Постановление суда № 75564544, 24.07.2018, Индустриальный районный суд города Днепропетровска

Дата принятия
24.07.2018
Номер дела
202/4298/18
Номер документа
75564544
Форма судопроизводства
Уголовное
Государственный герб Украины

Справа № 202/4298/18

Провадження № 1-кс/202/3538/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Волошин Є.В.,

за участю: секретаря судового засідання Шишляннікова О.В.,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області Заставської В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Пономаренком І.О. про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №42018040000000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

24 липня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області Заставської В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Пономаренком І.О. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням ГУ НП у Дніпропетровській області НПУ здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42018040000000523 відносно службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В період з 18.05.2016 по 01.07.2016 службовими особами управління аудиту ДФС проводилась документальна планова перевірка ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.

Під час проведення перевірки службові особи управління аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області, в поручення норм чинного законодавства України приховали факт наявності податкової інформації від 10.11.2015 року № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ «Лабрія груп» (ЄДРПОУ 39421004) та від 16.11.205 року №186/22-00/39451306 відносно ТОВ «Вестер груп» (ЄДРПОУ 39451306), яку було отримано з Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, згідно якої встановлено порушення платниками норм п.185.1 ст. 185, п. 187.1, п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, встановлено факт не можливості підтвердження реальності господарських операцій з платниками, зокрема з ТОВ «Рубікон - Моноліт» та вказано, що вищезазначені підприємства здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Також, до управління аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області надходили вказівки з ДФС України (від 29.05.2015 №19063/7/99-99-20-02-01-17 за березень 2015 року) щодо відпрацювання вигодонабувачів, користувачів сумнівного (фіктивного) кредиту, серед яких також доведено ТОВ «Рубікон - Моноліт».

Крім того, до початку перевірки, у відкритому доступі в Єдиному реєстрі судових рішень, була в наявності інформація щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000180 від 17.11.2015 року, під час досудового розслідування якого встановлено, що невстановлені слідством особи створили на території м. Києва для прикриття незаконної діяльності, а саме для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності серед яких зазначено ТОВ «Орніон» (ЄДРПОУ 39768708) та ТОВ «Вестер Груп» та щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12014000000000579 від 13.12.2014 року за фактом фіктивного підприємництва і легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинених організованою групою у особливо великих розмірах, під час досудового розслідування якого встановлено, що для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та надання незаконних послу щодо переведення безготівкових коштів у готівку використовувались ряд суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності серед яких зазначено ТОВ «Лабрія груп» та ТОВ «Вестер Груп».

Однак, службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час проведення перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт», зловживаючи службовим становищем, з корисних мотивів, всупереч інтересам служби під час проведення документальної перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт» не врахували податкову інформацію № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ «Лабрия Груп» та №186/22-00/39451306 відносно ТОВ «Вестер груп», приховали факт порушення підприємством п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (використання фіктивного кредиту) під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Орніон», ТОВ «Вестер Груп», ТОВ «Лабрія Груп».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вказаній частині перевірка проводилась головним державним ревізор-інспектором ГУ ДФС у Дніпропетровській області Щербиною К.М.

За наслідками перевірки складений акт № 334/04-36-14-01/33275862 від 07.07.2016 «Про результати документальної планової перевірка ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.», до якого не внесено порушення ТОВ «Рубікон - Моноліт» вимог п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до не нарахування підприємству обов'язкових до сплати сум податку на додану вартість у розмірі 2 789 083 грн. та втрат бюджету у вказаному розмірі.

У зв'язку із чим, слідчий просив надати тимчасовий доступ до інформації та документів, яка знаходиться у Головному управлінні ДФС у Дніпропетровській області (ЄДРПОУ 39394856) з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме: оригіналів документів: акт документальної планової перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862) від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862 з додатками (наказ на проведення перевірки, план перевірки, розрахунок штрафних санкцій, довідки до акту, податкове повідомлення - рішення за даним актом, заперечення на даний акт, оскарження ППР, листування з ТОВ «Рубікон - Моноліт» під час проведення перевірки, тощо); належним чином завірені копії документів, стосовно посадових осіб, які брали участь у складанні акту від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862: положення про структурні підрозділи (управління, відділи) в яких працювали посадові особи, що здійснювали проведення документальної планової перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт», наказів про призначення їх на посаду, їх посадових інструкцій; належним чином завірені копію наказу про призначення на посаду та документів, які регламентують посадові обов'язки службової особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка виносила податкове повідомлення - рішення за актом від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862; завірені належним чином копій довідок (повідомлень, листів, тощо) щодо наявної податкової інформації, яка надходила на адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області від інших підрозділів Державної фіскальної служби стосовно ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862), ТОВ «Лабрія груп» (ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Вестер груп» (ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Орніон» (ЄДРПОУ 39768708), інформації щодо осіб, яким доручено опрацювання вказаних документів (доручення, листи візування, листи розсилки, тощо); належним чином завірені копії актів документальних перевірок, у проведенні яких брав участь головний державний ревізор-інспектор ГУ ДФС у Дніпропетровській області Щербина К.М. протягом часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, додатків до вказаного акту, складених зазначеною службовою особою; належним чином завірені копії наказів Державної фіскальної служби України, та інших відомчих нормативних документів (листів, рекомендацій, тощо), які регламентували у 2016 році порядок взаємодії підрозділів ДФС та використання податкової інформації органів ДФС при відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість. Право на тимчасовий доступ до речей і документів надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області Заставській В.В., прокурорам у кримінальному провадженні - Пономаренку І.О., Францишку С.Л., Науменку Ю.О., а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області Єремчуку Ю.В. за дорученням слідчого або прокурора. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володіння яких вони перебувають.

Слідчий у судове засідання не з'явився, через канцелярію суду подав заяву, у якій просив провести судове засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, з метою встановлення всіх важливих обставин вчинення зазначених кримінальних правопорушень, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, оскільки зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв'язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст.309 КПК України не може бути оскаржена.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області Заставської В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Пономаренком І.О. про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №42018040000000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області (ЄДРПОУ 39394856) надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області Заставській В.В., прокурорам у кримінальному провадженні - Пономаренку І.О., Францишку С.Л., Науменку Ю.О., а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області Єремчуку Ю.В. за дорученням слідчого або прокурора тимчасовий доступ до інформації та документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме:

-оригіналів документів: акт документальної планової перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862) від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862 з додатками (наказ на проведення перевірки, план перевірки, розрахунок штрафних санкцій, довідки до акту, податкове повідомлення - рішення за даним актом, заперечення на даний акт, оскарження ППР, листування з ТОВ «Рубікон - Моноліт» під час проведення перевірки, тощо).

-належним чином завірені копії документів, стосовно посадових осіб, які брали участь у складанні акту від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862: положення про структурні підрозділи (управління, відділи) в яких працювали посадові особи, що здійснювали проведення документальної планової перевірки ТОВ «Рубікон - Моноліт», наказів про призначення їх на посаду, їх посадових інструкцій.

-належним чином завірені копію наказу про призначення на посаду та документів, які регламентують посадові обов'язки службової особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка виносила податкове повідомлення - рішення за актом від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862.

-завірені належним чином копій довідок (повідомлень, листів, тощо) щодо наявної податкової інформації, яка надходила на адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області від інших підрозділів Державної фіскальної служби стосовно ТОВ «Рубікон - Моноліт» (ЄДРПОУ 33275862), ТОВ «Лабрія груп» (ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Вестер груп» (ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Орніон» (ЄДРПОУ 39768708), інформації щодо осіб, яким доручено опрацювання вказаних документів (доручення, листи візування, листи розсилки, тощо).

-належним чином завірені копії актів документальних перевірок, у проведенні яких брав участь головний державний ревізор-інспектор ГУ ДФС у Дніпропетровській області Щербина К.М. протягом часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, додатків до вказаного акту, складених зазначеною службовою особою.

-належним чином завірені копії наказів Державної фіскальної служби України, та інших відомчих нормативних документів (листів, рекомендацій, тощо), які регламентували у 2016 році порядок взаємодії підрозділів ДФС та використання податкової інформації органів ДФС при відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Строк виконання ухвали встановити по 23 серпня 2018 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Волошин Є.В.

Часті запитання

Який тип судового документу № 75564544 ?

Документ № 75564544 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 75564544 ?

Дата ухвалення - 24.07.2018

Яка форма судочинства по судовому документу № 75564544 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 75564544 ?

В Индустриальный районный суд города Днепропетровска
Предыдущий документ : 75564521
Следующий документ : 75564552