№ 104876175, 16.06.2022, Liuboml District Court of Volyn Oblast

Справа № 163/648/22

Провадження № 3/163/551/22

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 червня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0490/20500/22 про притягнення до відповідальності за ст.472 МК України,

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , непрацюючого, РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_2 21 серпня 2021 року приблизно о 22:14 годині, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Волинської митниці смугою руху «червоний коридор» водієм автомобіля «IVECO», номерний знак НОМЕР_2 , при проходженні митного контролю подав до митного оформлення митну декларацію, у якій не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування, кількість тощо) про переміщуваний ним через митний кордон України товар, який підлягав обов`язковому декларуванню, на загальну суму митної вартості 461 525,76 гривень.

ОСОБА_2 в судове засідання не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Кривошею А.М.

Адвокат Кривошей А.М. в судовому засіданні висловив позицію про допущення ОСОБА_2 у митній декларації помилки. Таку свою позицію обґрунтував тим, що увесь переміщуваний ОСОБА_2 товар підлягав оподаткуванню обов`язковими митними платежами на загальну суму 138 239,62 гривень, а фактично ним було сплачено митних платежів на суму 120 920,60 гривень. ОСОБА_2 фактично помилився з декларуванням товару, яке призвело до недоплати ним митних платежів лише на суму 17 318,99 гривень. Усі інші помилки при декларуванні не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, що у відповідності до положень ст.268 МК України не тягне за собою застосування до нього передбачених МК України санкцій. При цьому, ОСОБА_2 вперше притягується до відповідальності за порушення митних правил та щиро розкаюється у вчиненому. Фактично він помилився і не задекларував товар в асортименті - 12 найменувань, загальною вартістю 43 541 гривні, які і є предметами порушення митних правил, оскільки їх недекларування призвело до несплати митних платежів на суму 17 396,43 гривень. У зв`язку із цим конфіскацію і штрафні санкції просив визначити стосовно цих дванадцяти позицій товару, а решту товару повернути з огляду на сплату за них митних платежів у повному обсязі.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил за змістом складеного протоколу, просив накласти стягнення в межах санкції ст.472 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

ОСОБА_2 21 серпня 2021 року приблизно о 22:14 годині, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост «Ягодин» Волинської митниці смугою митного контролю «червоний коридор» водієм автомобіля «IVECO», номерний знак НОМЕР_2 , під час проходження митного контролю до митного оформлення подав митну декларацію, у якій задекларував товар торгівельної марки "Ikea" в асортименті. Всього цього товару загальною вагою 2501 кг, вартістю 9750 доларів США.

Указаний товар ОСОБА_2 розмитнив, сплативши за нього митні платежі в загальній сумі 120 920,60 гривень, виходячи із загальної вартості товару в розмірі 622 528,87 гривень, що підтверджується постановою слідчого від 01.03.2022 (а.с.20-21).

Безпосередньо після виїзду з МААП «Ягодин» Волинської митниці о 02:20 годині 22 серпня 2021 року автомобіль «IVECO», номерний знак НОМЕР_2 , під керуванням ОСОБА_2 був зупинений співробітниками оперативного відділу ТУ ДБР, розташованого в місті Львові.

Проведеним 24 серпня 2021 року на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду від 22 серпня 2021 року обшуком встановлено, що в автомобілі, окрім задекларованого товару, переміщується також не вказаний в митній декларації товар .

22 серпня 2021 року у ЄРДР під № 62021140020000126 були внесені відомості за ознаками ч.2 ст.361, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України стосовно посадових осіб Волинської митниці, які стосувалися, у тому числі, вищевказаного факту переміщення ОСОБА_2 товару.

За результатами досудового розслідування 01 березня 2022 року слідчим Другого слідчого відділу (з дислокацією у м.Луцьку) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м.Львові, винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України за відсутністю в діях особи складу кримінальних правопорушень.

У зв`язку із цим копії матеріалів кримінального провадження згідно постанови слідчого направлено Волинській митниці для вирішення питання про притягнення до адміністративної відповідальності, у тому числі стосовно ОСОБА_2 .

Зі змісту постанови слідчого встановлено, що у відповідності до висновку судової товарознавчої експертизи, проведеної в рамках кримінального провадження (висновок експерта від 23 грудня 2021 року № СЕ-19/103/21/7514ТВ), вартість товарів, які виявлені (задекларовані і незадекларовані) у транспортному засобі «IVECO», номерний знак НОМЕР_3 , під керуванням ОСОБА_2 станом на момент перетину кордону, без врахування митних платежів і зборів, складає 622 528,87 гривень.

Згідно з розрахунком митних платежів при здійсненні випуску у вільний обіг усього цього товару до сплати підлягало 138 239,62 гривень.

Разом із цим, як зазначалось вище і це митницею не оспорюється, під час митного оформлення переміщуваного товару ОСОБА_2 сплатив обов`язкові митні платежі на суму 120 920,60 гривень.

У протоколі допиту від 08 вересня 2021 року ОСОБА_2 вказав, що переміщуваний товар (товари ТМ «IKEA» та автозапчастини) придбав в Республіці Польща на складі для власних потреб. Помилково не правильно задекларував товар.

Головний державний інспектор ВМО № 3 митного поста «Ягодин» у протоколі допиту від 21 лютого 2022 року, вказав, що під час здійснення митного контролю ним було перевірено правильність заповнення митної декларації та звірено вагу транспортного засобу і вантажу з наявною в базі даних інформацією після їх зважування; візуально оглянуто вантаж та здійснено фотографування. Під час завершення митного оформлення в АСМО «Інспектор» ніякі ризики не спрацювали.

За викладених обставин митним органом зроблено висновок, що при переміщенні товару через митний кордон України ОСОБА_2 не було заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей про наявність, найменування та кількість переміщуваного товару загальною вартістю 461 525,76 гривень.

Таку вартість незадекларованого товару митний орган визначив на підставі наданого в рамках кримінального провадження № 62021140020000126 висновку судової товарознавчої експертизи від 23 грудня 2021 року № СЕ-19/103-21/7515-АВ.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 472 МК України встановлена відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

З правової точки зору диспозиція ст.472 МК України передбачає настання певних негативних наслідків внаслідок недекларування товару, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар повинно призвести, зокрема, до неправомірного звільнення від сплати митних платежів, зменшення їх розміру або іншого негативного наслідку.

Дослідженими у справі доказами встановлено, що у поданій ОСОБА_2 до митного оформлення митній декларації дійсно наявна невідповідність задекларованого товару фактично переміщуваному стосовно його кількості, найменування та вартості.

Разом із цим, по вазі задекларованого товару невідповідностей не виявлено.

Також встановлено, що певний товар у митній декларації ОСОБА_2 задекларував у більшій кількості, ніж фактично переміщувався.

За ввезення товару на територію України ОСОБА_2 сплатив обов`язкових митних платежів на суму 120 920,60 гривень, в той час як згідно розрахунку митниці, зробленого з урахуванням висновку судової товарознавчої експертизи від 23 грудня 2021 року № СЕ-19/103-21/7515-АВ, до сплати підлягало 138 239,62 гривень.

Тобто, ОСОБА_2 сплатив митних платежів у меншому розмірі лише на суму 17 396,43 гривень, що у порівнянні зі сплаченими платежами є вочевидь досить незначною сумою.

У відсотковомуспіввідношенні суманедоплачених митнихплатежів становить12,53%,тому зурахуванням конкретнихобставин цієїсправи,зокрема,досить значногоасортименту такількості товару,а такожвідсутності урозпорядженні ОСОБА_2 квитанцій (фактур)про йоговартість,не можебеззаперечно свідчитипро явнуспрямованість дій ОСОБА_2 на свідоменезаявлення певноговиду товаруз метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру.

За викладених обставин вбачаються підстави вважати про наявність у діях ОСОБА_2 ознак помилки при декларуванні товару.

За змістом ч.1 ст.268МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч.3 ст.268 МК України якщо особа систематично (більше двох разів протягом місяця) допускає у митній декларації помилки, зазначені в частині першій цієї статті (крім орфографічних помилок), митний орган застосовує до такої особи санкції, передбачені цим Кодексом та іншими законодавчими актами України.

Доказів систематичного допущення ОСОБА_2 помилок у митній декларації матеріали справи не містять.

Вище наведене у своїй сукупності дає підстави для висновку, що ОСОБА_2 при заявлені до митного оформлення і декларуванні товару допустив помилку, яка призвела до недоборів митних платежів на загальну суму 17 318,99 гривень.

Проте, підстави для його повного звільнення від відповідальності по справі відсутні, оскільки недобори митних платежів все-таки мали місце, а форма вини передбаченого ст.472 МК України правопорушення може бути, як у вигляді умислу, так і необережності.

При цьому, визначальною у даному випадку ознакою об`єктивної сторони правопорушення є саме сплата митних платежів у меншому розмірі.

Таким чином, по справі доведено належними і допустимими доказами вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, стосовно товару, за який ним не сплачено митні платежі.

У зв`язку із цим до нього підлягають застосуванню санкції в межах саме цього товару.

Захисник Прокопчука Л.С. вказав, що таким товаром ТМ "Ікеа" в кількості 12 найменувань, загальною вартістю 43 541 гривня.

Із зробленого митницею розрахунку митних платежів вбачається, що за цей товар слід було сплатити 17 396,43 гривень митних платежів.

Зазначена сума фактично є рівною встановленій у справі сумі недоплачених митних платежів 17 318,99 гривень, тому при визначенні обсягу відповідальності ОСОБА_2 приймається до уваги саме указані товарні позиції.

Тому з огляду на санкцію ст.472 МК України стягнення на ОСОБА_2 слід накласти у виді штрафу в розмірі 100% вартості указаного товару та його конфіскації

У зв`язку із цим решту товару, який згідно пункту 2 доповідної записки начальника відділу аналітичної роботи управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Волинської митниці від 19 травня 2022 року визначено зберігати на складі Волинської митниці до вирішення його долі в рамках цієї справи про ПМП, належить повернути ОСОБА_2 з урахуванням того, що цей товар не відноситься до категорії товарів обмежених чи заборонених до переміщення через митний кордон України.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Довідка митного органу про строк і вартість зберігання товарів до протоколу не приєднана, через що підстави для стягнення витрат на зберігання не встановлені.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченогост.472 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 43 541 (сорок три тисячі п`ятсот сорок одна) гривня з конфіскацією у власність держави товару в асортименті 12 найменувань, а саме: набір скляних стаканів ІКЕА904.729.05, матрац ІКЕА903.424.62, тюль ІКЕА800.707.63, чохол для табурета ІКЕА804.722.08, чохол для дивана ІКЕА704.723.41, чохол для крісла ІКЕА804.722.89, чохол для дивана ІКЕА404.417.23, комплект постільної білизни ІКЕА704.641.24, простирадло на резинці ІКЕА403.477.30, дзеркало ІКЕА504.466.21, килим ІКЕА604.730.96, коробки ІКЕА404.199.15, загальною вартістю 43 541 гривня, що зберігаються на складі Волинської митниці по акту прийому-передачі майна № 008 від 31 серпня 2021 року.

Штраф в розмірі 43 541 (сорок три тисячі п`ятсот сорок одна) гривня підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Товар, що вказаний у пункті 2 доповідної записки начальника відділу аналітичної роботи управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Волинської митниці ОСОБА_3 від 19 травня 2022 року та зберігається на складі Волинської митниці по акту прийому-передачі майна № 008 від 31 серпня 2021 року, за виключенням товару в асортименті 12 найменувань, а саме: набір скляних стаканів ІКЕА904.729.05, матрац ІКЕА903.424.62, тюль ІКЕА800.707.63, чохол для табурета ІКЕА804.722.08, чохол для дивана ІКЕА704.723.41, чохол для крісла ІКЕА804.722.89, чохол для дивана ІКЕА404.417.23, комплект постільної білизни ІКЕА704.641.24, простирадло на резинці ІКЕА403.477.30, дзеркало ІКЕА504.466.21, килим ІКЕА604.730.96, коробки ІКЕА404.199.15, загальною вартістю 43 541 гривня, повернути ОСОБА_2 .

Стягнути із ОСОБА_2 в користь держави 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета