Decision № 117752, 06.07.2006, Zaporizhzhia Regional Court of Appeal

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судова палата з цивільних справ

Справа № 22-3982 Головуючий у 1-й

інстанції: Скользнєва Н.Г.

Суддя-доповідач: Бондар В.О.

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2006 року м. Запрріжжя

Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорізької і області

у складі:

Головуючого: Приймака В.М.

Суддів: БондараВ.О.

Онищенка Е.А. При секретарі: Череватій О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції , (далі-ДПІ) у Жовтневому районі м. Запоріжжя на рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 26 травня 2006 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Жовтцевому районі м. Запоріжжя про розкриття Запорізьким регіональним управлінням Закритого акціонерного товариства Комерційний банк „Приватбанк" (далі - ЗРУ ЗАТ КБ „Приватбанк") банківської таємниці щодо Товариства з обмеженою відповідальністю (далі-ТОВ) „Тактика-Січ", -

 ВСТАНОВИЛА:

II квітня 2006 року ДПІ у Жовтневогму районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття ЗРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» банківської таємниці щодо ТОВ «Тактика-Січ».

В заяві зазначала, що згідно з планом-графіком комплексних документальних перевірок на другий квартал 2005 року у травні повинна була проводитись перевірка ТОВ «Тактика-Січ» за період з 01 квітня 2002 року по 31 березня 2005 року.-

22 квітня 2005 року необхідно було вручити підприємству повідомлення про початок перевірки з 04 травня 2005 року, але телефони, які значаться в довідковій системі ДПІ не відповідали, в зв'язку з чим повідомлення про початок перевірки було направлено поштою з повідомлення про вручення, а також був здійснений вихід за юридичною адресою і встановлено, що за вказаною . адресою: м. Запоріжжя, вул., Дзержинського, 9 ТОВ „Тактика-Січ" не знаходиться.

Посилаючись на зазначені обставини, заявник, мотивуючи необхідністю

встановлення фактичних обсягів доходів, отриманих ТОВ „Тактнка-Січ" за перевіряємнй період та для проведення перевірки дотримання підприємством вимог податкового та валютного законодавства, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків вказаного платника податків просив розкрити банківську таємницю щодо ТОВ „Тактика-Січ".

Рішенням Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 26 травня 2006 року у задоволенні заяви відмовлено.

В апеляційній - скарзі ДПІ ' у Жовтневому районі * м. Запоріжжя зазначає, що рішення постановлено з порушенням норм матеріального та процесуального права, просить його скасувати та ухвалити нове рішення, яким заяву про розкриття банківської таємниці задовольнити у повному обсязі.

Заслухавши у засіданні апеляційного суду доповідача, пояснення сторін, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що

апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п. п. З, 4 ст. 309 ЦПК України підставами для скасування рішення суду першої інстанції і ухвалення рішення або зміни рішення є невідповідність висновків суду обставинам справи, порушення або неправильне застосування норм матеріального або процесуального права.

Відповідно з ч. 1 ст. 12 Закону. України „Про систему оподаткування" № 1251-ХІІ від 25 червня 1991 року зі змінами та доповненнями встановлено, що фінансові установи зобов'язані подавати органам державної податкової служби на їх письмовий запит відомості про наявність і рух коштів на поточних та вкладених (депозитних) рахунках платників податків клієнтів цих установ у порядку, встановленому законом.

На підставі юридичних приписів ч. 2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" №2112-111 від 07 грудня 2000 року зі змінами та доповненнями, інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банком за рішенням суду.

Відповідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну ' податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 04 грудня 1990 року зі змінами та доповненнями, відображено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків в порядку встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність", довідки та копії банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі при ненаходженні у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності:

Як встановлено судом, згідно з планом-графіком комплексних документальних перевірок на другий квартал 2005 року у травні ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя повинна була проводитись перевірка підприємства ТОВ „Тактика-Січ", проте перевірка не відбулася, оскільки за зазначеною адресою підприємство не знаходиться. Засновники підприємства: ОСОБА_1 знаходиться в місцях позбавлення волі за вироком суду, місцезнаходження та проживання ОСОБА_2 не встановлено.

В судовому засіданні представник за довіреністю ОСОБА_2 - ОСОБА_3не змогла пояснити місцезнаходження Товариства та яким чином вона дізналась про слухання справи, оскільки поштове повідомлення повернулося з зазначенням, що за вказаною адресою організації нема, що свідчить про небажання ТОВ „Тактика-Січ" співпрацювати з органами ДПІ у виконанні Останніми своїх повноважень.

За цих обставин, колегія суддів вважає вимоги ДПІ обгрунтованими, а отже є необхідність зобов'язати банківську установу на письмову вимогу ДПІ надати потрібну інформацію.

Зважаючи на зазначене, рішення суду першої інстанції на підставі ст. 309 ЦПК України підлягає скасуванню з постановою нового рішення про задоволення заявлених вимог позивача. '

Керуючись ст: ст. 307,309,316, 317 ЦПК України, колегія суддів, -

І .

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя задовольнити.

Рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжяі від 26 травня 2006 року по цій справі скасувати і ухвалити нове рішення наступного змісту:

„Заяву Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформаціїі, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Запорізьку філію Запорізького регіонального управління Закритого товариства комерційний банк Приватбанк" надати ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя (м. Запоріжжя, вул. Леппіка, 34) на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках № 26052055896168 за період 08.09.2004 по 31.03.2005 р., №26007055896168 за період з 27.03.2003 по 31.03.2005 р., №26150055896123 за період з 29 12.2003 по 30.01.2004 р. та №26063055896168 за період з 30.03.2004 по 31.03.2005 р, Товариства з обмеженою відповідальністю „Тактика-Січ" (код ЄДРПОУ 32440832. м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 9) із зазначенням контрагентів цього банку, дат, сум призначення платежів."

Рішення апеляційного суду набирає законної сили з моменту його проголошення, проте може бути оскаржено шляхом подачі касаційної скарги протягом двох місяців з дня набрання законної сили до суду касаційної інстанції.

Головуючий;

Судді