Court ruling № 101061413, 10.11.2021, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/12008/20

Провадження № 1-кс/686/11357/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2021 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., за участю секретаря судового засідання Пікус О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Хмельницькому клопотання слідчого про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000387,

ВСТАНОВИВ:

10 листопада 2021 року старший слідчий першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Хмельницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому Лисюк О.І. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000387.

З клопотання вбачається, що Першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Хмельницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019240000000387 від 16.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, протягом 2015-2018 років, службові особи Державної установи «Шепетівська виправна колонія № 98», являючись співробітниками правоохоронного органу та маючи фінансові зобов`язання, вчинили службову недбалість, а саме неналежне виконання такими службовими особами своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, а саме не здійснили відображення в бухгалтерському обліку частини нарахованих та виплачених доходів, чим спричинили тяжкі наслідки.

Так, згідно з актом №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019 про результати планової виїзної перевірки Державної установи «Шепетівська виправна колонія («98)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.10.2015 по 30.09.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018, проведеної ГУ ДФС у Хмельницькій області, встановлено наступні порушення:

- в порушення абз. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, наказу Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1-ДФ), податкові розрахунки за ф.1-ДФ за період ІІІ кв. 2015р. - ІІ кв. 2018р.» до Шепетівського управління ГУ ДФС у Хмельницькій області надавались не в повному обсязі, а саме без відображення нарахованих та виплачених доходів від працевлаштування засуджених, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб;

- п.п.168.1.2. п. 168.1, п.168.4 ст. 168, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, у перевіряємому періоді несвоєчасно перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 055 193,29 грн., а також не перераховано до бюджету 2 254 342,28 грн.;

- в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року№ 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 01.10.2016 по 30.06.2018 ДУ «ШВК № 98» занижено суму нарахованого єдиного внеску на суму 1 542 780,69 грн. за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених.

Під час досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх об`єктивних обставин справи, а саме: проведено тимчасовий доступ до документів ДУ «Шепетівська виправна колонія («98)», які стосуються здійснення бухгалтерського обліку та подачі фінансової звітності за період 2015-2018 років; призначено та проведено судово-економічну експертизу, відповідно до висновку якої №3272/20-26/1861-1895/21-26 від 10.08.2021, результати перевірки, що відображені в акті №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019 планової виїзної перевірки, в частині, що стосується не перерахування до бюджету 2260800,46 грн., у зв`язку із заниженням податку з доходів фізичних осіб за рахунок не відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності частини нарахованих та виплачених доходів засудженим особам, документально підтверджується, а також в частині, що стосується заниження нарахованого єдиного внеску на суму 1543599,75 грн., за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених осіб документально підтверджуються (за певних умов); ініційовано проведення службового розслідування за фактами виявлених порушень під час проведення планової виїзної перевірки в діяльності ДУ «Шепетівська виправна колонія («98); витребувано інформацію та копії документів з ГУ ДФС у Хмельницькій області щодо оскарження ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98)» податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту перевірки, щодо стягнення боргу нарахованого згідно з вказаним актом, а також щодо сплати такого боргу; інші слідчі (розшукові) дії.

12.05.2021 року ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду було продовжено строки досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на 6 місяців.

Враховуючи вищевикладене, а також беручи до уваги, що строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №62019240000000387 закінчується 16.11.2021 року, слідчий просить зазначений строк продовжити, оскільки необхідно провести ще ряд слідчих дій, з метою встановлення обставин вчинення правопорушення та осіб, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, з метою прийняття кінцевого процесуального рішення, а саме: допитати як свідка ревізора ОСОБА_1 , який проводив перевірку в діяльності ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98)»; допитати службових осіб ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98)», зокрема ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , які здійснювали керівництво установою у період, який перевірявся, та були відповідальними за фінансово-господарську діяльність установи, головного бухгалтера установи ОСОБА_5 та інших працівників бухгалтерії, відповідальних за облік, подачу звітності та сплату та податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, а також, за необхідності, інших працівників ДУ; витребувати відомості та підтверджуючі документи щодо сплати ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98») боргу, нарахованого згідно акту перевірки №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019; провести тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №560/2422/19, що розглядалась Хмельницьким окружним адміністративним судом за позовом ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98)» до ГУ ДПС в Хмельницькій області та судової справи №560/3620/20, що розглядались Хмельницьким окружним адміністративним судом за позовом ГУ ДПС в Хмельницькій області до ДУ «Шепетівська виправна колонія (№98)»; провести інші слідчі (розшукові) дії, у проведенні яких виникне необхідність.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Враховуючи, що зазначені слідчим процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також беручи до уваги, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних дій.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №62019240000000387 від 16.05.2019 року на шість місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду