Постановление суда № 83080972, 15.05.2019, Дарницкий районный суд города Киева

Дата принятия
15.05.2019
Номер дела
753/8533/19
Номер документа
83080972
Форма судопроизводства
Уголовное
Компании, указанные в тексте судебного документа
Государственный герб Украины

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/8533/19

провадження № 1-кс/753/3157/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" травня 2019 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі

головуючого судді Колесника О.М.

при секретарі Литвин Н.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання ТОВ «Юна Логістік» до слідчого з ОВС 2-ого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Глобенка Максима Миколайовича про скасування арешту майна,

В С Т А Н О В И В:

25.04.2019 р. ТОВ «Юна Логістік», в особі адвоката Клименко О.М., звернулось до суду з клопотанням про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва на спеціальний рахунок № 37512000300665 , відкритому у Казначействі України ТОВ «Юна Логістік», в рамках кримінального провадження №32018100000000163, внесеного до ЄРДР 28.09.2018 р., за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи свої вимоги тим, що кошти на спеціальному рахунку, відкритому у Казначействі України, або так званий «ліміт ПДВ» не підпадають під ознаки речового доказу відповідно до ст. 98 КПК України, оскільки не є майном товариства. Підприємство не має права власності на ліміт ПДВ, тому що за своєю суттю ліміт - це показник здійснення господарської операції та не є грошовими коштами або електронними грошима.

Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 3 ч. 2 ст. 170, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Проте, ТОВ «Юна Логістік» не має статусу юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, та не є учасником кримінального провадження № 32018100000000163, в рамках якого накладено арешт на спеціальний рахунок ТОВ «Юна Логістік».

Крім того, ПДВ є непрямим податком, який нараховується на базу оподаткування- вартість товару/роботи/послуги, - та сплачується за рахунок кінцевого споживача такого товару/роботи /послуги, у зв`язку із чим ПДВ іноді називають «податком на споживання».

Таким чином, суб`єкти господарювання, що нараховують податкові зобов`язання з ПДВ на вартість товару/роботи/послуги, що ними реалізується фактично є лише податковими агентами, які утримують суму ПДВ з грошових коштів, сплачених їм кінцевим споживачем.

Тобто, суми ПДВ із самого початку їх нарахування становлять власність держави, а платник податків, який реєструє податкові накладні та декларує податкові зобов`язання фактично виступає лише тимчасовим володільцем цих сум до моменту виконання податкового обов`язку з їх декларування та сплати. Блокування (арешт) ліміту ПДВ фактично спричиняє обмеження платника податків у праві на виконання власного податкового обов`язку і спричиняє збитки, перш за все, державі.

Крім цього, арешт лімітів ПДВ суттєво обмежує законну підприємницьку діяльність ТОВ «Юна Логістік», оскільки арешт коштів на спеціальному рахунку, відкритому у Казначействі України ТОВ «Юна Логістік», фактично унеможливлює подальше здійснення законної господарської діяльності товариством у зв`язку з неможливістю реєстрації податкових накладних. Таким чином, господарська діяльність ТОВ «Юна Логістік» з моменту накладення арешту фактично припинена, а тому підприємство наближається до межі стійкої неплатоспроможності.

В судовому засіданні представник заявника - адвокат Клименко О.М., вимоги клопотання підтримала, просила їх задовольнити в повному обсязі.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явились.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення адвоката Клименко О.М., дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступних висновків.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №32018100000000163 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку ТОВ "Дослідний інформаційно - консультаційний центр" №2-26/09/2018-дос від 26.09.2018 встановлено, що у період з березня по червень 2018 року службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» (код ЄДРПОУ 38130452), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та "транзитності" - ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "Корпван Солюшн" (41716109), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399), ТОВ "Найспром" (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ "Прайм Стрім ОІЛ "(код ЄДРПОУ 42176702), ТОВ "Діблен" (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ Промресурзбут "(код ЄДРПОУ 39796342), ТОВ "Юна Логістик" (код ЄДРПОУ 40991498), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41730610), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (код ЄДРПОУ: 42126651), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (код ЄДРПОУ: 42039243), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (код ЄДРПОУ: 42109809), ТОВ "ФРІСТАРТ" (код ЄДРПОУ: 41656087), ТОВ "ЦВІТМАК" (код ЄДРПОУ: 42106326), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41659177), ТОВ "ВЕСТІРОС" (код ЄДРПОУ: 41660266), ТОВ "ЮРТАЙН" (код ЄДРПОУ: 41656071), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41654624), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (код ЄДРПОУ: 42132651), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (код ЄДРПОУ: 41656286), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41654632), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 41656239), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "ЛІНК СТОР" (код ЄДРПОУ: 42115985), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (код ЄДРПОУ: 41849288), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (код ЄДРПОУ: 41656160), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41656108), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 42109840), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (код ЄДРПОУ: 42105940), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (код ЄДРПОУ: 42132712), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41659140), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), чим завдано збитків Державі в особливо великих розмірах на загальну суму 4 511 720 грн.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консультаційний центр встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Посилаючись на даний висновок, слідчий зазначає, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

З метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівковування грошових коштів, службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства були всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "ЮНА ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 40991498), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. А також, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ТОВ "ЮНА ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 40991498), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Ухвалою слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва від 19.03.2019 р. задоволено клопотання слідчого з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Глобенка М.М. про накладено арешт на майно, а саме, грошові кошти, що знаходяться на спеціальному рахунку № 37512000300665 , який належить ТОВ «Юна Логістік»(код 40991498) та який відкрито у Казначействі України (МФО 899998). Заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на спеціальному рахунку № 37512000300665 клієнта Казначейства України (МФО 899998) - ТОВ «Юна Логістік»(код 40991498), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету. Зупинені видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Юна Логістік»(код 40991498) на спеціальний рахунок № 37512000300665 відкритий в Казначейства України (МФО 899998) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «Юна Логістік»(код 40991498) та вже знаходяться на спеціальному рахунку № 37512000300665 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів. Зобов`язано службових осіб Казначейства України (МФО 899998) негайно надати другому слідчому ВРКП СУВ ФР ГУ ДФС у м. Києві довідку про залишок коштів на спеціальному рахунку № 37512000300665 при накладенні арешту на кошти ТОВ «Юна Логістік»(код 40991498) та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках за запитом співробітників другому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб; умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Як вбачається з клопотання, органом досудового розслідування метою накладення арешту на кошти - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) визначено забезпечення збереження речових доказів та забезпечення можливої конфіскації майна, проте, жодна така мета арешту майна ним не доведена, оскільки суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) не можуть відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто вони не можуть виступати речовими доказами в розумінні зазначеної норми КПК України, і у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, а це, в свою чергу, виключає можливість накладення арешту на майно з метою його конфіскації як виду покарання

Разом з тим, згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі на кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках, чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) зазначеною нормою КПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ, відкритому в Казначействі.

Це випливає не тільки із положень ч. 10 ст. 170 КПК України, а і з того, що арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично унеможливить перерахування платником податку коштів з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов`язань з цього податку

З урахуванням вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим внесено клопотання про арешт майна, на яке законом не визначена можливість його арешту, а відтак ухвала слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва від 19.03.2019 року ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження №32018100000000163 підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 170, 173, 174, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Скасувати арешт майна ТОВ «Юна Логістік», накладеного ухвалою слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва від 19.03.2019 року ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження №32018100000000163.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя:

Часті запитання

Який тип судового документу № 83080972 ?

Документ № 83080972 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 83080972 ?

Дата ухвалення - 15.05.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 83080972 ?

Форма судочинства - Уголовное

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 83080972 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Данные о судебном решении № 83080972, Дарницкий районный суд города Киева

Судебное решение № 83080972, Дарницкий районный суд города Киева было принято 15.05.2019. Форма судопроизводства - Уголовное, форма решения – Постановление суда. На этой странице вы сможете найти важные данные об этом судебном решении. Мы предоставляем удобный и быстрый доступ к актуальным судебным решениям, чтобы вы могли быть в курсе последних судебных прецедентов. Наша база данных включает полный спектр необходимой информации, позволяя вам легко находить важные данные.

Судебное решение № 83080972 относится к делу № 753/8533/19

то решение относится к делу № 753/8533/19. Юридические лица, указанные в тексте настоящего судебного документа:


Наша платформа поддерживает поиск по разным критериям, таким как регион или название суда. Также в личном кабинете есть возможность подробной настройки, что существенно ускоряет процесс поиска информации. Это позволяет результативно экономить ваше время при получении необходимой информации из реестра судебных решений и других официальных источников.

Предыдущий документ : 83055380
Следующий документ : 83080978