Постановление суда № 140389673, 06.10.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/27427/26

1-кс/760/13093/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 жовтня 2026 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 ,, погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026111200000010 від 20.03.2026, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72026111200000010 від 20.03.2026, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 22.10.2025 року, здійснюючи фінансово - господарську діяльність на території м. Києва та Київської області, шляхом не відображення податкових зобов`язань, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток та ПДВ, тобто ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ у особливо великих розмірах, що підтверджується актом перевірки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 . Директор в період 2019-2025 роки ОСОБА_5 (ПН НОМЕР_3 ). Основний вид діяльності підприємства - здавання в оренду будівельних кранів. Підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником з податку на прибуток підприємств на загальних засадах, зареєстровано платником податку на додану вартість.

В період жовтні 2025 року спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2019 по 22.10.2025 року, за результатами якої складено акт від 29.10.2025 №93544/Ж5/36-15-07-03-03-22/41356390.

Відповідно до висновків акту перевірки встановлені наступні порушення:

В порушення ст.134 ПКУ, п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів до складу інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості перед реальними кредиторами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в розмірі 5 410,210 гривень.

В порушення п.98.1.4 та ст.134 ПКУ, п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно передало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » кредиторську заборгованість на загальну суму 8 377 844, яка є безнадійною і, як наслідок, не включено дану заборгованість до складу інших операційних доходів за відповідний звітний період;

В порушення п.44.1, п.44.2 ст.44 та ст.134 ПКУ, п.5, п.6, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» занижено показники рядка 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 69 404, 214 тис.гривень внаслідок: списання на ремонт орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » баштових кранів запасних частин та механізмів; безпідставне віднесення до складу собівартості баштових кранів у ФОП « ОСОБА_5

Внаслідок перерахованих дій занижено податок на прибуток на загальну суму 12 314,029 тис.гривень та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 12 990, 631 тис. грн.

Так, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла необхідність для подальшого ефективного розслідування або спростування наявної інформації, отримати доступ до даних, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб. При цьому, не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які містять персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які входять до групи детективів у даному кримінальному провадженні №72026111200000010 від 20.03.2026 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме до:

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на додану вартість (податкові декларації з податку на додану вартість із додатками, уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 30.06.2026);

- витягу з Реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2019 по 30.06.2026, який містить інформацію про видані/отримані податкові накладні наступними платниками податків (із зазначенням наступних полів: Область (Продавець), Район (Продавець), Податковий № (Продавець), ІПН (Продавець), Найменування/ПІБ (Продавець), Стан (Продавець), Область (Покупець), Район (Покупець), Податковий № (Покупець), ІПН (Покупець), Найменування/ПІБ (Покупець), Стан (Покупець), Реєстраційний №, Номер ПН/РК, Дата виписки, Дата реєстрації, Статус за СМКОР, Загальна сума коштів що підлягає сплаті, Сума ПДВ, Обсяг операцій за ставкою 20%, Обсяг операцій за ставкою 14%, Обсяг операцій за ставкою 7%, Кількість РК, Сума коригування, Ціна постач.одиниці РК, Номенклатура товарів/послуг, Код УКТЗЕД, Одиниця виміру товару/ послуги, Кількість (об`єм , обсяг), Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість, Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість);

- податкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески за період з 01.01.2019 по 30.06.2026;

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток (податкові декларації з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 30.06.2026);

- актів/довідок перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 та в яких досліджується період з 01.01.2019 по 30.06.2026 з додатками, запити платникам податків від контролюючого органу, в тому числі про проведення інвентаризації, та відповіді, які надавались платниками, в тому числі в порядку п.85.4 статті 85 Податкового кодексу України, під час проведення зазначених перевірок та документи надані на них, в тому числі: матеріали адміністративного оскарженя.

- позовних заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, які направлялись до ІНФОРМАЦІЯ_4 в порядку ч.2 статті 161 КАС України.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1