№ 11045668, 30.07.2010, Prymorskyi District Court of Odesa City

Дело №4-423/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

30 июля 2010 года Город Одесса

Судья местного Приморского районного суда г.Одессы Коваленко В.Н., при секретаре Тимофейчук К.А., с участием прокурора Химчак Д.Ю., защитника ОСОБА_3, заявителя ОСОБА_4, рассмотрев в порядке ст. 236-8 УПК Украины в судебном заседании жалобу ОСОБА_4 на постановления старшего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уголовного дела №01201007018 по факту фиктивного предпринимательства по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением старшего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. возбуждено уголовное дело №01201007018 по факту фиктивного предпринимательства по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

ОСОБА_4 обратился в суд с жалобой в порядке ст.236-7 УПК Украины, в которой просит отменить указанное постановление, ссылаясь на то, что уголовное дело возбуждено в нарушение установленного ст. 94, 98 УПК Украины порядка, без предусмотренных законом поводов и оснований.

В судебном заседании ОСОБА_4 и его защитник ОСОБА_3 поддержали жалобу, просили ее удовлетворить по указанным основаниям.

Заслушав пояснения заявителя, защитника и прокурора, который считает, что при возбуждении уголовного дела были соблюдены все требования УПК Украины, уголовное дело возбуждено при наличии достаточных поводов и оснований для этого, и исследовав представленные материалы доследственной проверки, прихожу к выводу, что жалоба подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

Согласно ч.15 ст.236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, суд обязан проверять наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников полученных данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела.

Из текста постановления о возбуждении уголовного дела от 20.05.2010г. следует, что в период времени с октября 2007 года по сентябрь 2009 года неустановленные лица, действуя от имени ООО «Кратос» (ЕГРПОУ 26418961) зарегистрированного в ГНИ Приморского района г.Одессы, преследуя единый преступный умысел, направленный на прикрытие незаконной деятельности, а именно на получение неконтролируемой государством прибыли от предоставления действующим предприятиям незаконных услуг по переводу безналичных денежных средств, в наличные, используя различные документы, якобы подтверждающие ведение ООО «Кратос» финансово-хозяйственной деятельности: договора, накладные, счета, акты выполненных работ, документы налоговой и финансовой отчетности, предоставляли их в государственные учреждения и с использованием чековой книжки снимали с расчетного счета ООО «Кратос» наличные денежные средства, поступившие от контрагентов за якобы предоставленные услуги и выполненные работы.

Под видом осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с использованием указанных документов, создавалась видимость осуществления товарных операций, выполнения работ и оказания услуг.

В ходе экспертного исследования данных регистра по учету движения денежных средств на расчетном счету ООО «Кратос» и налоговых деклараций но НДС и налогу на прибыль установлено, что в исследуемом периоде данное предпиятие реализовало товаров на общую сумму 11948447,32 гривен., которые не нашли своего отражения в данном учетном регистре по их приобретению. В результате предприятием в исследуемом периоде реализовано товаров на сумму 11948447,32 гривен без документального подтверждения их приобретения. В данных налогового учета ООО «Кратос» (декларациях по налогу на прибыль и по НДС) за период 2008 и 2009 г. не нашла своего отражения сумма дохода от уменьшения прироста балансовой стоимости запасов в размере 9894208 гривен, согласно требованиям ст. 3.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» доход от реализации запасов подлежит налогообложению НДС в размере 1978841,60 гривен (9894208 грн.*20%). В нарушение требований статей 3.1, 4.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в результате занижения дохода от реализации запасов занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 1978842 гривен и налога на прибыль в размере 1978841,6 гривен.

Как указано в обжалуемом постановлении от 20.05.2010г., поводом и основанием к возбуждению уголовного дела послужили материалы доследственной проверки, зарегистрированные 19.05.2010г. под №276 в ЖРЗПЗ УБОП ГУМВД Украины в Одесской области.

Анализ материалов доследственной проверки позволяет прийти к выводу, что в качестве источников данных, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела, следствие рассматривало:

1. Заключение экспертного исследования №31 от 20.05.2010г.;

2.Сводную ведомость поступления и использования денежных средств предприятия ООО «КРАТОС» по расчетному счету №26006310816301:

3. Справку-меморандум;

4.Виписки о движении расчетных средств по счетам, налоговые декларации, и иные документы.

Полагаю, что указанных данных для возбуждения уголовного дела №01201007018 по факту фиктивного предпринимательства по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, не достаточно, исходя из следующего.

Объективная сторона данного преступления состоит в создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности относительно которых имеется запрет, что причинило крупный материальный вред.

При этом под созданием или приобретением субъектов предпринимательской деятельности в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности относительно которых имеется запрет, подразумеваются умышленные действия направленные на создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности относительно которых имеется запрет.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым.

Однако, в предоставленных суду материалах не содержится достаточно данных, указывающих на наличие признаков указанного преступления.

Из материалов доследственной проверки усматривается, что фактически единственным основанием для возбуждения уголовного дела послужило экспертное заключение №31 от 20.05.2010г., которое основано на выписках о движении денежных средств по расчетному счету и декларациях по уплате НДС и налога на прибыль ООО «Кратос» за период с октября 2007 по сентябрь 2009г.

Вместе с тем, при проведении данного исследования не были отобраны и приняты во внимание пояснения у должностных лиц ООО «Кратос» и его контрагентов, не проведены в установленном законом порядке проверки по вопросам соблюдения ООО «Кратос» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности налогового законодательства, не исследована первичная бухгалтерская документация.

При таких обстоятельствах данное экспертное исследование не может служить основанием для возбуждения уголовного дела.

С учетом изложенного прихожу к выводу, что жалоба ОСОБА_4 на постановление старшего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уголовного дела №01201007018 по факту фиктивного предпринимательства по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины подлежит удовлетворению, а обжалуемое постановление от 20.05.2010г. отмене.

Принимая во внимание вышеизложенное, руководствуясь ст.94, ст.98, ст.236-7, ст.236-8 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу ОСОБА_4 на постановление старшего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уголовного дела №01201007018 по факту фиктивного предпринимательства по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины удовлетворить.

Отменить постановление старшего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уголовного дела №01201007018 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

Копию постановления направить прокурору и заявителю.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья: