Постановление суда № 94048290, 11.01.2021, Днепровский районный суд города Киева

Дата принятия
11.01.2021
Номер дела
755/9110/19
Номер документа
94048290
Форма судопроизводства
Уголовное
Компании, указанные в тексте судебного документа
Государственный герб Украины

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/9110/19

Провадження №: 1-кс/755/186/21

"11" січня 2021 р.

м. Київ

Дніпровський районний суд м. Києва (далі - Суд) у складі слідчої судді Бірси О.В., за участю секретаря судових засідань Цімох М.М. та слідчого Мазур В.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві Мазур В.М. про продовження строку досудового розслідуваннякримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000029 від 11.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, установив:

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається

Слідчий з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві Мазур В.М. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Басовим Д.С. звернулися до слідчого судді, у порядку ст.ст. 294, 295-1КПК України, з клопотанням про продовження строку досудового розслідування, з підстав необхідності закінчення проведення процесуальних та слідчих дій та не можливості їх проведення у межах наявних строків у силу об`єктивних причин.

Встановлені обставини у ході розслідування цього кримінального провадження органом досудового розслідування та наведені заявником у клопотанні відомості на їх підтвердження щодо доцільності продовження строку досудового розслідування

Четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування (адреса СВ (Дніпровський район м. Києва) - м. Київ, вул. Пожарського, 5-А) у кримінальному проваджені внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000029 від 11.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Київтранскомплект» (код ЄДРПОУ 41353054) з метою ухилення від сплати податків, у період з серпня 2017 року по вересень 2018 року, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ «Торгівельна Група «Каста» (код ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «Актів Пром Груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Марокко Сходу» (код ЄДРПОУ 41685689), ТОВ «Магнум Технолоджі» (код ЄДРПОУ 41667717), ТОВ «Шерідан-Буд» (код ЄДРПОУ 41228728), ТОВ «Бардо Груп» (код ЄДРПОУ 41444811), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код ЄДРПОУ 41197480), ТОВ «Транзіт Сталь» (код ЄДРПОУ 41305168), ТОВ «Делівері Оптторг» (код ЄДРПОУ 41274769), ТОВ «Ойлком» (код ЄДРПОУ 41648152), ТОВ «Фор-Постач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Уран Горбуд» (код ЄДРПОУ 41685673) в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 342 073 гривень, що підтверджується висновками експертного дослідження №1-10/01/2019-дос від 10.01.2019.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Київтранскомплект» (код ЄДРПОУ 41353054), використовуючи реквізити вищевказаних підконтрольних «ризикових» СГД відображають в податковому та бухгалтерському обліку, безтоварні господарські операції формуючи власний податковий кредит, здійснюють підміну номенклатури товару (скрутку) та в подальшому надають послуги по ухиленню від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано в якості свідка гр. ОСОБА_1 , директора та засновника ТОВ «Уран Горбуд», який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства; допитано в якості свідка гр. ОСОБА_2 директора, засновника та головного бухгалтера ТОВ «Марокко Сходу», який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства; допитано в якості свідка ОСОБА_3 директора, засновника та головного бухгалтера ТОВ «Торгівельна Група «Каста», яка в своїх показах повідомила щодо не причетності до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що замовником у ТОВ «Київтранскомплект» (код ЄДРПОУ 41353054), у період 2017-2020 років на загальну суму ПДВ понад 30 млн грн., є ТОВ «ІСТ ЛОУД Груп», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Науково - виробниче підприємство «Укрпромвпровадження».

