Постановление суда № 87978633, 28.02.2020, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5818/20

Провадження № 1-кс/761/3895/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Саадулаєв А.І., при секретарі Бєляєвій О.К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Бурик О.О., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017000000004229 від 17.11.2017 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановив:

Старший слідчий з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, Бурик О.О. за погодженням із прокурором відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів державною фіскальною службою України Офісу Генерального прокурора С. Дмитренко, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017000000004229 від 17.11.2017 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 212 КК України, вніс до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення копій документів, які містять охоронювану таємницю та перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000004229 від 17.11.2017 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, службові особи ТОВ «Продімекс» (код ЄДРПОУ 39427163) в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з контрагентами, серед яких ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (код ЄДРПОУ 32294905) ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено ризикові операції, які можуть свідчити про заниження об`єкту оподаткування та несплати податків службовими особами ТОВ «Експансія», що в подальшому може призвести до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Так, згідно аналізу податкової звітності, Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Експансія» протягом січня - серпня 2019 року документально оформлено податкові накладні на адресу ТОВ «Табако Інвест» (код 42153596) з номенклатурою товару цигарки, товари в асортименті на загальну суму ПДВ 79 944,9 тис. грн.

В свою чергу, ТОВ «Табако Інвест» за період січень - серпень 2019 року виписано та зареєстровано податкові накладні лише на загальну суму ПДВ 737,3 тис. грн. Основними покупцями ТОВ «Табако Інвест», згідно податкової звітності, являються неплатники ПДВ, яких не можливо ідентифікувати.

Так, відповідно до даних податкової звітності встановлено розбіжність по даних операціях за зазначений період у розмірі - 79 203 185 тис. грн.

Зібрані докази, що свідчать, що керівником та головним бухгалтером ТОВ «Табако Інвест» є одна особа - ОСОБА_1 , крім того незважаючи на реалізацію товару неплатникам ПДВ на підприємстві відсутні апарати РРО. Також встановлено відсутність ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі тютюновими виробами.

В органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що ТОВ «Табако Інвест» та ТОВ «Бенефіт Гранд» являються пов`язаними підприємствами та можуть входити до складу одного «конвертаційного центру». Відповідно до отриманої інформації ТОВ «Бенефіт Гранд» та ТОВ «Табако Інвест» перебувають на обліку в одній Державній податковій інспекції ГУ ДПС у м. Києві. Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Бенефіт Гранд» є ОСОБА_2 , який крім того є працівником ТОВ «Табако Інвест». На підприємстві на даний час працює 3 особи, які поряд з цим являються працівниками ТОВ «Табако Інвест», що свідчить про пов`язаність вказаних підприємств.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що для надання послуг по умисному ухиленню від сплати податків для ТОВ «Продімекс», службові особи ТОВ «Експансія» відображають в бухгалтерському обліку фінансово - господарські операції з ТОВ «Табако Інвест» та ТОВ «Бенефіт Гранд», які мають ознаки «фіктивності» та являються пов`язаними між собою.

Вказані дії кваліфіковані органом досудового розслідування за ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

В межах вказаного кримінального провадження слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які містять банківську таємницю та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період 01.01.2018 до дня постановлення ухвали по рахунках ТОВ «Експансія».

Підставою вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи є зібрані матеріали досудового розслідування, в ході яких встановлено, що підприємством ТОВ «Експансія» відкрито розрахункові рахунки в банківській установі у АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня); № НОМЕР_2 (українська гривня); № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_3 (долар США); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_3 (англійський фунт стерлінгів); № НОМЕР_3 (євро).

З метою перевірки усіх обставин ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах виникла необхідність у досліджені операцій з надходження грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які задіяні у схемі. Вказані банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншим способом отримати вказану інформацію, ніж як отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1 можливості немає, у зв`язку з чим звернувся із вказаним клопотанням, яке просив розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи на підставі ч. 2 ст.163 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті. Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги, що сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не довела наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя дійшов висновку про розгляд клопотання з викликом осіб у володінні яких знаходиться інформація відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Належно повідомлений володілець охоронюваної законом таємниці явки свого представника в судове засідання не забезпечив. Слідчий подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення частково з наступних підстав.

Згідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 17.11.2017 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №42017000000004229).

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч. 1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як на правову підставу для звернення до суду з клопотанням про надання доступу до речей і документів, слідчий покликається на ст.ст. 159-164 КПК України, та зазначає, що вилучення вищевказаних документів, має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки надасть можливість отримати інформацію про подію кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

У відповідності до ч.3 ст. 132 КПК України, стороною кримінального провадження доведено, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1 та пов`язані з подією кримінального правопорушення.

Крім того, стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки відомості, які можуть становити банківську таємницю є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Також слідчий суддя вважає, що слідчим у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, проте клопотання підлягає до задоволення частково, оскільки сторона кримінального провадження в клопотанні не обґрунтувала необхідності тимчасового доступу щодо копії виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення; копії справ з юридичного оформлення рахунків; копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам підприємства; копії господарських, кредитних, депозитних договорів, на підставі яких перераховувались кошти; копії доручень на перерахування коштів; копії SWIFT-повідомлень, у разі здійснення міжнародних операцій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 6 - ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС Бурик Олені Олександрівні, слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1), з можливістю вилучення їх копій стосовно ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) за період 01.01.2018 по 28.02.2020 рік, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання безготівкових грошових коштів з рахунків ТОВ «Експансія», а саме:

№ НОМЕР_1 (українська гривня);

№ НОМЕР_2 (українська гривня);

№ НОМЕР_3 (українська гривня);

№ НОМЕР_3 (долар США);

№ НОМЕР_4 (українська гривня);

№ НОМЕР_3 (англійський фунт стерлінгів);

№ НОМЕР_3 (євро), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення, тобто до 28.03.2020 року.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам АБ «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: