Court ruling № 131479969, 30.10.2025, Kyivskyi District Court of Odesa City

Справа № 947/33239/25

Провадження № 1-кс/947/15838/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2025 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , в режимі відеоконференції, розглянувши у судовому засіданні в м.Одесі клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72025001600000073 від 29.08.2025,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, детективами відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025001600000073 від 29.08.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи та власники ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), в період 2023-2024 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, ухилилися від сплати податків на загальну суму 11 000 500 грн, що є особливо великим розміром, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств-експортерів, зокрема: ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (код ЄДРПОУ 45275221), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45344043), ТОВ «ФОКСГРУП-ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 39163138), ТОВ «АГРО ЛАН» (код ЄДРПОУ 45344064), ТОВ «АГРО-ПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 43308532), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33594126), ТОВ «ОРЛАНДО СТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 45031052) та інших, без відображення вказаних операцій в податковій звітності та бухгалтерському обліку, що підтверджується висновком аналітичного продукту від 22.08.2025 № 9.3/3.3.1/5803-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно висновків аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 22.08.2025 № 9.3/3.3.1/5803-25 вбачається, що:

-службовими особами ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) в порушення вимог п. 201.10 п. 201.7. п.201.1 ст. 201, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 174 942 грн;

-службовими особами ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996 ХІV (із змінами та доповненнями), ймовірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 825 558 грн.

Згідно реєстраційних відомостей встановлено, що ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) зареєстровано 14.04.2009; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Полтавській області; обліковується за адресою: 38521, Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40-А-2; керівник підприємства (директор) та особа, яка може вчиняти дiї вiд iменi юридичної особи - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); засновники (учасники) - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); кінцеві бенефіціарні власники - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Крім того, відповідно до реєстраційних відомостей встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239) зареєстровано 18.01.2010; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Волинській області; обліковується за адресою: 45612, Волинська обл., Луцький р-н, селище Торчин, вул. Незалежності, 95; керівник підприємства (директор) - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ); головний бухгалтер - ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ); особа, яка може вчиняти дiї вiд iменi юридичної особи - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ); засновники (учасники) - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); кінцеві бенефіціарні власники - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Так, проведеним аналізом встановлено, що в період з 2023 року по теперішній час, службовими особами та власниками ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), впроваджено незаконну схему діяльності спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, шляхом придбання/переробки насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти та в подальшому реалізації продуктів переробки (олія соняшникова, шрот) в адресу ризикових підприємств експортерів, без відображення вказаних операцій з реалізації в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

З метою прикриття незаконної діяльності, для реалізації необлікованої олії соняшникової та шроту, виробленої на потужностях власного олійноекстраційного заводу ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), використовуються реквізити підконтрольних та ввірених суб`єктів підприємницької діяльності, які пов`язані між собою: ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239).

Виробничі потужності (цех екстракції, маслоцех, майстерні, складські приміщення, цистерни, автовози, та інше), які використовуються в протиправній діяльності використовуються службовими особами та власниками ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239) для організації та реалізації протиправної діяльності, декларуються ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40-А-2.

Згідно товарно-транспортних накладних щодо переміщення товарів, які досліджувалися під час проведення дослідження, встановлено, що в період 2023-2024 років особами причетними до злочину, які організували та контролюють діяльність ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), використовуючи потужності олійноекстраційного заводу розташованого за адресою: за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40-А-2, де здійснює діяльність ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), виконано переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснено виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 161,92 т, яку реалізовано за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, із зазначенням реквізитів вантажовідправників ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), в адресу вантажоодержувачів, відвантаження якої здійснено за адресою контейнерного терміналу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ»: Львівська область, Мостиський район, с. Мостиська Другі, вул. Колійова, 15, де здійснює діяльність ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), звідки від імені підприємств-експортерів, зокрема ризикової категорії: ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (код ЄДРПОУ 45275221), ТОВ «АГРО ЛАН» (код ЄДРПОУ 45344064), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33594126), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45344043), ТОВ «АГРО-ПРОДЖЕКТ» (код ЄДРПОУ 43308532), ТОВ «ФОКСГРУП - ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 39163138), ТОВ «ОРЛАНДО СТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 45031052), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (код ЄДРПОУ 43487506), експортовано за межі митної території України шляхом проходження митного контролю в режимі експорт.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено коло осіб, які задіяні в організації та реалізації вказаної злочинної схеми кримінального правопорушення, зокрема: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інші, між якими розподілені ролі та функції, які акумулюють та координують забезпечення вчинення протиправної діяльності.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та є тяжким злочином.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що причетні до злочину особи, які організовують та контролюють діяльність ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239) та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють закупівлю, зберігання, переробку, накопичення, переміщення, навантаження, розвантаження, оброблення продукції (сільськогосподарської продукції, олії соняшникової та шроту соняшникового) за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40А (40-А-1, 40-А-2, 40-А-3, 40-А-4, 40А/5, 40Б, 40-Д) на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 5321081700:00:005:0015; 5321081700:00:005:0019; 5321081700:00:005:0020; 5321081700:00:006:0028; 5321081700:00:006:0029; 5321081700:00:006:0030; 5321081700:00:006:0031; 5321081700:00:006:0032; 5321081700:00:006:0005, 5321081705:05:001:0060, де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, які використовують в протиправній діяльності.

Так, згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що об`єкти нерухомого майна та земельні ділянки за кадастровими номерами 5321081700:00:005:0015; 5321081700:00:005:0019; 5321081700:00:005:0020; 5321081700:00:006:0028; 5321081700:00:006:0029; 5321081700:00:006:0030; 5321081700:00:006:0031; 5321081700:00:006:0032; 5321081700:00:006:0005, 5321081705:05:001:0060, за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40А (40-А-1, 40-А-2, 40-А-3, 40-А-4, 40А/5, АДРЕСА_1 , 40-Д), де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, на праві власності належать ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), Диканській селищній раді (код ЄДРПОУ 21046503) та Великобудищанській сільській раді (код ЄДРПОУ 21045946)..

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчогосудді Київського районного суду м.Одеси від 30.09.2025 проведено в період 08.10.2025-09.10.2025 обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40А (40-А-1, 40-А-2, 40-А-3, 40-А-4, 40А/5, 40Б, 40-Д) на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 5321081700:00:005:0015; 5321081700:00:005:0019; 5321081700:00:005:0020; 5321081700:00:006:0028; 5321081700:00:006:0029; 5321081700:00:006:0030; 5321081700:00:006:0031; 5321081700:00:006:0032; 5321081700:00:006:0005, 5321081705:05:001:0060, що використовуються причетними до злочину особами, службовими особами та власниками ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), а також іншими причетними до злочину особами, за результатами проведення якого вилучено предмети, речі та документи (майно), на вилучення яких зазначеною ухвалою суду не надано прямого дозволу.

Під час обшуку, у ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ), який є особою, що може вчиняти дiї вiд iменi ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), співзасновником (співучасником) та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), було виявлено наявність у використанні двох мобільних телефонів, які ним використовуються, на яких встановлені системи логічного захисту (паролі), проте на вимогу детектива забезпечити доступ до зазначених мобільних з метою перевірки та ідентифікації наявності на них відомостей, інформації та документів, які можуть мати значення для досудового розслідування та які досліджуються у ході досудового розслідування, ОСОБА_8 відмовився, у зв`язку із чим у ході обшуку було прийнято рішення про їх вилучення, з потреби подальшого проведення судових експертиз, зокрема щодо встановлення та перевірки наявності інформації, документів, документообігу, листувань, переписувань між учасниками причетними до протиправної діяльності, встановлення повного кола причетних та відповідальних осіб та обставин, які досліджуються у ході здійснення досудового розслідування.

Крім того, під час обшуку в приміщеннях вагової вилучено мобільний телефон на якому встановлено наявність відомостей щодо листування з іншими учасниками, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, електронні відомості, електронні документи, інші відомості, які стосуються суті досудового розслідування, що можуть містити в собі та безпосередньо становити собою докази. З підстав відсутності можливості здійснити копіювання встановлених відомостей та документів у тому стані, в якому вони можуть забезпечити проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, без їх пошкодження цілісності та ідентифікаційності, відсутності спеціальних навиків та знань щодо відновлення знищених та втрачених документів та інформації, тому наявна потреба у його вилученні.

У ході проведення обшуку, було виявлено печатки, штампи, кліше та факсиміле підпису ряду пов`язаних та причетних до злочину суб`єктів господарської діяльності, частина з яких не знайшли свого підтвердження офіційного знаходження та перебування за адресою проведення обшуку, а інша частина прямо пов`язана із суб`єктами господарювання щодо протиправної діяльності яких здійснюється досудове розслідування, з підстав чого виявлено та зафіксовано ознаки акумулювання та дроблення господарської діяльності єдиного, цілісного олійно-екстракційного заводу із використанням реквізитів ввірених, підконтрольних та пов`язаних суб`єктів господарської діяльності, що слугувало підставою їх вилучення з потреби подальшого проведення судових експертиз, зокрема щодо встановлення автентичності та ідентифікації здійснених відтисків вказаних печаток в документах, які встановлені у ході здійснення досудового розслідування, встановлення їх відповідності, встановлення повного кола причетних та відповідальних осіб.

Крім того, під час проведення обшуку було встановлено, що за адресою проведення обшуку здійснюється відеофіскування території та об`єктів, із використанням яких фіксується фактичний обсяг транспортних засобів, переміщень, здійснення постачання та вивезення сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, з підстав чого за результатами обшуку вилучено відеореєстратори.

Так, за результатами проведеного обшуку також вилучено жорсткі диски, які виступають електронними носіями інформації, доступ до яких був обмежений, проте наявні підстави вважати наявність на них відомостей щодо листування з іншими учасниками, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, електронних відомостей, електронних документів, інших відомостей, які стосуються суті досудового розслідування, що можуть містити в собі та безпосередньо становити собою докази. З підстав відсутності можливості здійснити копіювання встановлених відомостей та документів у тому стані, в якому вони можуть забезпечити проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, без їх пошкодження цілісності та ідентифікаційності, відсутності спеціальних навиків та знань щодо відновлення знищених та втрачених документів та інформації, з підстав чого необхідні додаткові заходи для проведення судових еспертиз, у зв`язку із чим прийнято рішення про їх вилучення.

Проведеним обшуком вилучено документи, чорнові записи, чорнові документи, блокноти, зошити та інші відомості, які підтверджують організацію та ведення протиправної діяльності, шляхом здійснення фінансово-господарської діяльності поза бухгалтерським та податковим обліком, ведення паралельного управлінського обліку, який не відображено в офіційних бухгалтерських документах ввірених та підконтрольних підприємств.

Так, під час проведення обшуку, уповноваженим особам повідомлено про забезпечення виконання ухвали суду, з метою надання відомостей щодо наявних залишків сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, яка перебуває на зберігання, обробці, використанні та володінні, що знаходяться за адресою проведення обшуку, на що ОСОБА_8 надано відомості щодо сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, яка перебуває на зберігання, обробці, використанні та володінні ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), що знаходяться за адресою проведення обшуку.

Згідно відомостей зазначених в наданих довідка та фактично ідентифікованих залишків, встановлено розбіжності наданої інформації, зокрема щодо кількісних показників окремих категорій продукції, а також відсутності інформації в наданих довідках щодо обліку сої, олії соєвої, соєвої макухи та соєвого шроту, які були фактично виявлені у ході обшуку, що дало підстави вважати виявлену продукцію необлікованою.

Додатково, у ході обшуку, з метою повідомлення більш коректних та актуальних відомостей щодо наявних залишків сільськогосподарської продукції (сировини), продукції її переробки та готової продукції, яка перебуває за адресою проведення обшуку, надання пояснень щодо встановлених обставин, представниками ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), ТОВ «ОЛІЯ ДОБРА» (код ЄДРПОУ 44878814) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), а також іншими учасниками обшуку надано довідки від 09.10.2025 щодо облікованих залишків.

Додатково на вимогу детектива надати товаросупровідні документи щодо підтвердження походження та формування обліку наявних залишків сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, було надано документи, згідно яких, особи які використовують територію та приміщення де проводиться обшук, на їх думку та бачення, підтверджують походження та облік продукції.

У ході проведення обшуку, шляхом співставлення відомостей, наданих службовими особами підприємства, із фактичними даними, виявленими під час огляду приміщень, зокрема чорнових записів управлінського обліку виробничих процесів, журналів приймання сировини, вагових відомостей, а також результатів ідентифікації фактичних залишків сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, встановлено наступне.

У ході обшуку виявлено значну кількість необлікованої сільськогосподарської продукції, зокрема сої, шроту, олії та побічних продуктів переробки. Для пояснення правових підстав зберігання вказаної продукції службові особи підприємства здійснили передачу через невстановлених у ході обшуку осіб первинних бухгалтерських документів, які, за їх твердженням, підтверджують постачання продукції, зокрема від фермерських господарств «РОДИННЕ ДЖЕРЕЛО» (код ЄДРПОУ 44709602), «СОТКА» (код ЄДРПОУ 44291834) та ТОВ «АГРОІНІЦІАТИВА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36719176).

Під час детального аналізу наданих та долучених документів установлено, що вони не відповідають вимогам до оформлення первинних документів бухгалтерського обліку, визначеним статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пунктом 2.4 Положення №88 Мінфіну. Зокрема: відсутні підписи посадових осіб, які брали участь у здійсненні господарських операцій, а також осіб, відповідальних за їх оформлення. У частині наданих документів виявлено розбіжності у датах складання видаткових та товарно-транспортних накладних, що ставить під сумнів реальність задекларованих господарських операцій. Вказані дати не узгоджуються між собою з позиції фактичного переміщення продукції та порушують логіку граничних строків реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (п. 201.10 ПКУ), що свідчить про можливе оформлення документів заднім числом для легалізації необлікованої продукції. Товарно-транспортні накладні не містять відомостей щодо фактичних кількісних показників (ваги, об`єму) поставленої продукції, що унеможливлює достовірне встановлення обсягу переданого товару та підтвердження реальності його транспортування.

Зазначені обсяги постачання суттєво не відповідають даним, зафіксованим у журналах приймання сировини та вагових відомостях, вилучених у приміщеннях вагової та бухгалтерії.

Окрім того, за результатами зіставлення наданих документів з фактичними залишками продукції, виявленими під час обшуку, встановлено, що наявні обсяги сої та продуктів її переробки перевищують задекларовані у первинних документах, що свідчить про необліковане походження частини продукції.

Аналіз чорнових записів, виявлених у приміщеннях кабінету бухгалтерії та виробничої лабораторії, підтверджує ведення паралельного управлінського обліку, який не відображено в офіційних бухгалтерських документах підприємства. У цих записах містяться відомості про фактичні дати надходження, вагу та якісні показники сировини, що істотно відрізняються від даних, зазначених у наданих видаткових накладних.

Отримані результати свідчать, що надані службовими особами документи мали на меті створення видимості законного походження виявленої продукції та легалізацію необлікованих товарних залишків, фактично сформованих у процесі виробничої діяльності без належного бухгалтерського та податкового відображення.

Тим самим, у ході проведення обшуку встановлено, що особами, які фактично здійснюють діяльність на території, де проводиться обшук, організовано виробничо-господарську діяльність із використанням реквізитів ввірених, підконтрольних та пов`язаних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544), ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), ТОВ «ОЛІЯ ДОБРА» (код ЄДРПОУ 44878814).

Зібрані під час проведення обшуку відомості свідчать про те, що зазначені суб`єкти господарювання використовуються у схемі організації та ведення фінансово-господарської діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Зокрема, встановлено, що сільськогосподарська продукція (зокрема соя, соняшник, а також продукти їх переробки олія, шрот, макуха тощо) закуповується та реалізовуються за готівкові кошти без оформлення належних первинних документів та без відображення таких операцій у бухгалтерському й податковому обліку підприємств.

Фактично така продукція надходить на виробничі потужності для подальшої переробки, обліковується у чорнових записах управлінського обліку, а згодом легалізується через оформлення удаваних правочинів з поставки від імені вищевказаних суб`єктів господарювання.

Установлено також, що у ході обшуку неможливо достеменно розмежувати в розрізі окремих позицій товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та готову продукцію), які: були придбані, оброблені та перероблені в межах офіційної фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств; або придбані за готівковий розрахунок за так званою «Формою №2», тобто поза межами бухгалтерського та податкового обліків.

У зв`язку з цим виникає обґрунтоване припущення, що частина виявлених товарно-матеріальних цінностей має незаконне (необліковане) походження, а документи, надані для підтвердження їх правового статусу, можуть бути підробленими або оформленими «заднім числом» з метою створення видимості законного джерела їх набуття.

Додатково, у ході обшуку виявлено значні розбіжності між наданими відомостями щодо обліку макухи соєвої, яку було виявлено в ході обшуку за адресою проведення обшуку.

На додаткові неодноразові вимоги детектива надати чіткий перелік та ідентифікацію обсягів виявленої макухи соєвої, щодо якої встановлено розбіжність, службовими особами ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239) внесено коригування до довідки щодо наявних залишків, згідно яких долучено показник залишку макухи соєвої в кількості 412000 кг, яка ніби обліковується за ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), проте жодних документів щодо походження та підтвердження її зберігання не встановлено та не надано.

З підстав вищевикладеного, у ході обшуку вилучено товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції), зберігання яких в місці проведення обшуку не підтверджується первинними фінансово-господарськими документами.

У ході здійснення досудового розслідування, слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами у кримінальному провадженні № 72025001600000073 від 29.08.2025, майна, яке тимчасово вилучено за результатами проведеного в період 08.10.2025-09.10.2025 обшуку нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40А (40-А-1, 40-А-2, 40-А-3, 40-А-4, 40А/5, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ) на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 5321081700:00:005:0015; 5321081700:00:005:0019; 5321081700:00:005:0020; 5321081700:00:006:0028; 5321081700:00:006:0029; 5321081700:00:006:0030; 5321081700:00:006:0031; 5321081700:00:006:0032; 5321081700:00:006:0005, 5321081705:05:001:0060, що використовуються причетними до злочину особами, службовими особами та власниками ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» (код ЄДРПОУ 36333544) та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» (код ЄДРПОУ 36931239), а також іншими причетними до злочину особами.

Процесуальний керівник звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Прокурор в судовому засіданні підтримала клопотання про арешт майна та просила його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» - адвокат ОСОБА_4 надав письмові заперечення на клопотання з додатками, окремо у судовому засіданні зазначив, що клопотання прокурора необґрунтоване, є таким, що не підлягає задоволенню. В додаткових запереченнях зазначив, що в протоколі обшуку, постанові про визнання майна речовими доказами та у клопотанні прокурора зазначені однакові показники сільськогосподарської продукції, яка начебто була підтверджена первинними фінансово-господарськими документами та в подальшому була передана на зберігання відповідальним особам ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП». Разом з тим, представник звернув увагу на те, що кількість продукції визначалася виключно на підставі облікових даних та первинних документах, а саме ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» наданий наступний обсяг продукції: насіння соняшника в кількості 18560 кг; олія соняшникова в кількості 17902,8 кг; шрот соняшниковий в кількості 16421 кг; соя в кількості 119620 кг; олія соєва в кількості 87278 кг; шрот соєвий в кількості 151158 кг, що суттєво відрізняється від обсягу продукції зазначеної детективом у протоколі обшуку та прокурором у клопотанні. При цьому, наголосив, що олія соняшникова та шрот соняшниковий у ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» знаходиться у меншій кількості ніж у ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП». У зв`язку з вищевикладеним, просив повернути клопотання прокурору на доопрацювання.

Представники ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП», ТОВ «ОЛІЯ ДОБРА» повідомлені про дату та час розгляду клопотання за допомогою інтернет месенджеру, що підтверджується довідками про направлення/доставку СМС повідомлень.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, письмові заперечення представника власника майна, доводи учасників судового засідання, слідчий суддя приходить до наступного.

Частиною другою ст.173 КПК України встановлено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним: друге речення п.1 дозволяє позбавлення власності лише «на умовах, передбачених законом», а п. 2 визначає, що держави мають право здійснювати контроль за користуванням майном шляхом введення в дію «законів». Більше того, верховенство права, один з фундаментальних принципів демократичного суспільства, є наскрізним принципом усіх статей конвенції (рішення у справах «Амюр проти Франції», «Колишній король Греції та інші проти Греції» та «Малама проти Греції»).

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України,арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною другою статті 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення : 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У відповідності до ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, з матеріалів, доданих з клопотанням вбачається, що прокурором під час складання вищевказаного клопотання не в повній мірі дотримані вимоги вищевказаних норм КПК України.

Так, на думку слідчого судді клопотання про арешт майна не у повній мірі відповідає вимогам кримінального процесуального Закону, з огляду на таке.

Так, під час розгляну клопотання представником ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» була надана інформація про суттєву різницю між обсягом фактично вилученої під час обшуку продукції ТОВ «УКРПРОДСНЕКГРУП» та ТОВ «ТД «СНЕКТОРГГРУП» та тим, що зазначений у клопотанні прокурора.

Слідчим суддею встановлено, що в клопотанні прокурора про накладення арешту на майно, що було вилучено за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н., с. Чернечий Яр, вул. Братів Марченків, 40А (40-А-1, 40-А-2, 40-А-3, 40-А-4, 40А/5, 40Б, 40-Д) на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 5321081700:00:005:0015; 5321081700:00:005:0019; 5321081700:00:005:0020; 5321081700:00:006:0028; 5321081700:00:006:0029; 5321081700:00:006:0030; 5321081700:00:006:0031; 5321081700:00:006:0032; 5321081700:00:006:0005, 5321081705:05:001:006 та фактичною його наявністю можуть матися розбіжності.

За наявних недоліків клопотання та долучених до нього матеріалів, слідчий суддя позбавлений можливості повно, всебічно та об`єктивно розглянути його.

Таким чином, клопотання та долучені до нього матеріали не відповідають вимогам ч.2 ст.171 КПК України, оскільки не підтверджують підстави, мету та відповідного обґрунтування необхідності арешту майна.

На підставі викладеного, вважаю, що клопотання не відповідає вимогам ст.171 КПК України, оскільки не містить повну інформацію щодо вилученого майна та обґрунтування підстав та мети для накладення арешту, у зв`язку з чим підлягає поверненню прокурору для усунення вказаних недоліків.

За таких обставин та враховуючи викладене, керуючись ст.ст.171, 172,309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72025001600000073 від 29.08.2025 - повернути прокурору.

Встановити строк для усунення недоліків в сімдесят дві години з моменту отримання повного тексту ухвали слідчого судді.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1