№ 140061609, 23.09.2026, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/14612/26

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2026 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І. розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України, відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директор ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС», за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України

РНОКПП __,

ВСТАНОВИВ:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшли матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України.

Як убачається з протоколу про порушення митних правил від 04 червня 2026 року, підставою для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності стали обставини, пов`язані із тим, що останній заявив в митних деклараціях з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, неправдиві відомості стосовно преференційного походження товарів, подав з цією ж метою митним органам України документи, що містять неправдиві відомості та можуть вважатися автентичними.

Протягом 2022 року на підставі зовнішньоекономічного договору (контракту) №PH/08-2022 від 01.08.2022 року укладеного між ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476, адреса: Волинська обл., Луцький р-н, місто Луцьк, пр.Відродження, будинок 24, офіс 52) та Company ''Star Systems OU'' (Mustamae tee55 Kristiine Linnaosa, Tallinn Harju maakond 10621) на адресу ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476) ввезено 100 транспортних засобів.

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг 100 транспортних засобів директором ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476) ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митні декларації типу ІМ40ДЕ

№ п/пМитна деклараціяДатаОпис товару1UA204020/2022/23145224.08.2022Тягач сідельний марка "VOLVO ", модель "FH ", номер шасі : НОМЕР_1 30.08.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "BMW", модель "520 xDrive", кузов номер НОМЕР_2 02.09.2022Автомобіль вантажний марка "FIAT", модель "DUCATO", номер кузова НОМЕР_3 02.09.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ ", модель "eVITO номер кузова НОМЕР_4 08.09.2022Тягач сідельний марка "VOLVO ", -модель "FH ", номер шасі : НОМЕР_5 09.09.2022Автомобіль легковий пасажирський марка"BMW", модель "X3 XDRIVE 30D", кузов номер НОМЕР_6 08.09.2022Напівпричіп марка "SCHMITZ " , модель "SCS24", номер шассі НОМЕР_7 13.09.2022Тягач сідельний, марка"VOLVO ", модель "FH", номер шасі : НОМЕР_8 20.09.2022Автомобіль вантажний марка "VOLKSWAGEN", -модель "CRAFTER", кузов номер НОМЕР_9 15.09.2022Напівпричіп марка "BENALU" , модель "C34" номер шассі НОМЕР_10 20.09.2022Тягач сідельний марка"MAN ", -модель "TGX", номер шасі : НОМЕР_11 27.09.2022Тягач сідельний марка"MAN ", -модель "TGX ", номер шасі : НОМЕР_12 20.09.2022Автомобіль вантажний марка "OPEL" , -модель "VIVARO",номер кузова НОМЕР_13 26.09.2022Тягач сідельний марка"MAN ", -модель "TGX", номер шасі : НОМЕР_14 27.09.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX", номер шасі: НОМЕР_15 03.10.2022Тягач сідельний марка"MAN ", -модель "TGX", номер шасі : НОМЕР_16 26.09.2022Автомобіль легковий пасажирський марка"AUDI", модель "A6",кузов номер НОМЕР_17 26.09.2022Напівпричіп : марка "KOGEL " , модель "SN24", номер шассі НОМЕР_18 30.09.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ ", -модель "SPRINTER", номер кузова НОМЕР_19 30.09.2022Тягач сідельний, марка"VOLVO", -модель "FH 460", номер шасі : НОМЕР_20 12.10.2022Тягач сідельний, призначений марка"MERCEDES-BENZ", -модель "ACTROS", номер шасі : НОМЕР_21 05.10.2022Тягач сідельний марка"RENAULT", -модель "MAGNUM 480", номер шасі : НОМЕР_22 06.10.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "SKODA", модель "KODIAQ" кузов номер НОМЕР_23 06.10.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN" , модель "TIGUAN", кузов номер НОМЕР_24 07.10.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN", модель "GOLF", кузов номер НОМЕР_25 10.10.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX 18.440", номер шасі : НОМЕР_26 07.10.2022Тягач сідельний марка"IVECO", -модель "MAGIRUS AS440", номер шасі : НОМЕР_27 07.10.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ ", -модель "SPRINTER", номер кузова НОМЕР_28 07.10.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "VITO", кузов номер НОМЕР_29 13.10.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX 18.440", номер шасі : НОМЕР_30 13.10.2022Тягач сідельний марка"VOLVO", -модель "FH", номер шасі : НОМЕР_31 19.10.2022Тягач сідельний, марка"RENAULT", -модель "PREMIUM", номер шасі : НОМЕР_32 19.10.2022Напівпричіп марка "KRONE" , модель "SD", номер шассі НОМЕР_33 НОМЕР_34 20.10.2022Причіп марка "SPIER" , модель "ZWL 290" , номер шассі НОМЕР_35 НОМЕР_36 20.10.2022Причіп марка "SPIER" , модель "ZWL 290" , номер шассі НОМЕР_37 3622UA204020237370U020.10.2022Тягач сідельний марка"IVECO", -модель "AS440T", номер шасі : НОМЕР_38 UA204020237387U920.10.2022Тягач сідельний марка"MAN ", -модель "TGX", номер шасі : НОМЕР_39 20.10.2022Автомобіль вантажний марка "MAN" , -модель "TGX26.460", номер кузова НОМЕР_40 25.10.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "FT XF 105", номер шасі : НОМЕР_41 25.10.2022Тягач сідельний марка"IVECO", -модель "AS440T/P", номер шасі : НОМЕР_42 21.10.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN", модель "ARTEON", кузов номер НОМЕР_43 26.10.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT", -модель "MASTER", кузов номер НОМЕР_44 26.10.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT" , -модель "MASTER", номер кузова НОМЕР_45 26.10.2022Тягач сідельний, марка"DAF", -модель "XF 460 FT", номер шасі : НОМЕР_46 26.10.2022Напівпричіп марка "SCHMITZ " , модель "SCS 24", номер шассі НОМЕР_47 UA204020238062U626.10.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "FT XF", номер шасі : НОМЕР_48 26.10.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "SKODA", модель "SUPER B" кузов номер НОМЕР_49 26.10.2022Тягач сідельний марка"RENAULT", -модель "MAGNUM", номер шасі : НОМЕР_50 26.10.2022Автомобіль легковий пасажирський "VOLKSWAGEN", модель "PASSAT", кузов номер НОМЕР_51 08.11.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "SPRINTER", кузов номер НОМЕР_52 08.11.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "SPRINTER", кузов номер НОМЕР_53 31.10.2022Автомобіль легковий пасажирський "SKODA" , модель "SUPERB", кузов номер НОМЕР_54 08.11.2022Тягач сідельний марка"MERCEDES-BENZ ", -модель "ACTROS", номер шасі : НОМЕР_55 5422UA204020239231U108.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "XF 460 FT", номер шасі : НОМЕР_56 16.11.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX", номер шасі: НОМЕР_57 08.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "XF 460 FT", номер шасі : НОМЕР_58 08.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN" , модель "PASSAT", кузов номер НОМЕР_59 08.11.2022Автомобіль легковий пасажирський "OPEL" , модель "INSIGNIA SPORTS TOURER" кузов номер НОМЕР_60 08.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "FT XF 105", номер шасі : НОМЕР_61 09.11.2022Тягач сідельний марка "DAF", -модель "XF 105 FT", номер шасі : НОМЕР_62 10.11.2022Автобус пасажирський марка"MERCEDES-BENZ", -модель "SPRINTER", кузов номер НОМЕР_63 10.11.2022Напівпричіп марка "SCHMITZ" , модель "SCB" номер шассі НОМЕР_64 НОМЕР_65 10.11.2022Тягач сідельний марка"VOLVO", -модель "FH", номер шасі : НОМЕР_66 10.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "SKODA", модель "SUPER B" кузов номер НОМЕР_67 10.11.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "eVITO", кузов номер НОМЕР_68 11.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN" , модель "PASSAT", кузов номер НОМЕР_69 11.11.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX18.440", номер шасі : НОМЕР_70 11.11.2022Тягач сідельний марка"VOLVO", -модель "FH 420",номер шасі : НОМЕР_71 14.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLVO" , модель "V60", кузов номер НОМЕР_72 14.11.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT" , -модель "MASTER", номер кузова НОМЕР_73 14.11.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT" , -модель "MASTER", номер кузова НОМЕР_74 15.11.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGS", номер шасі : НОМЕР_75 14.11.2022Напівпричіп марка "SCHMITZ" , модель "SCB*S3T", номер шассі НОМЕР_76 НОМЕР_77 16.11.2022Автобус пасажирський марка"MERCEDES-BENZ", -модель "DYPARRO", кузов номер НОМЕР_78 18.11.2022Автомобіль вантажний марка "VOLKSWAGEN" , -модель "AMAROK", номер кузова (шассі/рами) НОМЕР_79 29.11.2022Автомобіль вантажний марка "VOLKSWAGEN", -модель "TRANSPORTER", кузов номер НОМЕР_80 18.11.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT" , -модель "MASTER", номер кузова НОМЕР_81 18.11.2022Тягач сідельний марка"MERCEDES-BENZ", -модель "ACTROS", номер шасі : НОМЕР_82 7922UA204020240206U218.11.2022Тягач сідельний марка"MERCEDES-BENZ ", -модель "ACTROS ", номер шасі : НОМЕР_83 18.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка"MERCEDES-BENZ", модель "E220", кузов номер НОМЕР_84 21.11.2022Автомобіль вантажний марка "VOLVO", -модель "FM300", кузов номер НОМЕР_85 25.11.2022Тягач сідельний марка "MAN", -модель "TGX", номер шасі : НОМЕР_86 24.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "FT CF85", номер шасі : НОМЕР_87 25.11.2022Тягач сідельний марка"VOLVO", -модель "FH 460", номер шасі : НОМЕР_88 29.11.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "SKODA" , модель "OCTAVIA", кузов номер НОМЕР_89 13.12.2022Автомобіль вантажний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "SPRINTER",кузов номер НОМЕР_90 24.11.2022Тягач сідельний марка"MERCEDES-BENZ", -модель "ACTROS", номер шасі : НОМЕР_91 8822UA204020031141U824.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "XF 510 FT", номер шасі : НОМЕР_92 25.11.2022Тягач сідельний марка "MERCEDES-BENZ", -модель "ACTROS", номер шасі : НОМЕР_93 9022UA204020031480U925.11.2022Тягач сідельний марка"MAN", -модель "TGX 18.480",номер шасі : НОМЕР_94 25.11.2022Тягач сідельний марка"DAF", -модель "FT XF 105",номер шасі : НОМЕР_95 30.11.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT" , -модель "MASTER"? номер кузова НОМЕР_96 14.12.2022Автомобіль легковий пасажирський марка"VOLKSWAGEN", модель "PASSAT", кузов номер НОМЕР_97 09.12.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT", -модель "MASTER", кузов номер НОМЕР_98 12.12.2022.Автомобіль вантажний марка "RENAULT", -модель "MASTER", кузов номер НОМЕР_99 15.12.2022Автомобіль вантажний марка "RENAULT", -модель "MASTER", кузов номер НОМЕР_100 30.12.2022.Автомобіль вантажний марка "RENAULT", -модель "MASTER", кузов номер НОМЕР_101 09.12.2022Тягач сідельний марка "VOLVO", -модель "FH", номер шасі : НОМЕР_102 13.12.2022Тягач сідельний марка "MAN" , -модель "TGX 18.440", номер шасі : НОМЕР_103 13.12.2022Автомобіль легковий пасажирський марка "VOLKSWAGEN" , модель "PASSAT" кузов номер НОМЕР_104 метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), директором ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476) ОСОБА_1 до митного оформлення 100 митних декларацій подано сертифікати з перевезення товару EUR.1., зокрема:

А 222614 від 22.08.2022, НОМЕР_105 від 26.08.2022, НОМЕР_106 від 30.08.2022, А 222718 від 30.08.2022, А 222827 від 06.09.2022, A 222820 від 06.09.2022, А 222845 від 07.09.2022, А 222855 від 09.09.2022, A 222851 від 09.09.2022, A 206427 від 12.09.2022, А 206453 від 14.09.2022, А 190783 від 14.09.2022, А 183130 від 16.09.2022, А 172503 від 20.09.2022, A 172497 від 20.09.2022, А 206550 від 20.09.2022, A 194791 від 21.09.2022, А 194779 від 21.09.2022, А 184285 від 27.09.2022, A 194816 від 27.09.2022, A 222912 від 27.09.2022, A 172712 від 03.10.2022, A 206688 від 04.10.2022, А 194902 від 04.10.2022, A 184360 від 04.10.2022, A 222973 від 04.10.2022, А 222990 від 05.10.2022, А 222984 від 05.10.2022, A 184411 від 05.10.2022, A 194941 від 11.10.2022, A 172814 від 11.10.2022, A 206830 від 17.10.2022, A 223110 від 17.10.2022, A 194966 від 17.10.2022, A 172867 від 17.10.2022, А 172875 від 17.10.2022, А 194990 від 18.10.2022, А 184528 від 18.10.2022, A 172889 від 18.10.2022, А 184522 від 18.10.2022, A 206849 від 20.10.2022, A 223141 від 20.10.2022, А 184554 від 20.10.2022, A 172906 від 20.10.2022, А 184615 від 24.10.2022, A 223185 від 24.10.2022, A 223177 від 24.10.2022, А 223190 від 24.10.2022, A 223183 від 24.10.2022, A 195042 від 28.10.2022, A 195050 від 28.10.2022, А 184663 від 28.10.2022, A 172948 від 28.10.2022, A 223221 від 28.10.2022, А 184671 від 28.10.2022, А 118033 від 31.10.2022, А 223289 від 02.11.2022, А 184696 від 02.11.2022, A 206983 від 02.11.2022, А 143308 від 02.11.2022, A 207039 від 08.11.2022, А 118082 від 08.11.2022, A 118078 від 08.11.2022, A 105152 від 08.11.2022, A 173040 від 08.11.2022, А 184712 від 09.11.2022, А 105166 від 09.11.2022, А 223360 від 10.11.2022, А 223363 від 10.11.2022, А 207058 від 11.11.2022, А 118110 від 11.11.2022, А 173055 від 11.11.2022, А 173061 від 11.11.2022, A 143402 від 11.11.2022, А 105188 від 14.11.2022, A 143418 від 14.11.2022, А 207081 від 16.11.2022, A 143429 від 16.11.2022, А 105210 від 16.11.2022, A 143433 від 16.11.2022, A 173094 від 17.11.202, A 207102 від 17.11.2022, A 184735 від 17.11.2022, A 223411 від 17.11.2022, A 173098 від 17.11.2022, A 118157 від 17.11.2022, A 223460 від 22.11.2022, А 207150 від 22.11.2022, А 173138 від 22.11.2022, A 173142 від 23.11.2022, A 184776 від 23.11.2022, А 118202 від 23.11.2022, A 173183 від 28.11.2022, A 223515 від 29.11.2022, A 184810 від 29.11.2022, A 184808 від 29.11.2022, A 223508 від 29.11.2022, A 143556 від 30.11.2022, А 118244 від 30.11.2022, А 207210 від 08.12.2022.

У графах 36, вищезазначених митних декларацій заявлено, що митне оформлення транспортних засобів проводиться із застосуванням митної преференції за кодом 410. Крім того, у графах 44 даних митних декларацій зазначено реквізити (номер та дату видачі) сертифікатів з перевезення товару EUR.1., що подавалися під час митного оформлення транспортних засобів.

За вищезазначеними митними деклараціями сплачено митні платежі в загальній сумі- 10788790,89 грн.

Рівненською митницею проведено перевірку автентичності сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Королівства Данія.

Листом Держмитслужби від 06.02.2026 №15/15-03-01/7/766 до Рівненської митниці доведено лист уповноваженого органу Королівства Данія від 04.02.2026 №25-3230437. У даному листі зазначено, що данські експортери повідомили, що вони не продавали транспортні засоби, на які поширюються сертифікати EUR.1, і не брали участі у видачі сертифікатів.

Уповноважений орган Королівства Данія повідомив що відповідні сертифікати EUR.1 не були видані та не були завірені Митною службою Данії.

Сертифікати EUR.1 не можуть вважатися автентичними і не можуть бути прийняті як дійсний доказ походження.

Отже подані до митного оформлення 100 транспортних засобів вищезазначені сертифікати з перевезення товарів EUR.1 не можуть бути законою підставою для застосування преференційного режиму.

Відповідно до пп.1-3 ч.1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою застосування: ставок мита, правил щодо його справляння до товарів, яким надається режим найбільшого сприяння, крім тарифних пільг (преференцій), встановлених міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України; заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності; інших заходів відповідно до вимог Світової організації торгівлі, пов`язаних із визначенням країни походження товару.

Товари, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ не можуть бути визнаними такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не мають права на тарифну преференцію за кодом «410».

До державного бюджету необхідно було сплатити митні платежі в загальній сумі- 15735060,57 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, на які накладено електронний підпис декларанта.

У відповідності до п.1, п.3 та п.4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

За результатами використання вищезазначених сертифікатів EUR.1, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими імпорту (випуск у вільний обіг), сума несплачених митних платежів склала 4946269,68 грн.

Відповідно до граф 8, 9, 14 зазначених вище митних декларацій ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476) виступало одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Згідно з ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст. 4 Митного кодексу України, посадові особи підприємства керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в ІКС «Податковий блок» встановлено, що на дату проведення імпортної операції за вищевказаною митною декларацією, директором ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476), значиться громадянин України ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_107 ).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476)) заявив в митних деклараціях з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, неправдиві відомості стосовно преференційного походження товарів (країни/країн походження) та подав з цією ж метою митним органам України документи (вищезазначені сертифікати з перевезення товару EUR.1), що містять неправдиві відомості та не можуть вважатися автентичними.

Протиправні дії директора ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44751476) громадянина ОСОБА_1 , призвели до зменшення розміру митних платежів в сумі 4946269,68 грн., в т.ч. по сплаті ввізного мита на суму 4144752,92 грн. та податку на додану вартість на суму 801516,76 грн.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) статті 485 Митного кодексу України.

До початку судового засідання від представника митниці Багній А. надійшло клопотання про направлення справи за протоколом про порушення митних правил №0081/UA204000/2026 щодо ОСОБА_2 , директора ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» для приєднання до матеріалів кримінального провадження №72026031000000051 від 08.09.2026 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється детективами Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Волинській області.

Згідно з відомостями, що зазначені у листі Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Волинській області здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» в період 2022-2023 років під час ввезення на митну територію України та розмитнення транспортних засобів від сплати податкових зборів у великих розмірах.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Разом із тим під час дослідження матеріалів встановлено обставини, які виходять за межі виключно адміністративно-правової оцінки дій особи та можуть свідчити про наявність у них ознак кримінального правопорушення.

Зокрема, матеріалами справи підтверджується наявність кримінального провадження №72026031000000051 від 08.09.2026 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, предметом якого є обставини, пов`язані з ухиленням від сплати податків під час ввезення на митну територію України та розмитнення транспортних засобів від сплати податкових зборів у великих розмірах.

Обставини, покладені митним органом в основу протоколу про порушення митних правил, безпосередньо пов`язані з обставинами, які є предметом досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні.

При цьому питання щодо походження товару, дійсності та правомірності оформлення документів, на підставі яких здійснювалося його митне оформлення, обставин їх складання та використання, а також наявності чи відсутності умислу відповідних осіб потребують перевірки та встановлення у межах досудового розслідування із застосуванням передбачених кримінальним процесуальним законодавством засобів.

Суд у межах провадження у справі про порушення митних правил не може підміняти орган досудового розслідування та здійснювати кримінально-процесуальну перевірку обставин, які вже є предметом відповідного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 496 Митного кодексу України, якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

З огляду на встановлені судом обставини, наявність кримінального провадження №72026031000000051 від 08.09.2026, предмет якого безпосередньо пов`язаний з обставинами, що стали підставою для складення протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , а також з урахуванням листа Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Волинській області про необхідність отримання матеріалів для їх використання у кримінальному провадженні, суд вважає за необхідне передати матеріали цієї справи безпосередньо до органу досудового розслідування.

Таке направлення забезпечить можливість дослідження органом досудового розслідування всіх обставин кримінального провадження, перевірки походження лісоматеріалів, достовірності поданих митному органу документів, обставин їх складення та використання, а також належної процесуальної оцінки отриманих відомостей.

За таких обставин подальший розгляд матеріалів у порядку провадження у справах про порушення митних правил до встановлення відповідних обставин у межах кримінального провадження є недоцільним, оскільки встановлені судом обставини свідчать про наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 201-1 КК України.

Керуючись ч. 1 ст. 485, ч. 1 ст. 496, статтями 527, 528, 529 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №569/14612/226 щодо ОСОБА_1 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України, передати до Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Волинській області для долучення до матеріалів кримінального провадження №№72026031000000051 від 08.09.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України, та використання під час досудового розслідування.

Копію цієї постанови направити до Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Рівненській області для відома та забезпечення зв`язку з кримінальним провадженням №№72026031000000051 від 08.09.2026 року.

Постанова може бути оскаржена в порядку та строки, передбачені главою 72 Митного кодексу України.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Євген СИДОРУК