По кримінальному провадженню проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії: 16.01.2019 від ОУ ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали щодо ініціювання проведення НСРД; 18.01.2019 винесена постанова до змін фабули кримінального правопорушення; 18.01.2019 підготовлено та скеровано до Київського апеляційного суду клопотання щодо зняття інформації з транспортних телекомунікаційний мереж (3 клопотання); 22.01.2019 проведено огляд Інформатизованої бази Податковий блок, який встановлено факт проведення фінансово-господарської діяльності; 28.01.2019 до матеріалів кримінального провадження, долучено відомості про право власності; 04.02.2019 проведено огляд адрес, які планується обшукувати; 13.02.2019 проводяться заходи по встановленню місця розташування гаражного приміщення в якому зберігаються печатки та фінансово-господарські документи СГД з ознаками фіктивності; 18.02.2019 підготовлено та скеровано до Київського апеляційного суду клопотання щодо зняття інформації з транспортних телекомунікаційний мереж (2 клопотання); 01.04.2019 встановлений головний бухгалтер транзитно-конвертаційної групи; 16.04-24.04.2019 підготовка матеріалів, для легалізації НСРД; 17.05.2019 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_4 , яка в своїх показах повідомила, що здійснювала реєстрацію податкових накладних ряду СГД з ознаками фіктивності, оскільки виконувала обов`язки бухгалтера; 20.05.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який в своїх показах послався на ст. 63 Конституції України; 21.05.2019 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_6 , який в своїх показах повідомив, що ніколи не мав та не має відношення до діяльності СГД з ознаками фіктивності; 22.05.2019 допитано в якості свідка директора ТОВ «Євротелеком» ОСОБА_7 , який в своїх показах повідомив, що він не пам`ятає факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ознаками фіктивності; 22.05.2019 в порядку ст. 93 КПК України вручено вимогу на отримання завірених копій документів між ТОВ «Євротелеком» та рядом СГД з ознаками фіктивності. 03.06.2019 надійшов лист - відповідь щодо відсутності правових підстав надання копій документів та посилання на ст. 164 КПК України; 28.05.2019 надійшло клопотання про перенесення допиту директору ТОВ «Київстранскомплект» ОСОБА_8 у зв`язку з перебуванням у щорічній відпустці; 30.05.2019 допитано в якості свідка директора ТОВ «Продакшн Е85» ОСОБА_9 , яка своїх показах повідомила, що не пам`ятає факту взаємовідносин з рядом СГД, які мають ознаки фіктивності; 30.05.2019 в порядку ст. 93 КПК України вручено вимогу на отримання завірених копій документів між ТОВ «Продакшн Е85» та рядом СГД з ознаками фіктивності. 14.06.2019 надійшов лист - відповідь щодо відсутності правових підстав надання копій документів та посилання на ст. 164 КПК України; 07.06.2019 підготовлено та скерована до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю по ТОВ «Київтранскомплект». 10.06.2019 отримано ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю по ТОВ «Київтранскомплект» (3 ухвали); 07.06.2019 підготовлено та скерована до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів до ТОВ «НВП «Укрпромпровадження» по надання первинних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київстранскомплект»; 10.06.2019 отримано ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів до ТОВ «НВП «Укрпромпровадження» по надання первинних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київстранскомплект»; 27.06.2019 вручено повістки про виклик ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ; 08.07.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю ТОВ «Київтранскомплект» у володіння АТ «Банк ѕ»; 11.07.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю ТОВ «Київтранскомплект» у володіння АТ «Альфа банк»; 15.07.2019 до суду скеровано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю (7 клопотань); 17.07.2019 отримано ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю (7 ухвал); 16.07.2019 отримано лист щодо неможливості прибути на виклик слідчого Коновала А.П.; 17.07.2019 отримано ухвалу суду про тимчасовий доступ до речей та документів до ТОВ «Київтранскомплект» щодо вилучення первинних фінансово-господарських взаємовідносин з СГД з ознаками фіктивності. 22.08.2019 надійшов лист відповідь що неможливості виконання Ухвали оскільки зазначені документи відсутні; 09.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «ОТП Банк»; 12.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у АТ «Сбер Банк»; 13.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «Кристал Банк»; 14.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «Банк ВОСТОК»; 15.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «ПУМБ»; 16.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «КІБ»; 16.08.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю у ПАТ «Таском Банк»; 03.09-13.09.2019 проведено аналіз руху банківських виписок; 10.10.2019 вручена повістка про виклик директору ТОВ «Київтраснкомплект» ОСОБА_8 ; 18.10.2019 надійшов лист щодо не можливості прибути за викликом у зв`язку з відрядженням; 18.10.2019 вручена повістка про виклик директору ТОВ «Київтраснкомплект» ОСОБА_8 ; 28.10.2019 надійшов лист щодо не можливості прибути за викликом у зв`язку з відрядженням. ; 08.11.2019 допитаний в якості свідка ОСОБА_8 , директор ТОВ «Київтранскомплект», який в своїх показах підтвердив факти проведення фінансово-господарської діяльності з СГД з ознаками фіктивності; 08.11.2019 вручена повістка про виклик директору ТОВ «Київтраснкомплект» ОСОБА_8 ; 14.11.2019 надійшов лист щодо не можливості прибути за викликом у зв`язку з відрядженням; 21.11.2019 надійшли матеріали від четвертого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві, для використання під час проведення досудового розслідування; 05.12.2019 проведено огляд Інформатизованої бази Податковий блок, яким встановлено факт проведення фінансово-господарської діяльності СГД з ознаками фіктивності; 16.12.2019 в порядку ст. 93 КПК України скеровано лист щодо отримання інформації по виплатам заробітної плати на ТОВ «Київтраснкомплект»; 13.01.2020 до ОУ ГУ ДФС у м. Києві надано доручення щодо встановлення адрес місцезнаходження офісних приміщень; 22.01.2020 вручена повістка про виклик директору ТОВ «Київтраснкомплект» ОСОБА_8 ; 17.02.2020 проведено огляд Інформатизованої бази Податковий блок, яким встановлено факт проведення фінансово-господарської діяльності СГД з ознаками фіктивності; 25.02.2020 в порядку ст. 93 КПК України скеровано вимогу про надання інформації щодо право власності до БТІ у Київській області; 06.03.2020 поштовим зв`язком скеровано повістку про виклик ОСОБА_8 ; 13.04.2020 поштовим зв`язком скеровано повістку про виклик ОСОБА_11 , директору ТОВ «МАРКЕТІНВЕСТГРУП»; 13.04.2020 поштовим зв`язком скеровано повістку про виклик ОСОБА_12 , директору ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП»; 21.04.2020 до суду скеровано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП» щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київтранскомплект»; 28.04.2020 отримано та оголошено ухвали дніпровського районного суду м. Києва на ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП» та ТОВ «МАРКЕТІНВЕСТГРУП»; 19.05.2020 поштовим зв`язком скеровано повістку про виклик ОСОБА_8 ; 28.05.2020 отримано лист відповідь щодо неможливості виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП»; 28.05.2020 отримано лист відповідь щодо неможливості виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «МАРКЕТІНВЕСТГРУП»; 11.06.2020 в порядку ст. 40 КПК України до оперативного підрозділу скеровано доручення щодо встановлення місця розташування офісних та складських приміщень; 26.06.2020 до прокуратури м. Києва скеровано клопотання про продовження строків досудового розслідування; 30.06.2020 в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «Київтранскомплект» скеровано вимогу щодо надання інформації; 06.07.2020 проведено огляду податкової звітності ТОВ «Київтранскомплект» за 2019 -2020 роки; 14.07.2020 надано доручення до УОРД ГУ ДФС у м. Києві в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення осіб причетних до координації та незаконної діяльності ТОВ «Торгівельна Група «Каста», ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Марокко Сходу», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд» за допомогою яких підприємства реального сектору економіки здійснюють ухилення від сплати податків в тому числі ТОВ «Київтранскомплект»; 27.07.2020 від четвертого відділу УОРД отримано матеріали виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України; 03.08.2020 надано доручення до УОРД ГУ ДФС у м. Києві в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення фактичного місцезнаходження приміщень, з яких безпосередньо здійснюється направлення податкової звітності та податкові накладні до ДПІ ТОВ «Торгівельна Група «Каста», ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Марокко Сходу», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд»; 18.08.2020 здійснено виклик на допит в якості свідка директора ТОВ «Київтранскомплект» ОСОБА_8 ; 25.08.2020 винесено та направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території з метою встановлення та допиту службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності із ознаками «фіктивності» задіяних в схемі по ухиленню від сплати податків; 31.08.2020 від четвертого відділу УОРД отримано матеріали виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України; 07.09.2020 здійснено повторно виклик на допит в якості свідка директора ТОВ «Київтранскомплект» ОСОБА_8 ; 09.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у ПАТ «ОТП Банк»; 14.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у АТ «Сбер Банк»; 17.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у ПАТ «Банк ВОСТОК»; 18.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у ПАТ «Кристал Банк»; 23.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у ПАТ «ПУМБ»; 25.09.2020 отримано лист від ОУ ГУ ДФС у м. Києві із додатками, відповідно до якого оперативним підрозділом здійснено огляд Інформаційного ресурсу ДФС України та складено схему фінансово-господарської діяльності за період 2015-2020 роки; 30.09.2020 проведено огляд документів, які були вилучені тимчасовим доступом, які становлять банківську таємницю у ПАТ «КІБ»; 05.10.2020 повторно допитано в якості свідка ОСОБА_4 (яка здійснює заповнення та подачу до органів ДПІ податкову звітність від імені СГД з ознаками «фіктивності»), яка в своїх показах повідомила, що здійснювала реєстрацію податкових накладних ряду СГД з ознаками фіктивності, оскільки виконувала обов`язки бухгалтера; 13.10.2020 повторно допитано в якості свідка гр. ОСОБА_5 , який в своїх показах послався на ст. 63 Конституції України; 16.10.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Продакшн Е85» ОСОБА_9 , яка своїх показах повідомила, що не пам`ятає факту взаємовідносин з рядом СГД, які мають ознаки фіктивності; 21.10.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_6 , який в своїх показах повідомив, що ніколи не мав та немає відношення до діяльності СГД з ознаками фіктивності; 26.10.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Євротелеком» гр. ОСОБА_7 , який в своїх показах повідомив, що він не пам`ятає факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ознаками фіктивності; 13.11.2020 до ОРД ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення з метою здійснення встановлення фактичного місцезнаходження приміщень, з яких безпосередньо направляється податкова звітність та податкові накладні до ДПІ від імені ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд» та інших ФСПД; 17.11.2020 до ГУ ДПС у м. Києві направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування інформації, щодо ір-адрес ТОВ «Київтранскомплект» та інформацію з приводу податкового боргу товариства; 24.11.2020 надійшов лист щодо не можливості прибути за викликом гр. ОСОБА_12 у зв`язку з COVID-19; 27.11.2020 надійшов лист щодо не можливості прибути за викликом гр. ОСОБА_8 у зв`язку з COVID-19; 11.12.2020 надійшов лист - відповідь від ТОВ «Продакшн Е85» щодо відсутності правових підстав надання копій документів та посилання на ст. 164 КПК України; 16.12.2020 в порядку ст. 93 КПК України скеровано вимогу про надання інформації щодо право власності до БТІ у Київській області.

