_5 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72025031010000044 від 10.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

До слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72025031010000044 від 10.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025031010000044 від 10.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» (ЄДРПОУ 31979873) в період 2024-2025 років ухилились від сплати податків в загальній сумі 23 165 тис. грн., шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, внаслідок невідображення у бухгалтерському та податковому обліках приросту продукції тваринного походження власного сільськогосподарського виробництва, її реалізації, а також заниження податку на доходи фізичних осіб, внаслідок заниження вартості орендної плати за земельні ділянки.

Зокрема, за результатами аналізу діяльності фінансово-господарської діяльності ДП АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» встановлено систематичне невиконання вимог законодавства у сфері ідентифікації тварин, що призводило до неформального обігу продукції та ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в період 2023-2025 років, яке виникало за рахунок реалізації продукції тваринного походження (свиней).

Так, встановлено, що у ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» станом на 01.01.2025 року було свиноматок у кількості 608 голів. Середня продуктивність свиноматки 2,4 опороси на рік ? 13 поросят = 31 порося/рік. За 9 місяців (3 квартали) очікуваний приплід становить 608 голів ? 31 порося ? 9/12 = 14 587 голів. Середня ринкова ціна реалізації однієї свині становить 9 500 грн. Розрахунковий ймовірний обсяг реалізації продукції тваринного походження за 9 місяців 2025 року становить: 14 587 ? 9 500 = 138 576 500 грн.

Згідно з даними Єдиного реєстру податкових накладних за 2025 рік ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» податкові накладні (щодо реалізації продукції тваринного походження «свині на відгодівлі») були зареєстровані лише у лютому 2025 року на суму 261 480,8 грн, ПДВ - 52 296,16 грн. В інші місяці (січень, березеньвересень) реалізація не відображалась (0 грн).

Загальна сума ймовірної мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ розраховується як різниця між: 20 776 500 (ймовірна мінімізація з ПДВ) 52 296,16 (зареєстровано в ЄРПН ПДВ) = 20 724 203,84 грн.

Крім того, встановлено факт ймовірного заниження ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ», як податковим агентом, податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб.

За даними ІКС «Податковий блок» встановлено, що ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» у 2024 році орендувало у фізичних осіб 4492 земельних ділянок, загальною площею 7718,4 га, при чому середня плата за оренду 1 га перебуває в діапазоні від 0,68 до 2,9 тис. грн за 1 га. Відповідно до даних органів місцевого самоврядування та податкових органів фактична ціна оренди землі складає від 2,9 до 9,1 тис.грн за 1 га, що значно вище вартості задекларованої орендарем ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ».

Враховуючи середню вартість оренди земельних ділянок об`єднаних територіальних громад, сума ймовірного заниження сплати податку з доходів фізичних осіб податковим агентом ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» може складати 2 440 821 грн.

Таким чином, встановлено, що службовими особами ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» в ході здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» у період 2023, 2024, ймовірно порушено п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст.200, п. 201.1, п. 201.2, п.201.4, п. 201.10, п.201.14, 201.15 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого ймовірно занижено за січень-вересень 2025 року об`єкт оподаткування з ПДВ, не виписано та не зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів/послуг, що могло призвести до заниження податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 20 724 203 гривень, а також ймовірно порушено вимоги п.168.1 ст.168, пп.170.1.1 ст.170, п. 39.1 ст.39 Податкового кодексу України, в результаті чого ймовірно в період 2024 року занижено податкові зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), як наслідок ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» ймовірно не забезпечено повноту та своєчасність утримання та перерахування податку до бюджету ПДФО в розмірі 2 440 821 грн.

Вищевказані порушення підтверджуються аналітичним продуктом (висновком аналітика) №77/0/19/23.2-25 від 19.11.2025, складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Волинській області.

Відповідно до листа ГУ Держпродспоживслужби у Волинській області від 13.10.2025 встановлено, що ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» фактично подає звіти про наявність та рух поголів`я свиней, навіть фіксується невелика кількість виданих ветеринарних документів на тварин, проте господарство не реєструє (не показує) приплід від свиноматок, не звертається за видачею ветеринарних документів для його продажу/переміщення/забою, що є ознакою умисного невиконання вимог законодавства у сфері ідентифікації тварин, та як наслідок можливого приховування фактичних обсягів прибутку і ухилення від сплати податків та відповідно недоотримання коштів Державним бюджетом України, під час дії воєнного стану.

Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що систематичне невиконання ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» вимог законодавства у сфері ідентифікації тварин призводило до неформального обігу продукції (свиней), їх реалізації без будь-якого відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відтак приховування фактичних обсягів прибутку і ухилення, внаслідок вчинення таких діянь, від сплати податків.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема інформації, наданої Управлінням детективів зі стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ у Волинській області листом за №3/23.2/5.2/204-26 від 04.02.2026, встановлено, що у нежитлових приміщеннях, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером: 0722481800:04:000:0837 (що розташована у селі П`ятикори Володимирського району Волинської області), зберігаються документи, чорнові записи, флешки, комп`ютерна техніка, що вказують на причетність до ухилення від сплати податків службовими особами ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ» в загальній сумі 23 165 тис. грн., шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, внаслідок невідображення у бухгалтерському та податковому обліках приросту продукції тваринного походження власного сільськогосподарського виробництва, її реалізації, а також заниження податку на доходи фізичних осіб, внаслідок заниження вартості орендної плати за земельні ділянки.

У зв`язку з тим, під час досудового розслідування 18.02.2026 на підставі ухвали слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 12.02.2026 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером: 0722481800:04:000:0837 (що розташована у селі П`ятикори Володимирського району Волинської області), в ході якого виявлено та вилучено:

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами: «Списання Луга Нова», у якій містяться накладні-вимоги, звіти про рух худоби та птиці на фермі с. П`ятикори Локачинського району, за 2026 рік на 25 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на вересень 2025 -січень 2026 років, на 106 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на січень-лютий 2026 року, на 43 арк.,

- копію видаткової накладної №3 від 26.02.2025 на 1 арк.,

- копію товарно-транспортної накладної №3 від 26.02.2025 на 2 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на квітень 2025 серпень 2025 років, на 129 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться рух худоби та птиці на фермі с. П`ятикори Локачинського району за січень 2026 року, звіт про наявність та рух поголів`я свиней в господарстві за січень 2026 року, відомість та копія відомості про переміщення тварин від 30.01.2026, видаткова накладна № 1 від 05.01.2026, товарно-транспортна накладна та інші документи на 15 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на листопад 2024-березень 2025 років, на 116 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на листопад 2023-лютий 2024 років, на 102 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «Мясо», у якій містяться накладні на переміщення та накладні за 2023 рік, на 53 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться у якій містяться накладні на переміщення та накладні за 2023 рік, на 205 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на червень-жовтень 2023 року, на 132 арк.,

- блокнот коричневого кольору, у якому містяться записи кульковими ручками різних кольорів з різними відомостями, в тому числі щодо реалізації свиней, м`яса, прізвища, імена та контактні дані осіб, в кількості 1 штука блокнот.

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «Списання», у якій містяться відомості про переміщення тварин, за лютий 2026 року, на 8 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на березень-червень 2024 року, на 104 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач без будь-яких реквізитів, у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом на липня-жовтня 2024 року, на 107 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами: «Волинська філія», у якій містяться копії відомостей про переміщення тварин за 2025-2026 роки, копії звітів про рух поголів`я свиней в господарстві за період 2025 року, копії реєстраційних свідоцтв товарної свині з індивідуальним ідентифікаційним номером за 2023 рік, копія листів ГУ ДПС у Волинській області, Держпродспоживслужби України, на 124 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «Піддубецьке м`ясопереробне підприємство», у якій містяться копії видаткових накладних та товарно-транспортних накладних за 2025 рік, на 9 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «Закупівлі тварин», у якій містяться відомості про переміщення тварин, за лютий 2026 року, на 8 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться звіти про рух худоби та птиці на фермі с. П`ятикори Локачинського району за 2025 рік, зведення по свинокомплексу П`ятикори станом за 2026 рік, та інші документи, на 20 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами: «вхідна кореспонденція», у якій містяться зведення по свинокомплексу П`ятикори станом січень-травень 2023 року, на 133 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «МАЦЕЇВ», у якій містяться договори поставки за 2024-2025 роки, на 13 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «ФГ «Поляна М», у якій міститься договір поставки за 2023 рік з копіями документів, на 10 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС»», у якій міститься договір поставки за 2023 рік з копіями документів, на 8 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «ТОВ «Вавілон фуд», у якій міститься договір поставки за 2024 рік з копіями документів, на 8 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «ТОВ «ЮСТУС», у якій міститься договір поставки за 2023 рік з копіями документів, на 9 арк.,

- три зошити з обкладинками синього кольору та два зошити з обкладинками з зображеннями автомобіля і знаків зодіаків, у яких містяться рукописні записи кульковими ручками різних кольорів з прізвищами осіб, сумами та іншими відомостями,

- блокнот з обкладинкою коричневого кольору, з реквізитами на обкладинці: «GROUP», у якому містяться рукописні записи з різними відомостями, в тому числі щодо реалізації свиней та придбання кормів, а також клаптики паперу з записами та копії заяв і інших документів, у кількості 1 штука блокнот,

- поліетиленовий файл, в якому містяться копії договорів, договір, копії звітів, товарно-транспортна накладна та інші документи, на 30 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «М`ясо», у якій містяться накладні на переміщення, накладні та товарно-транспортні накладні, за 2024-2026 роки, на 119 арк.,

- поліетиленовий файл, в якому містяться рухи біологічних активів тваринництва за 2023-2024 роки, звіти про рух худоби та птиці на фермі с. П`ятикори Локачинського району за 2023-2024 роки на 50 арк.,

- видаткову накладна №3 від 26.02.2026 на 1 арк.,

- товарно-транспортну накладна №24 від 06.09.2024 на 1 арк.,

- заяву про харчовий ланцюг тварин, запланованих до забою від 06.09.2024 на 1 арк.;

- зошит з написом на обкладинці: «Журнал падежу», у якому містяться рукописні записи кульковою ручкою синього кольору щодо проведення патологічного розтину загинувших свиней ДП «Луга Нова» за 2025 рік, в кількості 1 штука зошит,

- поліетиленовий файл, в якому містяться звіти про рух худоби та птиці на фермі с. П`ятикори Локачинського району за 2025-2026 роки, відомості зважування поголів`я за 2023, 2025 роки та інші документи, на 13 арк.,

- поліетиленовий файл, у якому містяться звіти про рух приплоду щоденні за 2025-2026 роки, на 133 арк.,

- картонну папка-швидкозшивач з реквізитами «Зважування», у якій містяться відомості зважування поголів`я за 2025-2026 роки та інші документи, на 44 арк.,

- зошит з обкладинкою сірого, у якому містяться рукописні записи кульковою ручкою синього кольору щодо свиноматок та народження поросят за 2025 рік, в кількості 1 штука зошит,

- блокнот з обкладинкою коричневого кольору з реквізитами на обкладинці «GROUP», у якому містяться рукописні записи кульковими ручками синього та червоного кольорів щодо продажу та падежу свиней, у кількості 1 штука блокнот.

- флеш-карту білого кольору об`ємом 16 GB у кількості 1 штука, на яку з комп`ютера, який знаходиться біля робочого столу бухгалтера ОСОБА_6 (у папку під назвою: «комп`ютер бухгалтера»), а також з комп`ютера, який знаходиться біля робочого столу зоотехніка (по сумісництву завідуючий складом) ОСОБА_7 (у папку під назвою: «комп`ютер Клец»), скопійовано документи у електронному вигляді (файли) щодо руху поголів`я свиней, заробітної плати, а також інших відомостей, які стосуються здійснення фінансово-господарської дільності ДП «АГРОФІРМА ЛУГА-НОВА» ПП «УНІВЕРСАМ».

Також, на дану флеш-карту, а саме у папку з назвою: «телефон « ОСОБА_8 Редмі», переміщено знімки екрану, на яких зафіксовано виявлені у мобільному телефоні ОСОБА_9 виконавчого директора (директор свинокомплексу), за його добровільною згодою, листування у месенджері «Вайбер» з абонентами: « ОСОБА_10 », номер телефону: НОМЕР_1 4-и знімки екрану; «Моліцким ОСОБА_11 », номер телефону: НОМЕР_2 6-ть знімків екрану; « ОСОБА_12 », номер телефону: НОМЕР_3 3-и знімки екрану; « ОСОБА_13 », номер телефону: НОМЕР_4 3-и знімки екрану, у зв`язку з неможливістю роздрукувати дані знімки під час проведення обшуку.

Разом з тим, під час проведення обшуку, з залученням спеціалістів, зафіксовано поголів`я свиней, які на момент обшуку знаходились у 6 (шести) свинарниках, що розміщені на території земельної ділянки з кадастровим номером: 0722481800:04:000:0837, де проводився обшук, у загальній кількості 2214 (дві тисячі двісті чотирнадцять) штук, а саме у розрізі статево-вікових груп: кнурі 4 штуки, основні свиноматки 100 штук, перевіряємі свиноматки 100 штук, ремонтні свиноматки 93 штуки, свині на відгодівлі 643 штуки, поросята 2-4 місці 598 штук, поросята 0-2 місяці 676 штук.

Вилучені під час проведення 18.02.2026 обшуку речі, предмети та документи 19.02.2026 визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні та визначено місце їх зберігання.

Приймаючи до уваги, що вищевказане майно є доказом вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі сліди кримінального правопорушення, який визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, просить накласти арешт на вищевказане майно.

Заслухавши пояснення учасників справи, кожного зокрема, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що детективами ТУ БЕБ у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №72025031010000044 від 10.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У межах вказаного кримінального провадження, з метою відшукання доказів, під час досудового розслідування 18.02.2026 року, на підставі ухвали слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 12.02.2026 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером: 0722481800:04:000:0837 (що розташована у селі П`ятикори Володимирського району Волинської області), в ході якого виявлено та вилучено: