Постановление суда № 82761663, 19.06.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/4256/2019

УХВАЛА

іменем України

19 червня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіній І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 32019130000000004 від 17.01.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що досудове розслідування розпочато за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт на суму 9 843 051,38 грн., в результаті чого ухилилась від сплати єдиного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1 493 600,38 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не зареєструвавшись платниками ПДВ провівши операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 3 840 273, 88 грн., у тому числі єдиний податок з обсягу перевищення у сумі 846 241,48 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 994 032,4 грн.

Дані про можливе ухилення фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 від сплати єдиного податку та податку на додану вартість підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 3/12-32-16-02-2744922725 від 10.01.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо можливих порушень податкового законодавства по взаємовідносинам з неприбутковими установами за період з 01.01.2017 по 30.09.2018» складеного управлянням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області. Відповідно результатів проведеного дослідження встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) ФОП ОСОБА_7 не перейшла на сплату інших податків і зборів при досягненні обсягу доходів, а за 2017 рік у сумі, що перевищує 5 млн.грн. та не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 2017 рік у сумі 525 004,5 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу ФОП ОСОБА_7 занизила податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 968 595, 88 грн.

Також, відповідно висновку аналітичного дослідження від 08.02.2019 за № 8/12-32- 16-02-2695118169 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (податковий код НОМЕР_4 ) щодо можливих порушень податкового законодавства по взаємовідносинам з неприбутковими установами за період з 01.09.2016 по 30.09.2018 складеного управлянням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області. Відповідно результатів проведеного дослідження встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, ст. 296, п.293.4 та п.293.8 ст. 293, 291. 4 ст. 291 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_4 при досягненні за 4 квартал 2016 року обсягу доходів у сумі 2 338 005,59 грн. ймовірно занизила суму податкових зобов`язань по єдиному податку у сумі 125 700,84 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу ФОП ОСОБА_8 . ОСОБА_9 занизила суму податку на додану вартість у сумі 937 458,57 грн.

Крім того, відповідно «Результатів аналітичного опрацювання наявної податкової інформації щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_6 за період з 01.09.2017 року по 30.09.2018 року» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_6 не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 3 квартал 2018 року та ймовірно занизила останні на 187 733.82 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_6 ймовірно занизила суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 533 919,41 грн.

Відповідно «Результатів аналітичного опрацювання наявної податкової інформації щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_5 за період з 01.02.2017 року по 30.09.2018 року» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_5 не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 1 півріччя 2017 року та ймовірно занизила останні на 7 802,32 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_5 ймовірно занизила суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 518 058,54 грн.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Сдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 є фізичними особами - підприємцями, перебувають на обліку Лисичансько-Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, об`єкт оподаткування, знаходиться за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. ім. В. Сосюри, 65, основний вид діяльності – оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами, санітарно-технічним обладнанням, оптова, роздрібна та неспеціалізована торгівля продуктами харчування, найманих робітників не використовує.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , використовують у своїй діяльності приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 155302878 від 06.02.2019 та даних ЛКП «БТІ» в частині 72,3 кв.м. зареєстровано за ОСОБА_2 код: НОМЕР_2 як частина будівлі магазину «Символ».

Як встановлено, в ході досудового розслідування, фактично ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 .. ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 працювали продавцями у магазині «Символ» за адресою: АДРЕСА_1 область, АДРЕСА_1 . В. Сосюри, 65, який експлуатує та використовує у своїй діяльності ФОП ОСОБА_2 .

За результатами отриманих відомостей від Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи» встановлено, що громадянки ОСОБА_1 04.12.2017, ОСОБА_4 15.12.2017, ОСОБА_5 02.12.2017 та ОСОБА_6 05.12.2017. видали довіреність на представництво своїх інтересів ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в свою чергу, відповідно відомостей Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи», 10.02.2016 надав довіреність на представлення своїх інтересів ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) строком до 10.02.2021.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ОСОБА_2 РНОКПП НОМЕР_7 є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку Лисичансько-Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, адреса: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Карбишева, буд. 1-А, основний вид діяльності - оптова, роздрібна та неспеціалізована торгівля продуктами харчування, об`єкт оподаткування - магазин «Символ» знаходиться за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. ім. В. Сосюри, 65, найманих робітників не використовує.

За результатами матеріалів виконаного доручення ОУ ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що у зазначений період ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_2 мали фінансово-господарські взаємовідносини. З метою дослідження факту дати завершення розрахунків та фактичну плату за товари (роботи, послуги) іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_11 О встановити неможливо, оскільки вказана інформація знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

В ході досудового розслідування встановлено, що в АТ «Укрсиббанк», МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 були відкриті розрахункові рахунки, які використовувалися у діяльності фізичними особами – підприємцями, а саме: № 26050000081681, №26009643144000, якими користувалась ФОП ОСОБА_1 ; № 26059000073850, № 26004188289801, якими користувалась ФОП ОСОБА_4 ; № 26059000081648, № НОМЕР_8 , якими користувалась ФОП ОСОБА_5 ; № 26001551590700, № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , якими користувалась ФОП ОСОБА_6 ; № 26055000017809, № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , якими користувався ФОП ОСОБА_2 .

Допитаний старший оперуповноважений відділу викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_12 , повідомив, що він супроводжує розслідування даного кримінального провадження, а також підтвердив інформацію, що під час збору матеріалів щодо ймовірного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_13 , було встановлено, що у період з 01.09.2016 по 30.09.2018 фізичні особи-підприємеці ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_2 мали фінансово-господарські взаємовідносини з рядом юридичних осіб та використовували у своїй діяльності ряд розрахункових рахунків, які відкриті в АТ «УкрСиббанк», МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме: ФОП ОСОБА_14 ; № 26050000081681, № 26009643144000, ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , № НОМЕР_8 ; ФОП ОСОБА_6 . № НОМЕР_16 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ; ФОП ОСОБА_2 № НОМЕР_17 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 .

Слідчий вказує, що для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, дослідження фактів перерахування грошових коштів, а також подальше використання вказаних коштів та встановлення осіб, які їх використовували та можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні інформації про погодинну транзакцію коштів по розрахункових рахунках, які було відкрито АТ «Укрсиббанк» та отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ «Укрсиббанк», МФО 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м.Київ, вулиця Андріївська, 2/12, а саме: № 26050000081681, №26009643144000, якими користувалась ФОП ОСОБА_1 ; № 26059000073850, № НОМЕР_14 , якими користувалась ФОП ОСОБА_4 ; № 26059000081648, 26000643154000, якими користувалась ФОП ОСОБА_5 ; №26001551590700, № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , якими користувалась ФОП ОСОБА_6 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , якими користувався ФОП ОСОБА_2 , з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити.

Представник АБ "УкрСиббанк" у судове засідання не з"явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомдений належним чином.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 17.01.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх виїмки, а саме до інформації, що містить охоронювану законом таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч. 1 ст. 159, п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України: не доведена доцільність виїмки і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без виїмки вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації з розміщенням її на паперовому та в електронному носіях задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України у зв`язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

Враховуючи положення ч.1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку O.A., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області підполковнику податкової міліції Селівановій В.В., старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних провадження СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції Рябченку Д.В; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних провадження СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції Денисенко Н.О., старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції Донченку В.В., старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних провадження СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковнику податкової міліції Світличному П.П., старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних провадження ГУ ДФС у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції Хмєлєвському Я.А., старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ФРГУ у Луганській області лейтенанту податкової міліції Лисогору В.І., старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковнику податкової міліції Баранову О.Ю., тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні: АТ "УкрСиббанк", МФО 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12, з можливістю копіювання, а саме до:

– реєстрів руху грошових коштів по усіх рахунках, в т.ч. карткових: ФОП ОСОБА_1 № 26050000081681, №26009643144000; ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ; ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_6 . № НОМЕР_16 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_15 .О № 26055000017809, № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

– відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

– роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахункам ФОП ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ 2744922725), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес комп`ютерів, з яких проходило з`єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

– вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи) період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

– договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків, чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.09.2016 по 30.09.2018, були укладені, підписані ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_2 та/або її представниками, та/або за їх дорученням щодо проведення будь-яких фінансово-господарських операцій такими фізичними особами – підприємцями.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко