Постановление суда № 87565821, 12.02.2020, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/841/20

12 лютого 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання Гожої Г.В., клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Ганджука Я.М., про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Ганджука Я.М. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207) в паперовій формі, які знаходяться у володінні Рожнятівської районної державної адміністрації Івано-Франківської області (Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Шкільна, 1), включаючи її структурні підрозділи, та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані оригінали документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, податкова адреса - Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Пушкіна, буд. 2) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Апартамент-Буд», яке було замовником будівництва ЖК «Арена» за адресою: АДРЕСА_2 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_2 та ОСОБА_1 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн. Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/40571207, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Рівненській області. Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_2 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), для яких службові особи ТОВ «Апартамент-Буд» документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_3 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_4 - 20 квартир, для ОСОБА_5 - 22 квартири, для ОСОБА_6 - 1 квартира, для ОСОБА_2 - 15 квартир, для ОСОБА_1 - 16 квартир.

Також із матеріалів досудового розслідування вбачається, що з метою приховання слідів злочину, уникнення проведення податкової перевірки, засновники ТОВ «Апартамент-Буд» документально оформили продаж даного товариства ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), про що 26.12.2018 держаним реєстратором Управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради вчинено відповідні реєстраційні дії. Окрім того, було змінено місцезнаходження товариства з адреси: АДРЕСА_1 на адресу: АДРЕСА_3 , а в подальшому на адресу - АДРЕСА_4

З метою дослідження обставин продажу колишніми засновниками ТОВ «Апартамент-Буд» корпоративних прав для ОСОБА_7 та його фактичного відношення до придбання та діяльності товариства, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційної справи даного товариства, у якій концентруються документи, що подавалися для проведення реєстраційних дій.

Відповідно до ч.1 ст. 29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №1006286751 від 04.02.2020 реєстраційна справа ТОВ «Апартамент-Буд» знаходиться у Рожнятівській районній державній адміністрації Івано-Франківської області (Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Шкільна, 1).

Матеріали реєстраційної справи ТОВ «Апартамент-Буд» містять установчі документи товариства, заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, протоколи загальних зборів учасників, договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі частки у статутному капіталі, а також дані про осіб, якими безпосередньо заповнювались та подавались документи, їх вільні зразки почерку та підписів, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи реєстраційної справи ТОВ «Апартамент-Буд», які знаходяться у Рожнятівській районній державній адміністрації Івано-Франківської області (Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Шкільна, 1) мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах та проведенні почеркознавчих експертиз.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Ганджук Я.М. подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити.

Представник Рожнятівської районної державної адміністрації Івано-Франківської області у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у володінні Рожнятівської районної державної адміністрації Івано-Франківської області (Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Шкільна, 1) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) шляхом її вилучення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019, Ганджуку Я .М. , Прокопчуку Г.М., Прокопчук В.М., Губені В.М., Шишку О.А., Крейтеру А.О., Мельник В.В., або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області Поліщуку Ю.О., а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу Козаченку Т.В., Валігурі І.А., Загурі В.О., Дураві В.А., чи працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території відповідно до ст. 218 КПК України) на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207) в паперовій формі, які знаходяться у володінні Рожнятівської районної державної адміністрації Івано-Франківської області (Івано-Франківська обл., смт. Рожнятів, вул. Шкільна, 1), включаючи її структурні підрозділи, та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані оригінали документів.

У разі відсутності оригіналів документів зобов`язати посадових осіб, видати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя