№ 131275932, 16.10.2025, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/10003/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Даш`ян К.Е., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Ступака А., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ФОП, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0064/20400/24 від 23 квітня 2024 року, 17.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби безпеки України в Рівненській області від 17.01.2024 року № 5/1/4-140 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено, що 28.02.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА № 23UA204060001530U0 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природньої вологості (25-60%), в кількості 29,99 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 25-100 х 100-150 x 4000-6000.ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 23 780 кг., нетто 23 680 кг., вартістю 153 536,92 грн.

Дані товари експортуються на виконання умов контракту № 01-2023 від 22.02.2023 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фірмою SRL «M.B Construct» (R. Moldova, r-l Riscani s.Nihoreni, Gagarin, 43).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) № 1 від 27.02.2023 року; зовнішньоекономічний контракт № 01-2023 від 22.02.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 894909 від 27.02.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

24.02.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА № 23UA204060001474U8 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природної вологості (25-60%), в кількості 29,03 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 25-60 x 100-180 x 6000-6500. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22 060 кг., нетто 21 960 кг., вартістю 157 784,84 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) № 2 від 24.02.2023 року; зовнішньоекономічний контракт № 3-2022 від 04.08.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

06.03.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА № 23UA204060001715U1 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природної вологості (25-60%), в кількості 30,01 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 30-60 x 100-180 x 6000-6500. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 21 390 кг., нетто 21 290 кг., вартістю 163 034,49 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) № 3 від 03.03.2023 року; зовнішньоекономічний контракт № 3-2022 від 04.08.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 895007 від 03.03.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

13.09.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА № 23UA204060009148U8 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природної вологості (25-60%), в кількості 33,00 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 30-60 x 100-150 x 6000. ГОСТ 8486-86.», загальною вагою брутто 22 800 кг., нетто 22 700 кг., вартістю 206 926,37 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) № 23 від 13.09.2023 року; зовнішньоекономічний контракт № 3-2022 від 04.08.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 899433 від 13.09.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

Вищезазначені товари експортуються на виконання умов контракту № 3-2022 від 04.08.2022 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фірмою SC «Ecosrub» SRL (mun.Chisinau, or.Durlesti, str.Al-dru cel Bun7 MD-2003).

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 року № 5/1/4-3468 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій: серія РВ № 894909 від 27.02.2023 року; серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року; серія РВ № 895007 від 03.03.2023 року та серія РВ № 899433 від 13.09.2023 року з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема:

для отримання сертифікату серія РВ № 894909 від 27.02.2023 року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 18.11.2022 року серія СМА № 493241 та від 08.11.2022 року серія СМА № 582280 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні № 371709 від 19.11.2022 року та № 779458 від 08.11.2022 року, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 ;

для отримання сертифікату серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 15.11.2022 року серія СМА № 423783 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.03.2022 року серія ПЛА № 504505 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938). Також, надано товарно-транспортну накладну № 371709 від 16.11.2022 року, виписану від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортну накладну № б/н від 14.10.2022 року, виписану від імені ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

для отримання сертифікату серія РВ № 895007 від 03.03.2023 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 15.11.2022 року серія СМА № 423783 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортну накладну № 371709 від 16.11.2022 року, виписану від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

для отримання сертифікату серія РВ № 899433 від 13.09.2023 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 04.10.2022 року серія СМА № 423695 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортну накладну № 371713 від 14.11.2022 року, виписану від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 18.12.2023 року № 143 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило (УСБ України в Рівненській області) про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року. Придбані лісоматеріали у ДП «Лебединське ЛГ» згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) від 18.11.2022 року серія СМА № 493241, від 08.11.2022 року серія СМА № 582280, від 15.11.2022 року серія СМА № 423783 та від 04.10.2022 року серія СМА № 423695 були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) направлено запити від 31.01.2024 року № 7.13-3/20/13-20/706 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 19.02.2024 року № 15 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що придбані лісоматеріали у ДП «Лебединське ЛГ» згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) від 18.11.2022 року серія СМА № 493241, від 08.11.2022 року серія СМА № 582280, від 15.11.2022 року серія СМА № 423783 та від 04.10.2022 року серія СМА № 423695 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ). Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання. Посадові особи ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578) не оформляли ТТН № 779458 від 08.11.2022 року та № 371713 від 14.11.2022 року для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 . Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).

Разом з тим, ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) повідомило, що договірних відносин ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) не мало. Будь які видаткові накладні чи інші первинні документи не виписувалися. Дане суперечить інформації в документах, наданих під час отримання сертифікату серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року.

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005року№2860-IV«Проособливостідержавного регулюваннядіяльностісуб`єктівпідприємницької діяльності,пов`язаноїзреалізацією таекспортомлісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 894909 від 27.02.2023 року; серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року; серія РВ № 895007 від 03.03.2023 року та серія РВ № 899433 від 13.09.2023 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства і до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 18.11.2022 року серія СМА № 493241, від 08.11.2022 року серія СМА № 582280, від 15.11.2022 року серія СМА № 423783, від 16.03.2022 року серія ПЛА № 504505, від 04.10.2022 року серія СМА № 423695 та ТТН № 371709 від 19.11.2022 року, № 779458 від 08.11.2022 року, № 371709 від 16.11.2022 року, № б/н від 14.10.2022 року, № 371713 від 14.11.2022 року, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578) та ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938).

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) в асортименті, обрізні», в кількості 122,03 м3, загальною вартістю 681 282,62 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА № 23UA204060001530U0 від 28.02.2023 року, № 23UA204060001474U8 від 24.02.2023 року, № 23UA204060001715U1 від 06.03.2023 року та № 23UA204060009148U8 від 13.09.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ № 894909 від 27.02.2023 року; серія РВ № 894877 від 24.02.2023 року; серія РВ № 895007 від 03.03.2023 року та серія РВ № 899433 від 13.09.2023 року), одержаних незаконним шляхом.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

В судове засідання захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Бевз Т.С. не зявилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась належним чином.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Ступак А. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0064/20400/24 від 23 квітня 2024 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника митниці Ступака А., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 17.01.2024 року.

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно ОСОБА_1 надійшли до Рівненського міського суду 29.05.2024 року (а.с. 127).

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 15.11.2024 року провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрито в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 21.02.2025 року постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 15.11.2024 року скасовано та матеріали справи повернено до Рівненської митниці Держмитслужби на доопрацювання.

02.07.2025 року матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області після допрацювання.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області 03.07.2025 повернуто Рівненській митниці ДМС на доопрацювання у зв`язку з невиконанням постанови Рівненського апеляційного суду.

18.09.2025 року матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області після допрацювання.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст.247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Кристина ДАШ`ЯН