Таким чином, завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне: додатково допитати в якості свідка ОСОБА_8 , директора та головного бухгалтера ТОВ «Київтранскомплект»; встановити та допитати службових осіб СГД з ознаками фіктивності, які зареєстровані та проживають в інших областях України, з метою встановлення фактів проведення реєстрації та факту проведення фінансово-господарської діяльності Товариств; в порядку ст. 218 КПК України, направити постанови про виконання слідчих дій на іншій території, з метою встановлення та допиту колишніх засновників та керівників СГД «фіктивності» щодо проведення фінансово-господарських операції та проведення реєстрацій Товариств; встановити та допитати службових осіб замовників ТОВ «Київтранскомплект» в т.ч. ТОВ «Іст Лоуд Груп», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Укрпромвпровадженняя» з метою встановлення офісних та складських приміщень; провести огляд Інформатизованої бази Податковий блок, а саме поданої звітності форми 1ДФ ТОВ «Київтранскомплект», з метою встановлення звільнених працівників з підприємства; встановити та допитати звільнених працівників щодо виконання ними їх посадових обов`язків та встановлення факту хто саме здійснював завантаження/розвантаження товарів; встановити місце знаходження офісних, складських та виробничих приміщень, які в своїй діяльності використовують ТОВ «Київтранскомплект» та інших СГД, які задіяні в схемі ухиленні від сплати податків; звернутись до суду з клопотання про дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях ТОВ «Київтранскомплект», з метою виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів з СГД з ознаками фіктивності; встановити та допитати діючих працівників ТОВ «Київтранскомплект», з метою встановлення факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин з СГД з ознаками фіктивності; провести огляд Інформатизованої бази Єдиного реєстру Податкових накладних, а саме зареєстрованої звітності ТОВ Київтранскомплект», з метою встановлення факту оплати оренди приміщень, оплати електроенергії, оплати води; в порядку ст. 93 КПК України, направити вимоги щодо використання ір-адрес ТОВ «Київтранскомплект» та встановлення точки доступу до мережі Інтернет; в порядку ст. 93 КПК України, отримати інформацію по податковому боргу ТОВ «Київтранскомплект»; встановити офісні приміщення та місця зберігання первинної документації та з яких безпосередньо направляється податкова звітність та податкові накладні до територіальних органів ДФС України від імені підприємств ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд»; встановити осіб, що здійснюють контроль та кординацію за діяльністю ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд» та отримати відносно них відомості, а саме: адреси проживання, інформацію про рухоме та нерухоме майно, що перебуває у власності та задіяні в протиправній діяльності по ухиленню від сплати податків до Державного бюджету України; ініціювати призначення податкових документальних перевірок та зустрічних звірок фінансово - господарської діяльності ТОВ «Київтранскомплект» (код 41353054) та інших підприємств реального сектору економіна, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків; ініціювати призначення та провести економічні експертизи щодо фінансово - господарської діяльності ТОВ «Київтранскомплект» та інших підприємств реального сектору економіна, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків; провести інші слідчі розшукові дії спрямовані на розкриття кримінального правопорушення з ухилення від сплати податків ТОВ «Київтранскомплект» та інших підприємств реального сектору економіна, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків.

Відповідно до ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України, щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширенню коронавірусної хвороби (CОVID-19)» від 17.03.2020 №533-ХІ та ЗУ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв`язку з поширенням коронавірусної хвороби (CОVID-19)» від 30.03.2020 №540-ІХ прийнятих Верховною Радою України вищезазначені процесуальні дії не вдалось провести у строк двадцять чотири місяці розслідування кримінального правопорушення (злочину) у зв`язку з особливою складністю провадження.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 11.01.2021, однак, продовження строків досудового розслідування сприятиме проведенню та завершенню комплексу слідчих та інших процесуальних дій, направлених на отримання відомостей про обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також винуватості конкретних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, що буде потребувати додаткового часу.

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом в порядки та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Відомості, які будуть отримані в результаті перелічених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, мають значення доказів у кримінальному провадженні, оскільки підтвердять або спростують причетність ТОВ «Київтранскомплект» до вчинення кримінальних правопорушень за обставинами кримінального правопорушення та інших кримінальних правопорушень.

Для проведення та завершення вищевказаних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, у зв`язку з особливою складністю кримінального провадження, необхідний строк до 11.05.2021.

Обставини, що перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше є: особлива складність кримінального провадження злочинів у сфері господарської діяльності; тривалість проведення експертиз; необхідність проведення великої кількості процесуальних дій; встановлення повного переліку осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, обставини яких потребують додаткового дослідження.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України.

З огляду на що заявники указують, що слушним є продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000029 від 11.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до 11 травня 2021 року включно.

Позиція сторін

Слідчий групи слідчих - слідчий з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві Мазур В.М. у судовому засіданні, заявлене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити, з підстав вказаних у його мотивувальній частині, зокрема враховуючи необхідність у даному провадженні проведення певних слідчих та процесуальних дій.

Мотиви, з яких виходив слідчий суддя при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого,дослідивши надані ними матеріали та проаналізувавши в системному зв`язку усі наявні на час розгляду клопотання відомості, які мають пряме та опосередковане значення при вирішення порушеного питання, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, приходить до наступного.

Відповідно до ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу, який у ч. 1 ст. 294 КПК України передбачає, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

З огляду, на що проаналізувавши у цій справі, у порядку ст. 94 КПК України, відомості наведені у клопотанні та копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовують дане звернення, слідчий суддя уважає, що у світлі посилання на процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додаткового часу та значення результатів цих процесуальних дій для судового розгляду, як і обставини, що перешкоджали здійснити ці процесуальні дії раніше, є доречним дане клопотання задовольнити, як дійсне.

Так, з`ясовано, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.

Ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин.

Досліджені під час вирішення цього питання обставини не свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення.

У разі продовження строку досудового розслідування його строк не перевищувати загальний строк передбачений ст. 219 КПК України.

Саме клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України та подане уповноваженими на те особами у розумінні положень цієї статті Кодексу.

Порушень вимог Глави 19. Загальні положення досудового розслідування та § 4. Продовження строку досудового розслідування Глави 24. Закінчення досудового розслідування. Продовження строку досудового розслідування, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

У цій ситуації, як раз продовження строку розслідування цього кримінального провадження, так як це сприятиме досягнення виконанню завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України та виконанню вимог ст. 9 того ж Кодексу.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) свідчать про те, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження.

Визначаючи строк, необхідний для проведення та завершення процесуальних дій, слідчий суддя, виходячи з норм ст. 28 КПК України, уважає, дійсним строк запропонований заявником, а саме до 11.05.2021.

Адже, такий строк є найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 369-372, 376 КПК України, Суд постановив:

клопотання - задовольнити.

Строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000029 від 11.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, продовжити до 11.05.2021.

Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідча суддя Оксана БІРСА

Часті запитання

Який тип судового документу № 94048290 ?

Документ № 94048290 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 94048290 ?

Дата ухвалення - 11.01.2021

Яка форма судочинства по судовому документу № 94048290 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 94048290 ?

В Днепровский районный суд города Киева
Предыдущий документ : 94048271
Следующий документ : 94048293