№ 110532883, 06.04.2023, Liuboml District Court of Volyn Oblast

Справа № 163/1935/22

Провадження № 3/163/18/23

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 квітня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

захисника Бабенко М.О. в режимі відеоконференції,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколами №№ 0694/20500/22, 0699/20500/22, 0686/20500/22, 0705/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Експорт-Альянс»,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

26 вересня 2022 року приблизно о 13:40 год. в зону митного контролю м\п «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний автомобіль, р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , що належить перевізнику ФОП ОСОБА_3 у якому згідно поданих до митного контролю товарно-супровідних документів: CMR без номера від 21.09.2022; інвойс (invoice) № 202236 від 21.09.2022, переміщувався товар «одяг, взуття, текстиль, сумки бувші у вжитку» загальною вагою 15540 кг., а саме: «одяг бувший у вжитку…..» вагою 7 900,00 кг., загальною вартістю 2923,00 Євро, «текстиль бувший у вжитку…..» загальною вагою 6 020 кг., загальною вартістю 2 227,40 Євро, «взуття бувше у вжитку…..» вагою 1 500,00 кг., загальною вартістю 555,00 Євро, «сумки бувші у вжитку….» вагою 120,00 кг., загальною вартістю 44,40 Євро. Інформація про вказаний товар також заявлена у попередній декларації типу ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915259 від 23.09.2022, а саме: «одяг та додаткові речі до одягу, чоловічий, жіночий, дитячий, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 7900,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «взуття чоловіче, дитяче, жіноче, що було у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 1500,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «домашній текстиль та інші предмети обіходу, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 6020,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «вироби із шкіри дорожні дамські та чоловічі сумки, шкільні ранці, рюкзаки, дамські сумки, що були у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 120,00 кг. Не сортовані, мають помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібрані, дезинфіковані та упаковані в ЄС.Торговельна марка - відсутня. Виробник - немаєє даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)».

Продавцем даного товару на умовах поставки згідно «Інкотермс» «EXW Riga» є «SIBRA TRADING GmbH», відправником компанія «APR Profit Service and Trading Center», покупцем та отримувачем ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС».

В результаті здійснення повного митного огляду, встановлено, що в автомобілі фактично переміщується вантаж: 1) одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні загальною вагою - 12264,20 кг., що на 4364,20 кг. більше ніж заявлено у товаросупровідних документах, вартістю 1614,75 Євро; 2) взуття, що було у використанні загальною вагою - 1897,10 кг., що на 397,10 кг. більше ніж заявлено у товаросупровідних документах, вартістю 146,92 Євро; 3) домашній текстиль та інші предмети побуту, що були у використанні загальною вагою - 601,30 кг., що на 5418,70 кг. менше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 4) сумки, що були у використанні загальною вагою - 239,40 кг., що на 119,40 кг. більше ніж заявлено у товаросупровідних документах, вартістю 44,03 Євро; 5) м`яконабивні іграшки, що були у використанні загальною вагою - 111,30 кг., вартістю 14 469,00 гривень, які не заявлені у товаросупровідних документах. Загальна вартість товарів не вказаних у товаросупровідних документах відповідно до курсу Національного банку України станом на 26.09.2022 становить 78 870,00 грн. (сімдесят вісім тисяч вісімсот сімдесят) гривень 00 копійок.

Таким чином, ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» через водія ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів: «одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні», вагою 4364,20 кг.; «взуття, що було у використанні», вагою 397,10 кг.; «сумки, що були у використанні» вагою 119,40 кг.; «м`яконабивні іграшки, що були у використанні» вагою - 111,30 кг., загальною вартістю 78 870,00 грн. (сімдесят вісім тисяч вісімсот сімдесят) гривень 00 копійок, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, кількості та найменування товарів, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Крім цього, 26.09.2022 приблизно о 22:57 год. в зону митного контролю м\п «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний автомобіль, р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , що належить перевізнику ФОП « ОСОБА_5 » у якому згідно поданих до митного контролю товарно-супровідних документів: CMR без номера від 22.09.2022; інвойс (invoice) № 202237 від 22.09.2022, переміщувався товар «одяг, взуття, текстиль, сумки бувші у вжитку» загальною вагою 19510 кг., а саме: «одяг бувший у вжитку…..» вагою 9830,00 кг., загальною вартістю 2949,00 Євро, «текстиль бувший у вжитку…..» загальною вагою 7600 кг., загальною вартістю 2 280,00 Євро, «взуття бувше у вжитку…..» вагою 1950,00 кг., загальною вартістю 585,00 Євро, «сумки бувші у вжитку….» вагою 130,00 кг., загальною вартістю 39,00 Євро. Інформація про вказаний товар також заявлена у попередній декларації типу ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915261 від 23.09.2022, а саме: «Одяг та додаткові речі до одягу, чоловічий, жіночий, дитячий, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 9830,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Взуття чоловіче, дитяче, жіноче, що було у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 1950,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «Домашній текстиль та інші предмети обіходу, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 7600,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «Вироби із шкіри дорожні дамські та чоловічі сумки, шкільні ранці, рюкзаки, дамські сумки, що були у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 130,00 кг. Не сортовані, мають помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібрані, дезинфіковані та упаковані в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).»

Продавцем цього товару на умовах поставки згідно «Інкотермс» «EXW Schwarzenbek» є «SIBRA TRADING GmbH», відправником компанія «Alphaservice Facility», покупцем та отримувачем ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС».

В результаті здійснення повного митного огляду встановлено, що в автомобілі фактично переміщується вантаж: 1) одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні загальною вагою - 15286 кг, що на 5456 кг більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 2) взуття, що було у використанні загальною вагою - 926,7кг, що на 1023,3 кг менше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 3) домашній текстиль та інші предмети побуту, що були у використанні загальною вагою - 2595 кг, що на 5005 кг менше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 4) сумки, що були у використанні загальною вагою - 251,6 кг, що на 121,6 кг більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 5) м`яконабивні іграшки, що були у використанні загальною вагою - 89,6 кг, які не заявлені у товаросупровідних документах;6) шоломи захисні, що були у використанні загальною вагою - 10,8 кг, які не заявлені у товаросупровідних документах. Загальна вартість товарів не вказаних у товаросупровідних документах відповідно до курсу Національного банку України станом на 26.09.2022 становить 72 361,19 грн. (сімдесят дві тисяч триста шістдесят одна) гривня 19 копійок.

Таким чином, ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» через водія ОСОБА_4 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів: «одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні» загальною вагою - 5456 кг., «сумки, що були у використанні» загальною вагою 121,6 кг. «м`яконабивні іграшки, що були у використанні» загальною вагою - 89,6 кг, «шоломи захисні, що були у використанні» загальною вагою - 10,8 кг., загальною вартістю 72 361,19 грн. (сімдесят дві тисяч триста шістдесят одна) гривня 19 копійок, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, кількості та найменування товарів, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Крім цього, 02.10.2022 приблизно о 04:53 год. в зону митного контролю м\п «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний автомобіль, р.н. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 під керуванням громадянина України ОСОБА_6 , що належить перевізнику ФОП « ОСОБА_3 » у якому згідно поданих до митного контролю товарно-супровідних документів: CMR №408664 від 26.09.2022; інвойс (invoice) № 202238 від 26.09.2022, переміщувався товар «одяг, взуття, текстиль, сумки бувші у вжитку» загальною вагою 16260 кг., а саме: «одяг бувший у вжитку…..» вагою 8150,00 кг., загальною вартістю 3015,50 Євро, «текстиль бувший у вжитку…..» загальною вагою 6400,00 кг., загальною вартістю 2 368,00 Євро, «взуття бувше у вжитку…..» вагою 1600,00 кг., загальною вартістю 592,00 Євро, «сумки бувші у вжитку….» вагою 110,00 кг., загальною вартістю 40,70 Євро. Інформація про вказаний товар також заявлена у попередній декларації типу ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915469 від 27.09.2022, а саме: «Одяг та додаткові речі до одягу, чоловічий, жіночий, дитячий, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 8150,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Взуття чоловіче, дитяче, жіноче, що було у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 1600,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Домашній текстиль та інші предмети обіходу, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 6400,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС)», «Вироби із шкіри дорожні дамські та чоловічі сумки, шкільні ранці, рюкзаки, дамські сумки, що були у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 110,00 кг. Не сортовані, мають помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібрані, дезинфіковані та упаковані в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).»

Продавцем цього товару на умовах поставки згідно «Інкотермс» «EXW Schwarzenbek» є «SIBRA TRADING GmbH», відправником компанія «APR Profit Service and Trading Center», покупцем та отримувачем ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС».

В результаті здійснення повного митного огляду встановлено, що в автомобілі фактично переміщується вантаж: 1) одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні загальною вагою - 12863,9 кг, що на 4713,9 кг більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 2) взуття, що було у використанні загальною вагою - 2160,1 кг, що на 560,1 кг більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 3) домашній текстиль та інші предмети побуту, що були у використанні загальною вагою - 688,00 кг, що на 5712,00 кг менше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 4) сумки, що були у використанні загальною вагою - 259,2 кг, що на 149,2 кг більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 5) м`яконабивні іграшки, що були у використанні загальною вагою - 134,30 кг, які не заявлені у товаросупровідних документах. Загальна вартість товарів не вказаних у товаросупровідних документах відповідно до курсу Національного банку України станом на 02.10.2022 становить 88 814,82 грн. (вісімдесят вісім тисяч вісімсот чотирнадцять) гривень 82 копійки.

Таким чином, ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» через водія ОСОБА_6 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів: «одяг та додаткові речі до одягу, що були у використанні» загальною вагою - 4713,9 кг., «взуття, що було у використанні» загальною вагою - 560,1 кг. «сумки, що були у використанні» загальною вагою 149,2 кг. «м`яконабивні іграшки, що були у використанні» загальною вагою - 134,30 кг., загальною вартістю 88 814,82 грн. (вісімдесят вісім тисяч вісімсот чотирнадцять) гривень 82 копійки, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, кількості та найменування товарів, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, 02.10.2022 приблизно о 09:45 год. в зону митного контролю м\п «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний автомобіль, р.н. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 під керуванням громадянина України ОСОБА_7 , що належить перевізнику ФОП « ОСОБА_8 » у якому згідно поданих до митного контролю товарно-супровідних документів: CMR №083133 від 27.09.2022; рахунок (RECHNUNG) № RE-2022-0522 від 27.09.2022, переміщувався товар «одяг, взуття, текстиль бувші у вжитку» загальною вагою 17 570,00 кг., загальною вартістю 12 299,00 Євро, «сумки бувші у вжитку….» вагою 150,00 кг., загальною вартістю 105,00 Євро. Інформація про вказаний товар також заявлена у попередній декларації типу ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915636 від 29.09.2022, а саме: «Одяг та додаткові речі до одягу, чоловічий, жіночий, дитячий, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 10542,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Взуття чоловіче, дитяче, жіноче, що було у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 1757,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Домашній текстиль та інші предмети обіходу, що був у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 5271,00 кг. Не сортований, має помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібраний, дезинфікований та упакований в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).», «Вироби із шкіри дорожні дамські та чоловічі сумки, шкільні ранці, рюкзаки, дамські сумки, що були у використанні, без індивідуальної упаковки, у змішаному вигляді, 3 категорії, ступінь зносу 30% в лантухах - 150,00 кг. Не сортовані, мають помітні ознаки використання (носіння), плями, потертості. Зібрані, дезинфіковані та упаковані в ЄС. Торговельна марка - відсутня. Виробник - немає даних. Країна виробництва EU Європейський союз (ЄС).»

Продавцем та відправником цього товару на умовах поставки згідно «Інкотермс» «EXW Hannover» є «Eurocycle GmbH», покупцем та отримувачем ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС».

В результаті здійснення повного митного огляду встановлено, що в автомобілі фактично переміщувався товар: 1) «бувші у вжитку одяг, взуття, домашній текстиль» загальною вагою 16988,2 кг., що на 581,8 кг. менше ніж заявлено в товаросупровідних документах; 2) «бувші у вжитку сумки» загальною вагою - 230,10 кг., що на 80,10 кг. більше ніж заявлено у товаросупровідних документах; 3) «м`яконабивні іграшки, що були у використанні» загальною вагою - 81,10 кг., які не заявлені у товаросупровідних документах. Загальна вартіть товарів не вказаних у товаросупровідних документах відповідно до курсу Національного банку України станом на 02.10.2022 становить 12 536,91 грн. (Дванадцять тисяч п`ятсот тридцять шість) гривень 91 копійка.

Таким чином, ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» через водія ОСОБА_7 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів: «сумки, що були у використанні» загальною вагою 80,10 кг.; «м`яконабивні іграшки, що були у використанні» загальною вагою - 81,10 кг., загальною вартістю 12 536,91 грн. (дванадцять тисяч п`ятсот тридцять шість) гривень 91 копійка, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, кількості та найменування товарів, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явилась заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала, свої права та інтереси доручила представляти захиснику.

Захисник адвокат Бабенко М.М. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисної, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Повністю підтримав подані письмові пояснення та заперечення, з наведених у них підстав, просив провадження в справі закрити. Зазначив, що по справах мала місце пересортиця товарів за вагою підгруп товарів, що відносяться до однієї категорії товару, що мають одну вартість 0,30 Евро за 1 кг., таким чином жодних збитків державі не завдано, що виключає подію і склад адміністративного правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення за чотирьома поставками повністю доводиться дослідженими у справі доказами, а саме: протоколами про порушення митних правил №№ 0694/20500/22, 0699/20500/22, 0686/20500/22, 0705/20500/22, CMR без номера від 21.09.2022; інвойсом (invoice) № 202236 від 21.09.2022, попередньою декларацією ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915259 від 23.09.2022, CMR без номера від 22.09.2022; інвойсом (invoice) № 202237 від 22.09.2022, попередньою декларацією ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915261 від 23.09.2022, CMR №408664 від 26.09.2022; інвойсом (invoice) № 202238 від 26.09.2022, попередньою декларацією ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915469 від 27.09.2022, CMR №083133 від 27.09.2022; рахунком (RECHNUNG) № RE-2022-0522 від 27.09.2022, попередньою декларацією ІМ ЕЕ № UA110000/2022/915636 від 29.09.2022, актами про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу, службовими записками інспекторів митниці.

Окрім цих доказів, винуватість ОСОБА_1 за чотирьома поставками також доводиться деклараціями про випуск товарів у вільний оббіг типу ІМ40ДЕ UA110170/2022/000183, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000208, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000262, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000120 та експертними висновками Дніпровської торгово-промислової палати.

На підставі цих доказів встановлено, що залишкова вартість товарів, що була випущена у вільний оббіг відповідала вазі та вартості, що було заявлено у товаросупровідних документах CMR, інвойсах.

Отже товар що був вилучений митним органом дійсно є таким, що не був заявлений у товаросупровідних документах.

Надлишковий товар по вазі митним органом вилучено в порядку ст.511 МК України, при цьому, його вид (асортимент) визначався, виходячи із зазначених отримувачем відомостей про товар у митних деклараціях.

Щодо аргументів захисту про пересортицю, що не завдало збитків державі, а відтак відсутній умисел на вчинення правопорушення суд прийшов такого висновку.

Так із декларацій про випуск товарів у вільний оббіг ІМ40ДЕ UA110170/2022/000183, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000208, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000262, ІМ40ДЕ UA110170/2022/000120 вбачається, що митна вартість товару за чотирма поставками, що не був затриманий митним органом була визначена за шостим методом, а не за першим методом (не за ціною договору). Тобто, вартість 1 кг. товарів митним органом визначена не по 0,30 Евро, як визначено в інвойсах, рахунках.

