Постановление суда № 106856816, 11.10.2022, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4274/22

провадження № 1-кс/405/2557/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2022 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за 12021120000000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

06.10.2022 до суду надійшло копотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 12021120000000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що внаслідок нереальної поставки послуг з переробки давальницької сировини, а саме переробки сої та шроту в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » було неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_1 , у встановленому законом порядку, виявлений факт замаху на заволодіння бюджетними коштами у вигляді неправомірного заявлення бюджетного відкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » за серпень 2020 року.

ПП « ОСОБА_4 » зареєстроване 10.10.2018, основний вид діяльності оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПП « ОСОБА_4 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2020 року від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, за результатами даної перевірки складений акт від 06.11.2020 року № 169/11-28-07-13/42544531 та винесено податкове повідомлення рішення від 27.11.2020.

Відповідно до висновків акту від 06.11.2020 № 169/11-28-07-13/42544531 та податкового повідомлення встановлено завищення суми бюджетного відшкодування за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

Згідно наявної в акті перевірки інформації встановлено, що між ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено нереальні операції з придбання товарів/послуг.

В ході перевірки на підставі договору на переробку давальницької сировини від 01.04.2020 № 01042004/1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », актів виконаних робіт за липень, серпень 2020 року, платіжних доручень за липень, серпень 2020 року та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за травень, липень, серпень 2020 року встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » включено до складу податкового кредиту суми ПДВ з вартості послуг з переробки давальницької сировини (переробка сої та шроту ДС), отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 1 644 518 грн.

Вказана суму ПДВ вплинула на суму бюджетного відшкодування задекларованого в додатку 3 до податкової декларації за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

Проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН по ПП « ОСОБА_4 » встановлено відсутність придбаної сої, з якою пов`язані послуги переробки. Придбання сої від платників ПДВ за травень, липень, серпень 2020 року документально не підтверджено. Відомості, про придбання сої, в т.ч. у неплатників ПДВ на запити, надані платнику в ході перевірки 22.10.2020 та 26.10.2020 року, також не отримано.

Нереальність (відсутність фактичного здійснення) господарської операції з придбання та постачання сировини (сої), а відповідно і з придбання послуг з переробки сої та шроту, підтверджується наступним: відсутністю джерела первинного походження цієї сировини, відсутністю документів, які підтверджують придбання сої, її оприбуткування, реальний рух в межах балансу підприємства, акти виконаних робіт із переробки сої не відображають реальних рух активів між учасниками господарської операції, відсутністю перевезення, тимчасового зберігання таких обсягів товару (його фізичний рух) в обмежені проміжки часу.

Під час досудового розслідування було надано доручення УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою встановлення та допиту в якості свідків службових осіб ПП « ОСОБА_4 », службових осіб контрагентів ПП « ОСОБА_4 », встановлення ІР адрес, з яких подавалась податкова та бухгалтерська звітність ПП « ОСОБА_4 », витребування первинних бухгалтерських документів від ПП « ОСОБА_4 » на підтвердження фінансово-господарської діяльності з переробки давальницької сировини сої та шроту.

У зв`язку з ліквідацією підрозділів податкової міліції вказане доручення було залишено без виконання.

Слідчим стверджується, що у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на переробку давальницької сировини, акти надання послуг з переробки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура (інвойс), платіжні доручення на оплату послуг за період травня-серпня 2020 року.

Водночас слідчий вказує, що виклик у судове засідання представників ПП « ОСОБА_4 » може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, а також втрати чи знищення інформації, у зв`язку із чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив, з заявою про відкладення розгляду клопотання не звертався.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим доведено, що є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, а тому, розгляд клопотання проводився без виклику представника ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 12021120000000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України згідно фабули якого внаслідок фіктивних поставок послуг з переробки давальницької сировини, а саме переробки сої та шроту в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » було неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на переробку давальницької сировини, акти надання послуг з переробки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура (інвойс), платіжні доручення на оплату послуг за серпень 2020 року перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Слідчим доведено, що зазначені документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу документи, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на переробку давальницької сировини, акти надання послуг з переробки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура (інвойс), платіжні доручення на оплату послуг за серпень 2020 року, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Водночас не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на переробку давальницької сировини, акти надання послуг з переробки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура (інвойс), платіжні доручення на оплату послуг за травень-липень 2020 року, оскільки у цьому кримінальному провадженні перевіряється лише обставини можливої фіктивної поставки послуг з переробки давальницької сировини, а саме, переробки сої та шроту лише за серпень 2020 року, тому підстав для надання тимчасового доступу до документів за травень-липень 2020 року слідчим суддею не встановлено.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу розслідування ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на переробку давальницької сировини, акти надання послуг з переробки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура (інвойс), платіжні доручення на оплату послуг за серпень 2020 року, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх належним засвідчені копії.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 11.12.2022.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_5