Решение № 8933520, 07.08.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 «о»-453

2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2008 р. Ленінський районний суд м. Луганська в складі

головуючого: Попової О.М.,

при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Лутугінському районі Луганській області про розкриття банком ЗАТ КБ «ПриватБанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Луганський будівельник»,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Лутугінському районі Луганській області звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, юридична особа ТОВ «Луганський будівельник» зареєстровано Лутугинською райдержадміністрацією 01.03.2005 року, реєстровий №1671020000000079 та внесено до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України - код 33092245. Товариство з обмеженою відповідальністю «Лутугинський будівельник» знаходиться на податковому обліку в ДШ у Луганському районі з 18.03.2005 року, що підтверджується довідкою ДШ про взяття на облік платника податків від 21.03.2005 року.

Відповідно до п.8.2 Порядку обліку платників податків, зборів затверджено Наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80 у разі порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, реорганізацію платника податків органом державної податкової служби необхідно провести позапланованну виїзну документальну перевірку щодо дотримання податкового законодавства.

ТОВ «Луганський будівельник» має поточний рахунок №260070537053708254, відкритий 31 січня 2006 року в Луганській філії Приватбанк, код ЄДРПОУ 20178026, МФО 304795, місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, вул. Челюскінцев, 14.

В зв'язку з тим, що ТОВ «Лутугинський будівельник» за юридичною адресою, зазначеною в установчих документах, не значиться, що підтверджується довідкою держреєстратора Лутугинської районної державної адміністрації від 15.05.2008 року, ДПІ Лутугинському районі не можливо провести перевірку достовірності, повноти нарахування сплати податків та зборів.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у Лутугінському районі Луганській області підтримав заяву у позовному обсязі та просив суд винести рішення, яким зобов'язати ЗАТ Комерційний банк «ПриватБанк» Дніпропетровськ в особі Луганської філії Приватбанк, м. Луганськ, код ЄДРПОУ 20178026, МФО 304795 місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, вул. Челюскінцев, 14) надати ДПІ у Лутугинському районі інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку 26007053708254 за період з 25 червня 2005 року по 25 червня 2008 року з зазначенням контрагентів за даними банківськими операціями.

Представник ЗАТ КБ «ПриватБанк» Дніпропетровськ в особі Луганської філії Приватбанк в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Представник Товариства з обмеженою відповідальністю «Лутугинський будівельник» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття ьанком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що юридична особа ТОВ «Луганський будівельник» зареєстровано Лутугинською райдержадміністрацією 01.03.2005 року, реєстровий №1671020000000079 та внесено до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України - код 33092245. Товариство з обмеженою відповідальністю «Лутугинський будівельник» знаходиться на податковому обліку в ДШ у Луганському районі з 18.03.2005 року, що підтверджується довідкою ДШ про взяття на облік платника податків від 21.03.2005 року.

ТОВ «Луганський будівельник» має поточний рахунок №260070537053708254, відкритий 31 січня 2006 року в Луганській філії Приватбанк, код ЄДРПОУ 20178026, МФО 304795, місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, вул. Челюскінцев, 14.

В зв'язку з тим, що ТОВ «Лутугинський будівельник» за юридичною адресою, зазначеною в установчих документах, не значиться, що підтверджується довідкою держреєстратора Лутугинської районної державної адміністрації від 15.05.2008 року, ДПІ Лутугинському районі не можливо провести перевірку достовірності, повноти нарахування сплати податків та зборів.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Лутугинському районі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволеню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної податкової інспекції у Лутугінському районі про розкриття ЗАТ Комерційний банк «Приват Банк» м. Дніпропетровська в особі Луганської філії Приватбанк інформації, яка містить банківську таємницю стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю «Лутугинський будівельник» - задовольнити частково.

Зобов'язати ЗАТ Комерційний банк «ПриватБанк» м. Дніпропетровськ в особі Луганської філії Приватбанк розкрити та надати ДПІ у Лутугинському районі інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку 26007053708254 за період з 25 червня 2005 року по 25 червня 2008 року без зазначення контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.