Постановление суда № 80937237, 04.04.2019, Краматорский городской суд Донецкой области

Дата принятия
04.04.2019
Номер дела
234/1078/19
Номер документа
80937237
Форма судопроизводства
Уголовное
Компании, указанные в тексте судебного документа
Государственный герб Украины

Справа № 234/1078/19

Провадження № 1-кс/234/2565/19

УХВАЛА

іменем України

04 квітня 2019 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Ситника О.В.

за участю слідчого Петрової Ю.В.

розглянувши в місті Краматорську клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчим зазначено наступне.

Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

До ТУ ДБР, розташованого у м. Краматорську 08.01.2019 року надійшли матеріали з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків при здійсненні перевірочних заходів фіктивних підприємств, серед яких є ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769). Під час проведення тимчасових доступів до податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) встановлено, що дане підприємство формувало фіктивні податкові зобов'язання та податковий кредит своїм контрагентам «вигодонабувачам», учасників ланцюга фіктивних підприємств, а саме - «П», «А», «Б», «Д», «С», «Л», «К», які перебували на обліку у ГУ ДФС у Донецькій області.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код 40979769) за період з 24.11.2016 по 14.11.2017 перебувало на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькiй обл. (Центральне відділення), з 15.11.2017 обліковується в ГУ ДФС у Волинськiй областi (м. Луцьк) за місцезнаходженням за адресою: Волинська область, м.Луцьк, вул. Ковельська, буд. 68-А.

Вказане підприємство має ознаки фіктивності, зареєстроване за адресою масової реєстрації, на якій не знаходиться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах та на тимчасово окупованій території України. По підприємству відсутня інформація щодо переліку основних засобів. Для придбаного та проданого товарів необхідні умови зберігання та перевезення, наявність основних засобів, складський приміщень, транспортних засобів для того, щоб здійснити фізичний рух товару в обмежених проміжках часу. Згідно даних податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за весь проміжок часу здійснення господарської діяльності, відповідні сторонні послуги з експлуатації основних засобів не придбавалися. Вказаний суб'єкт господарювання не має трудових ресурсів (інформація по формі 1ДФ відсутня).

При проведенні аналізу встановлено, що відповідно даних ЄРПН підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано податкових накладних на загальну суму 1 415 479, 36 грн. ПДВ, та встановлено, що придбання товару, який в подальшому реалізовувався підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», майже відсутнє.

Під час здійснення досудового розслідування згідно ухвали слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області від 27.02.2019 № 1-кс/234/1663/19 (справа № 234/1078/19) була призначена в рамках вказаного кримінального провадження судово-економічна експертиза, проведення якої доручено експертам Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

До ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, з Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів (оригіналів або засвідчених копій), необхідних для проведення судово-економічної експертизи, а саме:

- податкові накладні, видані Постачальником (ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») на адресу Покупців (контрагентів) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- фінансова звітність ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за 4 квартал і друге півріччя 2016 року та за 2017 рік;

- податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- договори, укладені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма постачальниками та покупцями, платіжні документи, а також первинні документи, щодо здійснення господарських операцій між ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма його постачальниками та покупцями (банківські виписки, платіжні доручення, акти виконаних робіт, видаткові накладні) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до отримання оригіналів наступних документів (роздрукованих, електронних), або у разі їх відсутності до завірених належним чином копій, з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити завірені належним чином копії вказаних документів, що дасть можливість провести судово-економічну експертизу, з метою встановлення вищевказаних обставин, а саме:

- податкові накладні, видані Постачальником (ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») на адресу Покупців (контрагентів) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- фінансова звітність ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за 4 квартал і друге півріччя 2016 року та за 2017 рік;

- податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- договори, укладені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма постачальниками та покупцями, платіжні документи, а також первинні документи, щодо здійснення господарських операцій між ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма його постачальниками та покупцями (банківські виписки, платіжні доручення, акти виконаних робіт, видаткові накладні) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017.

Підставами вважати, що вищевказані речі і документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є лист ГУ ДФС у Донецькій області від 06.02.2019 № 9775/10/05-99-12-01-13.

Інформація та документи, які перебувають у ГУ ДФС у Донецькій області мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є необхідними для проведення судової економічної експертизи.

Відомості, які містяться у документах, у тому числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

Просили надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Петровій Юлії Володимирівні, слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, іншим слідчим слідчої групи, іншим слідчим за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території чи співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів (у тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, які зберігаються та перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (у тому числі в електронному вигляді), а саме:

- податкові накладні, видані Постачальником (ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») на адресу Покупців (контрагентів) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- фінансова звітність ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за 4 квартал і друге півріччя 2016 року та за 2017 рік;

- податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- договори, укладені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма постачальниками та покупцями, платіжні документи, а також первинні документи, щодо здійснення господарських операцій між ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма його постачальниками та покупцями (банківські виписки, платіжні доручення, акти виконаних робіт, видаткові накладні) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просила його задовольнити.

Суд вважає можливим розглянути клопотання без участі особи у володінні якої знаходяться документи, оскільки вважає, що існує реальна загроза їх зміни.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що ТУ ДБР, розташованим в місті Краматорську внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України здійснюється Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську.

Як встановлено судом, згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків при здійсненні перевірочних заходів фіктивних підприємств, серед яких є ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769). Під час проведення тимчасових доступів до податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) встановлено, що дане підприємство формувало фіктивні податкові зобов'язання та податковий кредит своїм контрагентам «вигодонабувачам», учасників ланцюга фіктивних підприємств, а саме - «П», «А», «Б», «Д», «С», «Л», «К», які перебували на обліку у ГУ ДФС у Донецькій області.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

Таким чином, судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

З доданих до клопотання матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи (данні), а саме:

- податкові накладні, видані Постачальником (ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») на адресу Покупців (контрагентів) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- фінансова звітність ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за 4 квартал і друге півріччя 2016 року та за 2017 рік;

- податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- договори, укладені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма постачальниками та покупцями, платіжні документи, а також первинні документи, щодо здійснення господарських операцій між ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма його постачальниками та покупцями (банківські виписки, платіжні доручення, акти виконаних робіт, видаткові накладні) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017 мають істотне значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є необхідним для проведення судової економічної експертизи.

Беручи до уваги викладене вище, та з метою отримання інформації про протиправні дії вказаних осіб, встановлення інших важливих обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, суд вважає необхідним клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

Надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Петровій Юлії Володимирівні, слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, іншим слідчим слідчої групи, іншим слідчим за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території чи співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів (у тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, які зберігаються та перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (у тому числі в електронному вигляді), а саме:

- податкові накладні, видані Постачальником (ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») на адресу Покупців (контрагентів) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- фінансова звітність ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за 4 квартал і друге півріччя 2016 року та за 2017 рік;

- податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за кожний звітній місяць з 25.11.2016 по 14.11.2017;

- договори, укладені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма постачальниками та покупцями, платіжні документи, а також первинні документи, щодо здійснення господарських операцій між ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» зі всіма його постачальниками та покупцями (банківські виписки, платіжні доручення, акти виконаних робіт, видаткові накладні) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017.

Строк дії ухвали встановити до 2 травня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. І. Переверзева

Предыдущий документ : 80937231
Следующий документ : 80937263