Решение № 7634806, 13.01.2010, Апеляційний суд Волинської області

Справа № 22ц 12/10 Головуючий у 1 інстанції Ковтуненко В.В.

Категорія 73 Доповідач Осіпук В.В.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 січня 2010 року місто Луцьк

Колегія суддів судової палати в цивільних справах апеляційного суду Волинської області в складі:

головуючого Завидовської-Марчук О.Г.

суддів Данилюк В.А., Осіпука В.В.

при секретарі Лещенко Т.І.

з участю представника ПАТ «Західінкомбанк» Хомицької А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Луцьку цивільну справу за заявою Ковельської міжрайонної державної податкової інспекції ДПА України у Волинській області про розкриття банківської таємниці, за апеляційною скаргою Ковельської МДПІ ДПА України у Волинській області на рішення Луцького міськрайонного суду від 24 вересня 2009 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

5 серпня 2009 року Ковельська МДПІ ДПА у Волинській області звернулась в суд із зазначеною заявою. Покликалась на те, що Ковельською МДПІ проводиться перевірка достовірності нарахування та сплати податків та зборів ТзОВ «Західна транспортна компанія». В ході перевірки були виявлені обставини неповної сплати належних сум податків і зборів товариством до бюджетів та державних цільових фондів.

З метою встановлення достовірності сум відображених в податковій звітності та наявності коштів і майна необхідних для погашення податкового боргу ТзОВ «Західна транспортна компанія», заявник просив суд зобовязати ТзОВ КБ «Західінкомбанк» міста Луцька розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТзОВ «Західна транспортна компанія» шляхом надання роздрукованих реєстрів електронних платіжних документів про рух грошових коштів по валютних і гривневих рахунках за період з 1 квітня 2006 року по 1 липня 2009 року.

Крім того, інспекція просила дану справу розглядати в закритому судовому засідання з повідомленням лише заявника.

24 вересня 2009 року рішенням Луцького міськрайонного суду у задоволенні вимог Ковельській МДПІ ДПА у Волинській області відмовлено.

В поданій на рішення апеляційній скарзі заявник Ковельська МДПІ просить рішення суду першої інстанції скасувати як незаконне і необгрунтоване, прийняте судом без повного зясування всіх обставин справи і їх перевірки та ухвалити нове рішення, яким задоволити вимоги заявника.

Дослідивши обставини справи та перевіривши їх доказами, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає до задоволення з таких підстав.

Відмовляючи в задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці щодо юридичної особи, ТзОВ «Західна транспортна компанія», суд першої інстанції виходив з того, що заявником Ковельською МДПІ ДПА України у Волинській області не надано жодних доказів на обгрунтування необхідності розкриття банківської таємниці щодо зазначеної юридичної особи та не надано фактів проведення заявником щодо неї будь-яких попередніх дій: встановлення осіб засновників товариства, встановлення місцезнаходження даної юридичної особи та стягнення податкового боргу з неї.

Проте з таким висновком суду погодитись не можна.

Відповідно до ст.60 Закону «Про банки та банківську діяльність» (далі Закон) від 7 грудня 2000 року №2121-111, відомості про стан рахунка клієнтів є банківською таємницею.

Згідно ст.64 цього Закону, інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Законом «Про державну податкову службу в Україні» від 24 грудня 1993 року №3813-Х11 передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

Відповідно до п.3.2 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. №267, банки зобовязані виконувати вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Згідно пунктів 1 та 2 частини 1 статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію віднесену цим Законом до банківської таємниці з дозволу власника цієї інформації та за рішенням суду.

Встановлено, що ТзОВ «Західна транспортна компанія» має пять рахунків в ПАТ «Західінкомбанк», м.Луцьк, з яких один №2600701228 у національній валюті України та чотири інші №26001212281, №26004112281, №26005412281, №26008312281 в іноземній валюті.

Крім того встановлено, що Ковельською МДПІ проводиться планова перевірка достовірності нарахування та сплати податків та зборів ТзОВ «Західна транспортна компанія» за період з квітня 2006 року по липень 2009 року. Проведення даної перевірки за місцезнаходженням вказаної юридичної особи в смт.Люблинець Ковельського району Волинської області по вул.Заводській, 1б виявилось неможливим із-за відсутності офісного приміщення товариства та його службових осіб (а.с.4-33).

Отже, враховуючи наведені обставини, колегія суддів вважає, що заява Ковельської МДПІ про розкриття банківської таємниці щодо ТзОВ «Західна транспортна компанія» є підставною і подана до суду податковою інспекцією в межах наданих їй повноважень, тобто відповідає вимогам ст.62 Закону «Про банки та банківську діяльність» та не суперечить постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. №267.

Оскільки суд першої інстанції приймаючи рішення допустив невідповідність зроблених ним висновків обставинам справи, то в силу вимог ст.309 ЦПК України постановлене ним рішення підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення про задоволення заяви.

Керуючись ст.ст.303, 307, 309, 316, 317, 319 ЦПК України, колегія суддів, -

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу задоволити.

Рішення Луцького міськрайонного суду від 24 вересня 2009 року в даній справі скасувати.

Заяву Ковельської міжрайонної державної податкової інспекції ДПА України у Волинській області про розкриття банківської таємниці задоволити.

Зобовязати ПАТ «Західінкомбанк», м.Луцьк (МФО 303484, 43005, м.Луцьк, пр.Перемоги, 15) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТзОВ Західна транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 33463274), шляхом надання роздрукованих реєстрів електронних платежів документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках: №26001212281 (Євро); №26004112281 (долар США); №26005412281 (польський злотий); №26008312281 (російський рубль); №2600701228 (гривня) з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 1 квітня 2006 року по 1 липня 2009 року.

Рішення допустити до негайного виконання.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення і може бути оскаржене у касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання законної сили.

Головуючий /-/ Завидовська-Марчук О.Г.

Судді /-//-/ Данилюк В.А., Осіпук В.В.

Згідно з оригіналом:

Суддя апеляційного суду В.В.Осіпук

Друк.бсф.