Court ruling № 104644975, 06.06.2022, Kovel City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 159/3048/21

Провадження № 1-кс/159/967/22

КОВЕЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2022 року м. Ковель

Слідчий суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області Денисюк Т.В., за участю секретаря судового засідання Пустової А.Ф.,

заявника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу ОСОБА_1 на постанову слідчого Ковельського РУП ГУНП України у Волинській області Лобка С.А. про закриття кримінального провадження №120210305550000430 від 25.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України,

в с т а н о в и в :

01.06.2022 ОСОБА_1 звернулась до суду із скаргою на постанову слідчого від 29.06.2021 про закриття кримінального провадження №120210305550000430, мотивуючи тим, що в ході досудового розслідування не проведені усі необхідні слідчі дії та прийнято передчасне рішення про відсутність складу кримінального правопорушення за ознаками ч.2 ст.190 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 скаргу підтримала і пояснила, що як засновник ФГ «Ставеччна» (ЄДРПОУ 20130087) звернулась із заявою про вчинення конкретними особами шахрайських дій, зокрема повідомила, що представники ТзОВ «Яртек» і ТзОВ «ТрансКовельавто» діючи у змові з бухгалтером ОСОБА_2 отримавши на підставі господарських договорів пальне, знищили облікові документи і звернулись до суду із позовами про стягнення предоплати. Один із причетних до шахрайства осіб є колишнім посадовцем, власником товариства контрагента, він же запропонував послуги бухгалтера. Використовуючи довірливі відносини бухгалтер знищила чи викрала документи, які слугували доказом отримання контрагентами товару. Під час досудового розслідування слідчий не перевірив дані податкового обліку обох товариств, не допитав працівників заправки, які заправляли транспортні засоби контрагентів та вели відомості обліку, не допитав представників контрагентів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 .

Керівник ФГ «Ставеччна» ОСОБА_5 суду пояснив, що дійсно між фермерським господарством та ТзОВ «Яртек», ТзОВ «ТранКовельавто», що належали ОСОБА_3 , були укладені договори на поставку пального. З огляду на те що мали місце безготівкові розрахунки відпуск пального проводився не по касових чеках, а по письмовій відомості, яка велась операторами заправки. Далі бухгалтер ОСОБА_2 опрацьовувала ці відомості, групували дані по товариствах і виписувала податкові накладні, які наявні в реєстрі. В свою чергу товариство «Яртек» звітувало в податкові органи про отримання палива і отримали відшкодування ПДВ. Бухгалтером ТзОВ «Яртек» на той час був ОСОБА_6 , який повинен знати деталі фіксації поставок. Використовуючи довірливі відносини бухгалтер ОСОБА_2 та представники контрагентів викрали документи обліку поставки палива і звернулись до суду з вимогою про повернення попередньої оплати товару. У такій спосіб контрагенти не лише отримали товар, але створили умови для повернення коштів в значних розмірах. Проте шахрайська схема може бути спростована інформацією, яка міститься в податкових органах.

На розгляд скарги слідчий та прокурор не з`явились.

Вивчивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Відповідно до вимог п.2 ч.1 ст.284 КПК України слідчий вправі прийняти рішення у формі постанови про закриття кримінального провадження лише після всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи та оцінки всіх зібраних доказів.

Результати розслідування мають бути відображені в постанові про закриття кримінального провадження, яка згідно з вимогами ст.110 КПК України має бути мотивованою, її зміст повинен відповідати фактичним обставинам, встановленим матеріалами справи, зокрема в ній має бути викладено суть заяви особи, яка звернулася з метою захисту своїх прав та відповіді на всі поставлені нею питання, які виключають провадження у справі і обумовлюють її закриття, що є однією з гарантій забезпечення прав і законних інтересів учасників процесу.

Постанова слідчого Ковельського РУП від 29.06.2021 про закриття кримінального провадження №120210305550000430 від 25.05.2021 не відповідає вимогам закону.

Так, покликаючись на рішення Господарського суду Волинської області від 21.09.2019 про стягнення з ФГ «Ставеччина» на користь ТОВ «Яртек» 203 000 грн попередньої оплати за договором поставки від 16.07.2018 слідчий дійшов висновку про відсутність ознак шахрайства.

Проте, у цій справі йдеться про облік підакзицного товару (пальне), тому для перевірки версії представників ФГ «Ставеччна» необхідно було отримати дані податкової звітності усіх контрагентів за спірними господарськими договорами (податкові накладні, акти перевірок), провести взаємозвірку, а у разі необхідності призначити судово економічну експертизу.

У такий спосіб орган досудового розслідування міг встановити фактичні обставини справи та оцінити дії осіб на відповідність вимогам кримінального законодавства.

При цьому слідчий не обмежений лише ознаками шахрайства, оскільки кваліфікація правопорушення належить до компетенції органів досудового розслідування, а не заявника.

Наявність рішення Господарського суду Волинської області про стягнення з ФГ «Ставеччина» на користь ТОВ «Яртек» 203 000 грн попередньої оплати за договором поставки, не виключає необхідності проведення усіх слідчих дій в межах кримінального провадження, оскільки рішення прийнято на засадах змагальності на підставі наданих сторонами доказах.

Як стверджує керівник ФГ «Ставеччина» заінтересованими особами умисно з корисливих мотивів спотворені та приховані докази фактичних обставин.

Зазначені показання свідка ОСОБА_5 необхідно перевірити, з цією метою доцільно допитати ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , операторів заправки ОСОБА_8, ОСОБА_7 , повторно допитати бухгалтерів ОСОБА_2 , ОСОБА_6 , і проаналізувати взаємоузгодженість цих показань даним бухгалтерського і податкового обліку.

З огляду на викладене скарга підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 303, 304, 306, 307 КПК України,

У Х В А Л И В :

Скаргу задовольнити.

Постанову слідчого Ковельського РУП ГУНП у Волинській області від 29 червня 2021 року про закриття кримінального провадження №120210305550000430 від 25.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України, - скасувати.

Матеріали кримінального провадження направити до Ковельського РУП ГУНП у Волинській області для продовження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т. В. Денисюк