Постановление суда № 84918708, 11.10.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15382/19

1-кс/295/8008/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М.,

при секретарі Глущенко Я.В.,

розглянув винесене в кримінальному провадженні № 42019060360000207 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Яновичем К.О., погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону Канарським В.С. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Янович К.В. зазначає, що Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року № 42019060360000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року від прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП Міністерства оборони України, незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Вайтвуд» (ЄДРПОУ 41011218, Житомирська область, Житомирський район, с. Кодня, вул. Івана Гонти, 1) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який фактично здійснює керівництво фінансово – господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку.

Також, зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ «Вайтвуд», зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб – підприємців.

Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ «Вайтвуд», протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому облікузакупівлю лісопродукції у ДП «Зарічанський лісгосп» ЄДРПОУ 36548884, Житомирський район, с. Зарічани, пров. Довженка, 9, попередня назва – ДП «Житомирський військовий лісгосп») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

Також встановлено, що 14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП «Зарічанський лісгосп» ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках Міністерства оборони України загальною площею 2177,79 га.

Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Вайтвуд» у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили придбання товарів, робіт та послуг у підконтрольних фізичних осіб – підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП Палка (код ОСОБА_8 . НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 код ідн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_14 ).

Отже для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «Вайтвуд» проведених фінансово – господарських операцій з ФОП ОСОБА_3 (код ОСОБА_8 . НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 код ідн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_14 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово – господарських операцій.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Вайтвуд» (ЄДРПОУ 41011218), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_4 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Вайтвуд», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ТОВ «Вайтвуд» товарів, робіт (послуг) з ФОП ОСОБА_4 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_4 , доставлялися товари реалізовані на ТОВ «Вайтвуд», картки складського зберігання ФОП ОСОБА_4 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Вайтвуд», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_4 на ТОВ «Вайтвуд», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_4 , що у подальшому реалізовано на ТОВ «Вайтвуд».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ФОП ОСОБА_4 .

Слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

У зв`язку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Вайтвуд», слідчий просить клопотання розглядати без виклику службових осіб ФОП Мацюк ОСОБА_17 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене та те, що отримання тимчасового доступу до речей і документів, являється єдиним способом повного дослідження обставин скоєного злочину, доведення вини осіб, які його вчинили, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Яновичу Костянтину В`ячеславовичу, а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ОСОБА_4 та ТОВ «Вайтвуд» (ЄДРПОУ 41011218) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ОСОБА_4 та ТОВ «Вайтвуд», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ОСОБА_4 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Вайтвуд», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ТОВ «Вайтвуд» товарів, робіт (послуг) з ОСОБА_4 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_4 , доставлялися товари реалізовані на ТОВ «Вайтвуд», картки складського зберігання ФОП ОСОБА_4 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Вайтвуд», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_4 на ТОВ «Вайтвуд», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_4 , що у подальшому реалізовано на ТОВ «Вайтвуд».

Встановити строк дії ухвали до 10.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: