Court ruling № 134012221, 11.02.2026, Kivertsi District Court of Volyn Oblast

Справа № 158/553/26

Провадження № 1-кс/0158/238/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2026 року м. Ківерці

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72024031050000009 від 20.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

До слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72024031050000009 від 20.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження отримано відомості, що на території Волинської та Рівненської областей групою осіб шляхом використання підконтрольних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «ТБД «СК» (код ЄДРПОУ 43582295), ТОВ «Сікрейт» (код ЄДРПОУ 45020378) та інших суб`єктів господарювання, в період 2021-2025 років, та на даний час, відображають в податковій звітності безтоварні операції з придбання товарів, чим занижують податкові зобов`язання з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 18 014 142,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТБД «СК» в період з 01.06.2021 по 30.06.2024 неправомірно сформували податкові зобов`язання з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку господарських операцій, які в дійсності не відбувались.

Разом з тим, встановлено, що з метою незаконного формування податкового кредиту та відповідно ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «ТБД «СК» відображали придбання дизельного палива, зокрема: від ТОВ «Вест Кард» (код ЄДРПОУ 43603592) на суму 101,1 млн. грн. з яких фактично оплачено лише 756 тис. грн.; від ТОВ «Вог Ресурс» (код ЄДРПОУ 43258487) на суму 18,9 млн. грн. з яких оплачено лише 11,1 млн. грн.; від ТОВ «Сокол Ойл» (код ЄДРПОУ 41763557) на суму 9,5 млн. грн., ТОВ «Західна Українська Торгова Компанія» (код ЄДРПОУ 35683998) на суму 5,8 млн. грн., з яких оплачено лише 2,8 млн. грн., що складає 70 % від загальних витрат товариства. Крім того, службовими особами ТОВ «ТБД «СК» відображено придбання смартфонів на суму 4,2 млн. грн. від ТОВ «ЮК Дистрибьюшин» (код ЄДРПОУ 37502437), які реалізовано лише на суму 0,5 млн. грн.

Вищевказані порушення та обставини підтверджуються аналітичним продуктом №43/0/19/23.2-24 від 27.08.2024р., складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Волинській області, згідно якого службовими особами ТОВ «ТБК «СК» в ході господарської діяльності в період з 01.06.2021 по 27.08.2024 року проведено по бухгалтерських та податкових обліках безтоварні операції з придбання паливно-мастильних матеріалів та смартфонів, які не використовувались в господарській діяльності чим занижено податкові зобов`язання з ПДВ на суму 12 987 322 грн, а також введено в обіг безтоварний податковий кредит з ПДВ в сумі 5 575 816,5 грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 які від імені підконтрольних суб`єктів господарювання, надають послуги, реальному сектору економіки, із формування податкового кредиту та валових витрат шляхом відображення безтоварних операцій в податковому обліку та переведенню безготівкових коштів в готівку.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №72025031050000037 від 18.06.2025 (матеріали якого були виділені з матеріалів кримінального провадження № 72024031050000009 від 20.09.2024), допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_8 директор ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» в ході допиту вказав щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» по реалізації палива серед інших в адресу ТОВ «ТБД «СК» (код ЄДРПОУ 43582295), ТОВ «СІКРЕЙТ» (код ЄДРПОУ 45020378), ТОВ «ГОРИНЬ АВТО» (код ЄДРПОУ 44934056) в період січень 2020 - березень 2025 року, що фактична реалізація та поставка ПММ, як це вказано у первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах, що підтверджують ці операції не відбувалася, а лише перераховувались кошти на банківські рахунки ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» за псевдо поставку палива.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що до протиправної діяльності ТОВ «ТБД «СК» пов`язаної з неправомірним формуванням податкового кредиту від ТОВ «Вест Кард» та ТОВ «Вог Ресурс» причетний громадянин ОСОБА_9 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженець м. Ковель, Волинської області, зареєстрований АДРЕСА_1 ). Останній здійснював реалізацію пального по паливних картках групи компаній «WOG» для кінцевого споживача за готівку, однак документально відображав зазначене придбання через особистий кабінет користувача власника паливних карток WOG ТОВ «ТБД СК», що дало можливість останньому сформувати податковий кредит з ПДВ та як наслідок умисно ухилитися від сплати податків.

Так громадянин ОСОБА_9 займався реалізацією пального за готівку по паливних картках ТОВ «ТБД СК», без реєстрації суб`єктом господарювання. Останньому, лише за три місяці 2022 року на особисті карткові рахунки фізичної особи надійшло 28 млн грн., а за період 2022-2025р.р. надійшло коштів у сумі понад 220 млн. грн., при цьому він не зареєстрований як фізична особа підприємець та не є службовою особою на жодному СГД. Вказану діяльність ОСОБА_9 маскує під волонтерство, використовуючи підроблені документи надані ОСОБА_10 для пред`явлення банківським установам з метою розблокування рахунків.

Також встановлено, що ОСОБА_9 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення 05.02.2026 на підставі ухвали слідчого судді слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_9 , в ході якого виявлено та вилучено ноутбук (з зарядним пристроєм до нього), який містить відомості, що мають значення для встановлення істини у справі.

Таким чином, в ході обшуку вилучено матеріальні речі, які зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Постановою про визнання речовими доказами та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 06.02.2026 ноутбук (з зарядним пристроєм до нього), що вилучений 05.02.2026 в ході обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_9 , визнаний речовим доказом у даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги, що вищевказане майно є доказом вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі сліди кримінального правопорушення, який визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, просить накласти арешт на вищевказане майно.

Прокурор ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, подала до суду заяву про розгляд справи без її участі, заявлені вимоги підтримала та просила їх задовольнити.

Власник майна ОСОБА_9 у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, просив у задоволенні клопотання відмовити.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що детективами ТУ БЕБ у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №72024031050000009 від 20.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У межах вказаного кримінального провадження, З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення 05.02.2026 на підставі ухвали слідчого судді слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_9 , в ході якого виявлено та вилучено ноутбук (з зарядним пристроєм до нього), який містить відомості, що мають значення для встановлення істини у справі.

В подальшому вказане майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Частиною 1 ст. 167 КПК України визначено, що тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

В силу ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що вищевказане майно, вилучене під час огляду місця події, має значення для забезпечення кримінального провадження, за існування розумних підозр вважати, що це майно зберегло на собі його сліди, та існує можливість його використання як доказу у кримінальному провадженні.

На виконання вимог ч. 1 ст. 173 КПК України прокурором доведено необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених абз. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України, а тому клопотання про накладення арешту на вказане майно підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 167, 170-175 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 з метою збереження речових доказів арешт, з забороною користування та розпорядження на ноутбук «DELL» DPN: VVF52 A00 чорного кольору та зарядний пристрій до нього VCN-0562H3-71615-040-OB23-AO, який був вилучений 05.02.2026 в ході обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_9 .

Негайне виконання даної ухвали покласти на детектива, прокурора.

Ухвала може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду ОСОБА_1