Згідно службової записки заступника начальника управління-начальника відділу провадження у справах про ПМП управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил, управління УМПКМВ та МТР ЗЕД надало розрахунок митних платежів. Зокрема вартість товарів бувших у вжитку за окремими підкатегоріями визначається по різному: одяг та взуття по 1,47 доларів США за 1 кг., сумки по 4,1 доларів США за 1 кг, мяконабивні іграшки по 5,51 доларів США за 1 кг, шоломи по 5,02 доларів США за 1 кг.

Таким чином подання митному органу, як підстави для переміщення таких товарів документів, що містять неправдиві відомості, чи як вважає захист відомості про пересортицю, щодо ваги, кількості та найменування товарів могло потягти недобори митних платежів на 261602,51 грн., що спростовує аргументи захисту про незавдання державі збитків.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості …

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

З облікової картки суб`єкта ЗЕД ОСОБА_1 є директором ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС».

Слід зазначити, що відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена не лише за особисте (фізичне) переміщення товарів, а й за дії, спрямовані на таке переміщення, в тому числі шляхом подання митному органу документів з неправдивими відомостями.

Саме таке правопорушення ставиться в провину ОСОБА_1 як керівнику ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС»., тому з огляду на досліджені по справі докази і встановлені на їх підставі фактичні обставини, вбачається достатньо підстав вважати, що її винуватість у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, є повністю доведеною і жодному сумніву не піддається.

Вирішуючи питання про обсяг відповідальності ОСОБА_1 належить врахувати, що в чотирьох протоколах вартість вилучених товарів зазначена відповідно: 78 870,00 грн., 72 361,19 грн., 88 814,82 грн., 12 536,91 грн., що в загальній сумі становить 252582,92 гривень.

За такою ж вартістю ці товари передані на склад митниці.

Висновками експерта визначено вартість даних товарів, яка є вищою від зазначеної у протоколах про порушення митних правил, однак оскільки у зв`язку з такими висновками експерта відповідні зміни у протоколи не вносились і в провину порушниці не ставились, підстави для збільшення обсягу її відповідальності при розгляді протоколів не встановлені, через що за основу береться вартість товарів відповідно до змісту складених протоколів.

Таким чином, враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 , стягнення на неї слід накласти на підставі ч.2 ст.36 КУпАП в межах санкції ч.1 ст.483 МК України у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних товарів, зазначеної у протоколах, та конфіскації цих товарів.

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Щодо витрат за зберігання вилученого товару.

З врахуванням приєднаних до протоколів довідок митного органу - витрати митниці на зберігання товарів за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731 значно перевищують суму призначеного штрафу.

В рішенні "Краєва проти України" від 13 січня 2022 року (скарга № 72858/13, §§ 31-33) Європейський Суд з прав людини зазначено, що відсутність свободи розсуду в українських судів щодо стягнень виключає оцінку індивідуальної ситуації, роблячи будь-яку таку оцінку марною.

Отже, судом установлено, що за обставинами цієї справи витрати митниці за зберігання вилученого товару є більшими за саму кару - суму штрафу, що є неспіврозмірним призначеному стягненню і буде становити непропорційне втручання у майнові права порушниці, що не відповідає принципу «справедливого судового розгляду», а тому суд приходить висновку, не стягувати з порушниці витрати за зберігання, а покрити їх за рахунок реалізації конфіскованого товару.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватою у вчиненні правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України, і на підставі ч.2 ст.36 КУпАП накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 252582,92 грн.(двісті п`ятдесят дві тисячі п`ятсот вісімдесят дві гривні дев`яносто дві копійки) з конфіскацією у власність держави товару, що вилучений за протоколами про порушення митних правил № 0694/20500/22, 0699/20500/22, 0686/20500/22, 0705/20500/22.

Штраф в розмірі 252582,92 грн.(двісті п`ятдесят дві тисячі п`ятсот вісімдесят дві гривні дев`яносто дві копійки) підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата складення повного тексту постанови 10.04.2023 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета