№ 112774846, 10.08.2023, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8377/23

3/295/2969/23

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Димитращука О.П.,

особи, яка притягається до відповідальності - ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АМ Трейд» (ЄДРПОУ 42346886, вул. Небесної Сотні, 60), місце проживання : АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий 15.01.1997 Житомирським РВ УМВС України в Житомирської області, РНОКПП НОМЕР_2 , за ст.485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0312/101000/23 від 05.06.2023, 06.06.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/033112 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190528.5-FAT/AMTR від 28.05.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 23.07.2018,видане компетентнимиорганами КоролівстваДанія, контракт № 3101/2019 від 31.01.2019,договір пронадання послугмитного брокера№ 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару і компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol Cyprus, одержувачем (покупцем) - ПП «AM ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 42346886), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , декларант - ФОП ОСОБА_2 (ІПН: НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 5700 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 180481,61 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 58299,83 грн., а саме: ввізне мито - 18048,16 грн., акциз на транспортні засоби - 454,76 грн., податок на додану вартість - 39796,91 грн.

08.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 № 26/26-04/7.19/1046, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 14.04.2021№NL23DZA00793618WZ (вхідний Державної митної служби України від 14.04.2023 № 9786/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , придбано у експортера «V.O.F. VAN DEBUNTE»,ZUIDERZEESTRAATWEG WEST 158 8085АК DOORNSPIJK NL громадянином України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), рік виробництва - 2011, вага нетто - 2490 кг, сума рахунку-фактури - 2250 євро, код товару - 8704219900, реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 оформлений за MRN 19NLIW5ZXVA2RPWD53 від 27.05.2019.

Згідно відповідімитних органівРеспубліки Польщавід 23.04.2022№0201-IGM.541.1361.2021.6.ВМ, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 26.05.2022 №08-3/26-04/7.19/2828, «автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 », 29.05.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Краківець-Корчова» за митною декларацією MRN 19NLIW5ZXVA2RPWD53 від 27.05.2019.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 29 травня 2019 року о 22:12 громадянин України ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_8 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_9 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19NLIW5ZXVA2RPWD53 вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_3 становить 2250 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 06.06.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить - 68 209,22 грн.).

В тойже часдля пропускутовару намитну територіюУкраїни наданонаступні документи:комерційний інвойс№190528.5-FAT/AMTRвід 28.05.2019,свідоцтво прореєстрацію транспортногозасобу № НОМЕР_5 від 23.07.2018, виданий компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 cm3».

На підставі митної декларації типу ІМ40 EE UA101000/2019/905710 від 27.05.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190528.5-FAT/AMTR від 28.05.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42346886), за ціною 5700 євро.

Житомирською митницею також отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 №21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_3 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_10 - не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 - також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Королівства Нідерланди, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 08.05.2023).

На підставі відповіді ПРAT «Автокапітал» (вхідний митниці №4323/13-20 від 17.05.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN- код НОМЕР_3 - рік виробництва 2011р, дата першої реєстрації - 10.06.2011, тип транспорту - вантажний.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно- тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 23.05.2023 №7.19-15/270, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди та ПРАТ «Автокапітал» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 120120,99 грн., а саме: ввізне мито - 18048,16 грн., акцизний податок - 51972,40 грн., податок на додану вартість - 50100,43 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає - 61 821,16 грн., а саме: акцизний податок - 51 517,64 грн., податок на додану вартість - 10 303,52 грн.

У судовому засіданні ОСОБА_1 заявила клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування. В обгрунтування клопотання зазначила, що БЕБ розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (код ЄДРПОУ 42346886), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаро-супровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Димитращук О.П., щодо клопотання про направлення матеріалів до органу досудового розслідування, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/8377/23 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0312/101000/23 від 05.06.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до повідомлення начальника Житомирської митниці №24 від 15.06.2023, Бюро економічної безпеки було повідомлено про факти вчинення ОСОБА_1 дій, які за попередньою правовою кваліфікацією можуть підпадати під ознаки кримінальних правопорушень , передбачених ст. 212,366 КК України.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0312/101000/23від 05.06.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальних провадженнях №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положеньст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідност.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальністьза правопорушення,передбачені цимКодексом,настає,якщо ціпорушення засвоїм характеромне тягнутьза собоювідповідно дозакону кримінальноївідповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0312/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №72023000310000045 та №720230003100000444 від 23.06.2023, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/8377/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закритиу зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко