Court ruling № 107185751, 04.11.2022, Centralnyi District Court of Mykolaiv City

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/2327/22

н\п 1-кс/490/2711/2022 У Х В А Л А

04.11.2022р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42022150000000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, за обставинами внесення за попередньою змовою групою осіб до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисного подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Слідчий звернувсядо судуіз клопотаннямпро отриманнятимчасового доступудо документів(втому числіелектронних),які перебуваютьу володінніоператора телекомунікації(мобільногозв`язку) найменування підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме до: інформації провхідні тавихідні дзвінки,текстові повідомленняабонентського номеру: НОМЕР_2 , вказавши їх тип, дату, час, тривалість дзвінків, в тому числі нульової тривалості, номера учасників з`єднань, унікальний ідентифікатор SIM-карток (ІМSI), мобільних терміналів (IMEI), номери карток поповнення рахунків, азимути ретрансляційних антен та адреси розташування базових станцій; про місцезнаходження учасників з`єднань за номерами в період часу з 01.01.2019 по 12.10.2022.

Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що 13.12.2021 головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження окремих фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень при здійснені експортних поставок за 2020 рік, за результатами якого сформовано Висновок аналітичного дослідження №65/14-29-08-14/42815265.

Протягом 2020 року підприємство декларувало операції з вивезення товарів за межу митної території України, що оподатковується за нульовою ставкою на суму 10574233 грн. та придбання продукції з 0 ставкою/або без ПДВ на суму 10456903 грн.

Аналізом зазначеного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на протязі 2020 року здійснили експорт шроту соняшникового на загальну суму 78168234,64 грн., та на протязі 2020 року в порушення п.3.2, п.3.5. ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст.3 Закону України від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст. 44, п.п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, ст.1,9 Закону України від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями та абзацу 2 п.2.1, п.2.15, п.2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 року за №168/704, п.7, п.8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів від 31.12.1999 року №318 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 19.01.2000 за №27/4248, внесли недостовірні відомості у фінансову звітність за 2020 рік в частині відображення суми отриманих чистих доходів від реалізації продукції та визначення фінансового результату до оподаткування, у податкову звітність з податку на прибуток за 2020 рік, що в свою чергу ймовірно призвело до порушення вимог п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями та несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами за 2020 рік у сумі 12166,93 тис.грн. (67594,03 тис.грн.*18%).

Порядок державної реєстрації юридичної особи визначений Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 року №755-IV зі змінами №1667-IХ від 15.07.2021, згідно якого суб`єкт господарської діяльності має право самостійно вказати своє місцезнаходження та внести відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (надалі ЄДР), оскільки відомості про місцезнаходження компанії обов`язково повинні міститися в ЄДР (п.10 ч.2 ст.9).

Згідно відомостей розміщених в модулі «Реєстрація платників податків АІС «Податковий блок», 11.02.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване як юридична особа за адресою: АДРЕСА_2 . Керівником та засновником підприємства в одному обличчі є гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , громадянин України, адреса реєстрації: АДРЕСА_3 . Вид діяльності оптова торгівля зерном необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за визначеною під час державної реєстрації адресою свою діяльність фактично не здійснює, посадовим особам бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_5 » директор ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) невідомі. Відомості про зміну адреси місцезнаходження підприємства до ЄДР не вносились.

Також згідно пояснень ОСОБА_4 , він за грошову винагороду отриману від двох невідомих осіб став директором підприємства з назвою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), про що внесено відомості до ЄДР. Інформацією щодо діяльності, місця реєстрації та фактичного місця знаходження зазначеного підприємства ОСОБА_4 не володіє.

У зв`язку з чим, на підставі вищевикладеного, є підстави вважати, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою здійснення незаконної діяльності щодо експорту товару, умисно подали для проведення державної реєстрації юридичної особи документи, в яких містяться неправдиві відомості.

В ході досудового розслідування кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 під час спілкування з іншими невстановленими особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, користувався наступним мобільним номером: НОМЕР_2 .

Таким чином отримання доступу до документів, які перебувають у володінні оператора мобільного зв`язку необхідно з метою перевірки ступеню причетності ОСОБА_4 до вчинення кримінального правопорушення, а також з метою встановлення інших осіб, причетних до державної реєстрації юридичної особи за документами, в яких містяться неправдиві відомості, та до незаконної діяльності щодо експорту товару, отримана інформація має доказове значення у розслідуванні кримінального провадження, у зв`язку з чим вважаю необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити,надати старшомуслідчому Слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вМиколаївській області ОСОБА_3 ,старшим слідчимв ОВС ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,старшим слідчимСлідчого управлінняГоловного управлінняНаціональної поліціїв Миколаївськійобласті ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ;заступника начальникавідділу Слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вМиколаївській області ОСОБА_11 дозвілна тимчасовийдоступ додокументів (втому числіелектронних),які перебуваютьу володінніоператора телекомунікації(мобільногозв`язку) найменування підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме до: інформації провхідні тавихідні дзвінки,текстові повідомленняабонентського номеру: НОМЕР_2 , вказавши їх тип, дату, час, тривалість дзвінків, в тому числі нульової тривалості, номера учасників з`єднань, унікальний ідентифікатор SIM-карток (ІМSI), мобільних терміналів (IMEI), номери карток поповнення рахунків, азимути ретрансляційних антен та адреси розташування базових станцій; про місцезнаходження учасників з`єднань за номерами в період часу з 01.01.2019 по 12.10.2022.

Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1